非財(cái)會(huì)出身的管理者應(yīng)該懂得哪些財(cái)務(wù)知識(shí)
對(duì)于一個(gè)非財(cái)會(huì)出身的老板,乃至對(duì)于大多數(shù)公司人員而言,最重要的不是了解什么具體的知識(shí),而是建立基本框架。有了一定的入門基礎(chǔ)之后,學(xué)習(xí)過(guò)程才能更加主動(dòng)有效。
下面小編給大家整理總結(jié)出財(cái)務(wù)知識(shí)的一些基本內(nèi)容,希望大家看完后能對(duì)財(cái)務(wù)理論有一個(gè)整體的框架性理解,并且還能有繼續(xù)探索的欲望。
一、為什么要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論?為什么特別是管理者要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論?
理由其實(shí)就一句話:公司在本質(zhì)上是被控制在懂財(cái)務(wù)的人的手上的。
作為一個(gè)管理者,你要是不懂財(cái)務(wù),表面上似乎是你在制定戰(zhàn)略,實(shí)施內(nèi)部管理和外部營(yíng)銷,但本質(zhì)上,你就像木偶一樣被操縱在財(cái)務(wù)人員手上。
懂得財(cái)務(wù)知識(shí)很重要
為什么?因?yàn)楝F(xiàn)代專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,已經(jīng)不只是看起來(lái)那樣算算賬當(dāng)個(gè)賬房先生而已了,他們?cè)谟?jì)算公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的時(shí)候,是建立在個(gè)人對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的主觀職業(yè)判斷之上的。
他們說(shuō)什么時(shí)候開始計(jì)算與計(jì)入什么項(xiàng)到什么框架里面,他們說(shuō)什么資產(chǎn)值多少錢,短期內(nèi)會(huì)決定該產(chǎn)品與服務(wù)的利潤(rùn),長(zhǎng)期內(nèi)會(huì)決定一個(gè)公司對(duì)銷售的產(chǎn)品、計(jì)劃的項(xiàng)目的一整套認(rèn)定,從而決定公司的戰(zhàn)略。
好的,在這里我假定讀者都是非財(cái)會(huì)出身,都是高中以上文化,都是想要了解財(cái)務(wù)與管理知識(shí)的人。
接下來(lái),我們一起由淺入深,推開財(cái)務(wù)的大門,了解其中的奧妙吧!
二、初階:學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的大致脈絡(luò)
在進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)知識(shí)之前,我們需要了解幾種財(cái)務(wù)人員的思考方式,這些思考方式,將作為基礎(chǔ),參與到構(gòu)建接下來(lái)本文所提到的各種財(cái)務(wù)語(yǔ)言與財(cái)務(wù)工具之中。
1.人是活的,賬也是活的
就像一里面說(shuō)的那樣,財(cái)務(wù)人員不只是一個(gè)”記賬的“那么簡(jiǎn)單。他們?cè)谟涃~的時(shí)候要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行折舊,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷,對(duì)何時(shí)計(jì)算銷售收入進(jìn)行決策,對(duì)未來(lái)投資率進(jìn)行預(yù)估。
而這一切都沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn),都需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行大量的個(gè)人主觀預(yù)測(cè)與判斷!
所以,實(shí)際上,財(cái)務(wù)人員通過(guò)這些量化手段,參與到了公司的管理之中——如果說(shuō)一個(gè)管理人員不像財(cái)務(wù)人員一樣量化思考,使用這些量化手段,他的權(quán)力就面臨著潛在的分割。
人是活的,賬也是活的,量化思考,合理判斷,是財(cái)務(wù)思考也是管理的出發(fā)點(diǎn)。
2.企業(yè)運(yùn)行的時(shí)差(資本,資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題)
企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中,資金的流轉(zhuǎn),資本的運(yùn)算是有時(shí)差的,這是財(cái)務(wù)分析的很重要的一個(gè)前提。
一方面,供應(yīng)商提供給你貨物,你不一定馬上就給他錢,一般30天后支付。另一方面,你作為產(chǎn)品與服務(wù)的提供商,客戶在支付你產(chǎn)品與服務(wù)的購(gòu)買款項(xiàng)時(shí),也不是即時(shí)的,而是要等一段時(shí)間。
這兩方面的時(shí)差,就造成了一系列的會(huì)計(jì)問(wèn)題,主要是資金流轉(zhuǎn)。
如果你是老板,你就要特別注意這個(gè)問(wèn)題,因?yàn)閷?duì)這個(gè)時(shí)差的管理,決定了你的現(xiàn)金流。
特別是新創(chuàng)公司,你不事先了解企業(yè)運(yùn)行存在時(shí)差就進(jìn)行生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng),可能造成你還在盈利,卻不得不倒閉的嚴(yán)重后果。
3.金剛鉆,瓷器活,請(qǐng)帶三個(gè)表
俗話說(shuō)得好,沒(méi)有金剛鉆,別攬瓷器活。當(dāng)你準(zhǔn)備像財(cái)務(wù)人員一樣思考與行動(dòng)時(shí),你手上也必須有一套工具,這套工具也是你思維框架的起點(diǎn)。
那就是傳說(shuō)中聽起來(lái)十分高端、大氣、上檔次的三個(gè)表:利潤(rùn)表+資產(chǎn)負(fù)債表+現(xiàn)金流量表。
通過(guò)閱讀這三個(gè)表,觀察理解數(shù)據(jù),你對(duì)公司的靜態(tài)分析便有了一個(gè)大體的框架。
具體怎么觀察理解,稍后一一分析。
4.比率分析:數(shù)據(jù)背后的秘密
比率分析是會(huì)計(jì)手段的基本手段之一。
為什么要用比率來(lái)看問(wèn)題?因?yàn)楸嚷示褪且环N比較手段,能夠簡(jiǎn)單明了地分析出相對(duì)的重要性與被比較事物的產(chǎn)出價(jià)值。
是的,一句話,比率分析,就是價(jià)值分析。
5.投資與綜合管理
走到這里,你就可以用財(cái)務(wù)的思考方式來(lái)思考如何管理企業(yè),用財(cái)務(wù)的知識(shí)來(lái)優(yōu)化你的決策,來(lái)制定更加合理科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。
建立了思維框架,也是為以后更加深入地理解公司財(cái)務(wù)與管理打好基礎(chǔ),而學(xué)習(xí)過(guò)程往往也能化被動(dòng)與主動(dòng)。
三、初階:花開三朵,各表一枝:財(cái)務(wù)表
1.利潤(rùn)表:利潤(rùn)被什么決定?
(1)抓住一個(gè)點(diǎn):銷售收入
銷售收入什么時(shí)候開始計(jì)算決定了利潤(rùn)的多少,一般是在產(chǎn)品與服務(wù)交付完成之后計(jì)算銷售收入,而不是客戶把錢打給你之后才開始計(jì)算——比這個(gè)日期提前或者滯后,也是可以的,但是不同時(shí)間與不同方式的計(jì)算,將會(huì)導(dǎo)致你的利潤(rùn)的不同。(所以這也是做手腳的一個(gè)地方,合法的。)
這個(gè)地方要注意哦
(2)抓住一個(gè)原則:配比原則
所謂配比原則,說(shuō)的專業(yè)一點(diǎn)兒,指的是銷售收入要與其對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用相互配比。
說(shuō)的簡(jiǎn)單一點(diǎn)兒,就是產(chǎn)品成本不是總著算的,而是要折舊或者均攤到你每一個(gè)會(huì)計(jì)期間來(lái)配比。一個(gè)電腦系統(tǒng),會(huì)計(jì)上估計(jì)用三年,那么你每一個(gè)月就要均攤到1/36它的原來(lái)的價(jià)格。
(3)抓住兩個(gè)主要變量:成本和費(fèi)用
產(chǎn)品成本或者服務(wù)成本:與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用:與生產(chǎn)的產(chǎn)品或者服務(wù)間接相關(guān)的費(fèi)用。
哪項(xiàng)屬于成本,哪項(xiàng)屬于費(fèi)用這個(gè)要搞清楚,不同的區(qū)分,會(huì)導(dǎo)致不同的利潤(rùn)。
總結(jié):利潤(rùn)是被會(huì)計(jì)計(jì)算創(chuàng)造出來(lái)的,不是簡(jiǎn)單的生產(chǎn)出來(lái)的。
2.資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表比利潤(rùn)表更加難讀一點(diǎn),閱讀與分析的思路在于:
(1)抓住一個(gè)基本等式:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
這個(gè)等式也意味著企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表總是平衡的(即等式兩端總是相等的),企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng),就是兩端的不斷轉(zhuǎn)化,一端變化了,另一端也要相應(yīng)改變。
(2)抓住一個(gè)閱讀思路A:哪些是資產(chǎn)?
資產(chǎn)的類型很多,不同的公司,資產(chǎn)組成也是不同的。你要分清楚,資產(chǎn)負(fù)債表里面那些代表資產(chǎn)的項(xiàng)目。另外,還要分清哪些是固定資產(chǎn),哪些是可變資產(chǎn),哪些是有形資產(chǎn),哪些是無(wú)形資產(chǎn)——這決定了你企業(yè)的估值。
(3)抓住一個(gè)閱讀思路B:哪些是負(fù)債與所有者權(quán)益?
哪些負(fù)債是短期的,哪些是長(zhǎng)期的,負(fù)債的長(zhǎng)短期決定了你敢不敢邁開步子發(fā)展,也決定了銀行與投資機(jī)構(gòu)會(huì)不會(huì)融資給你以及融多少資。所有者權(quán)益里面哪些是股東的錢,股東的錢有多少,了解這些有利于了解投資者的態(tài)度。
3.現(xiàn)金流量表
悄悄告訴你,上面兩個(gè)表作起假來(lái),要比現(xiàn)金流量表作假要簡(jiǎn)單很多——所以你不了解清楚,你就可能面臨被會(huì)計(jì)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。
因此,投資機(jī)構(gòu)更加看重現(xiàn)金流量表。而作為一個(gè)老板,現(xiàn)金流量表主要提供給你企業(yè)是否健康運(yùn)行的信息。
要抓住一個(gè)”來(lái)源分析“?,F(xiàn)金流來(lái)自哪里?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?投資活動(dòng)?融資活動(dòng)?每一種來(lái)源,都代表了現(xiàn)金提供方對(duì)你企業(yè)運(yùn)行的態(tài)度,也進(jìn)一步表征了你的企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況。
PS:現(xiàn)金流量表比較難讀,有時(shí)還需自己計(jì)算。
四、初階:比率分析
比率分析,雖然是在做數(shù)字計(jì)算,但是更加重要的是數(shù)字背后的深刻內(nèi)涵,這些內(nèi)涵表征了你企業(yè)的盈利能力,資產(chǎn)的利用效率以及企業(yè)整體的健康程度。
作為一個(gè)老板,你需要注意的幾大比率為:
1.表征公司盈利能力的比率:
毛利比率,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,凈利潤(rùn)率,資產(chǎn)收益率,所有者權(quán)益收益率。
2.表征公司債務(wù)和使用債務(wù)狀況的比率:
杠桿比率(杠桿,就是債務(wù)),負(fù)債權(quán)益比,利息保障倍數(shù)。
3.表征公司履行所有財(cái)務(wù)責(zé)任的比率:
流動(dòng)性比率,速動(dòng)比率。
(表征公司能不能付得起工資,供應(yīng)商的錢以及交稅能力。)
4.表征公司利用資產(chǎn)的能力的比率:
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),土地、廠房與設(shè)備周轉(zhuǎn)率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
五、進(jìn)階:投資與綜合管理
1.投資
(1)貨幣是有時(shí)間價(jià)值的,主要理解現(xiàn)值,貼現(xiàn)計(jì)算等概念。
(2)投資收益率的本質(zhì)與凈現(xiàn)值法。
2.綜合管理
一個(gè)管理者,有幾個(gè)核心的身份:對(duì)內(nèi),他是內(nèi)部管理者;對(duì)外,他是外在經(jīng)營(yíng)者;而長(zhǎng)期來(lái)看,他是戰(zhàn)略制定者。
把這三個(gè)身份履行好,意味著管理者在內(nèi),是一個(gè)良好的資源管理與分配專家;在外,是一個(gè)供應(yīng)鏈管理與營(yíng)銷專家;長(zhǎng)期來(lái)看,還是一個(gè)投資理財(cái)家與戰(zhàn)略家。
把這三個(gè)身份履行好,就是綜合管理,其基礎(chǔ),就是有一顆財(cái)務(wù)分析的頭腦,有一定的財(cái)務(wù)分析能力。