企業(yè)集團的內(nèi)部控制措施
如何有效地控制與防范經(jīng)營風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)流失，保證和促進企業(yè)集團的經(jīng)濟持續(xù)健康地發(fā)展。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討企業(yè)集團的內(nèi)部控制措施。
企業(yè)集團的內(nèi)部控制需要建立健全內(nèi)部控制體系
企業(yè)集團為了維護資產(chǎn)的完整和安全，保證經(jīng)濟信息的真實可靠，提高工作效率和質(zhì)量;同時，在遵守國家政策法規(guī)的前提下，執(zhí)行集團的經(jīng)營決策，實現(xiàn)集團的經(jīng)營目標，形成一種自我發(fā)展、自我制約、自我調(diào)整、自我控制的良性發(fā)展勢頭，就必須建立一套完善的內(nèi)部控制體系。它包括內(nèi)部控制的制度、規(guī)定以及相關(guān)的操作程序等;并注重企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，形成一種氛圍，增強企業(yè)員工的控制意識，提高企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性。
《內(nèi)部控制制度》對一些需要授權(quán)的事項和批準的權(quán)限也作了具體規(guī)定。比如對采購計劃的審核與批準、供方的評審、少量臨時性貨物采購的審批、成本費用的“一支筆”審批、銷售業(yè)務(wù)人員對外業(yè)務(wù)洽談中的授權(quán)權(quán)限、客戶合法身份及信用情況的審核、脫離正常銷售方案的審批等，都作了明確規(guī)定。
《內(nèi)部控制制度》對財產(chǎn)的實物控制，是指對現(xiàn)金或物資及其記錄的接觸、使用，要有保護措施。為此，對原材料、在制品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等實物以及現(xiàn)金的限制接近措施、定期盤點制度等作了具體規(guī)定。
為了配合《內(nèi)部控制制度》的實施，晟隆集團還制訂了一些配套的規(guī)定，比如新修訂的《防范經(jīng)營風(fēng)險暫行規(guī)定》，進一步明確了各責(zé)任主體的責(zé)任范圍和違反規(guī)定應(yīng)追究的相關(guān)責(zé)任。并對存貨風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、票據(jù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、投資風(fēng)險、營銷風(fēng)險、合同風(fēng)險等一系列經(jīng)營風(fēng)險的防范，作出了具體而明確的規(guī)定。集團公司在修訂規(guī)定的過程中，組織了數(shù)次自下而上的大討論，不僅使規(guī)定更趨完善，更具操作性，而且使規(guī)定更加深人人心，增強了相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識。同時，建立相應(yīng)的防范經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警機制，定期分析，對突出矛盾和傾向性問題，及時提出整改措施，明確責(zé)任人，并與有關(guān)人員和部門的責(zé)任考核掛鉤。
為保證《內(nèi)部控制制度》涉及事項按制度執(zhí)行并產(chǎn)生應(yīng)有的效果，晟隆集團還完善了內(nèi)部相關(guān)的操作程序。比如《關(guān)于洽談銷售業(yè)務(wù)的操作程序》從客戶洽談開始，到驗證、簽訂購銷合同、開票、提貨等，各環(huán)節(jié)都制訂了明確的內(nèi)部控制程序，并建立客戶信用檔案，多方了解客戶信息，較好地規(guī)避了營銷風(fēng)險，還為貨款的及時回籠打下了基礎(chǔ)，把壞帳風(fēng)險也壓縮到最低限度。
企業(yè)集團的內(nèi)部控制需要開展內(nèi)部控制制度評審
任何企業(yè)，凡是內(nèi)部控制制度健全并嚴格付諸實施的，其經(jīng)濟活動及相關(guān)信息處理的可信度就高，做弊現(xiàn)象也就比較少。集團公司的內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個組成部分，又是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否嚴格執(zhí)行，促進內(nèi)部控制制度不斷完善的重要力量。開展對內(nèi)部控制制度的評審，科學(xué)合理地組織內(nèi)部審計，提高審計效率，旨在判斷、識別潛在的、隱性的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，提醒、督促經(jīng)營者正確履行職務(wù)，增強風(fēng)險防范意識，并促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的進一步完善。
為保證該辦法的貫徹執(zhí)行，集團公司對內(nèi)部審計信用等級高的企業(yè)在投資、融資計劃及發(fā)展政策上都給予優(yōu)先考慮及適當傾斜，保證集團資源向效益好、回報能力強的優(yōu)勢企業(yè)流動，而對信用等級較差的企業(yè)在資源配置上則予以謹慎的考慮。例如晟隆集團去年就對下屬的一個A級企業(yè)，一次追加了數(shù)千萬元的投資，支持該企業(yè)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)品，為汽車行業(yè)實施全球配套而進行技術(shù)改造。
企業(yè)集團的內(nèi)部控制需要強化財務(wù)管理和資金運動的過程控制
企業(yè)集團的內(nèi)部控制應(yīng)該與其經(jīng)營管理過程相結(jié)合，成為生產(chǎn)經(jīng)營過程的一個組成部分，而不應(yīng)游離于它的基本活動之外。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，也就是資金運動的全過程。要維護企業(yè)集團的整體利法，強化對所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程控制，達到控制和減少風(fēng)險、改善財務(wù)狀況、擴大財務(wù)成果的目的，就必須將內(nèi)部控制滲透到企業(yè)的財務(wù)管理和資金運動之中，強化對企業(yè)財務(wù)管理和資金運動的過程控制。
首先，實施財務(wù)主管委派和財務(wù)專管員制度。晟隆集團實施向所屬企業(yè)委派財務(wù)主管的辦法:一是將下屬企業(yè)財務(wù)科長的人事管理權(quán)收歸集團公司主管部門，并在集團公司范圍內(nèi)適當?shù)剡M行流動;二是凡漸成立的由集團公司控股的子公司，財務(wù)主管均由集團公司委派;三是對財務(wù)主管的職權(quán)與責(zé)任作了明確的規(guī)定，以保證他們開展工作、履行職責(zé)。這樣做，有力地加強了企業(yè)的財務(wù)管理工作，有效地控制企業(yè)資產(chǎn)安全運營，企業(yè)財務(wù)狀況得到了相對真實的反映，從而保證了集團公司各項經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行。此外，晟隆集團還實行了財務(wù)專管員制度，由集團公司計財部派員，分塊負責(zé)對企業(yè)財務(wù)狀況進行了解和監(jiān)督，幫助企業(yè)分析經(jīng)濟運行狀況，為集團公司提供企業(yè)經(jīng)營活動的即時信息。這樣就形成了企業(yè)外部財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)約束相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)督制約機制，強化了集團公司對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)控力度。
其次，建立資金結(jié)算中心。晟隆集團的資金結(jié)算中心是模擬銀行的運行模式，參照銀行的結(jié)算、信貸、監(jiān)督等職能，為集團所屬企業(yè)提供資金結(jié)算、資金存貸等服務(wù)。資金結(jié)算中心有兩項主要職能:一是集中和調(diào)配集團下屬企業(yè)的分散或閑置資金，最大限度地發(fā)揮集團公司資金的整體效益;二是對資金使用的情況進行全過程的監(jiān)控，確保資金使用的安全。為保證資金結(jié)算中心正常運作，集團公司在開戶、結(jié)算、資金籌措、貨款回籠和資金預(yù)算等方面作了詳盡的規(guī)定，并且賦予結(jié)算中心預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)營決策、規(guī)劃經(jīng)營目標、控制經(jīng)營過程、評價經(jīng)營業(yè)績的職責(zé)。通過資金結(jié)算中心這種形式，實現(xiàn)了集團內(nèi)資金的合理調(diào)配，提高了資金使用效率，降低了資金成本，確保大額度資金運用的控制和安全，形成了一種對資金運作有效的監(jiān)控機制。
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