企業(yè)內(nèi)控制度存在什么問(wèn)題

　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對(duì)員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面的合理控制。企業(yè)內(nèi)部控制的途徑是依靠人員來(lái)實(shí)施的。那么企業(yè)內(nèi)控制度存在什么問(wèn)題?下面小編給大家講解一下。

　　企業(yè)內(nèi)控制度問(wèn)題：認(rèn)識(shí)偏差

　　目前對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)上存在三種傾向

　　(一)集團(tuán)企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整的時(shí)候，容易片面強(qiáng)調(diào)管控模式、組織結(jié)構(gòu)變革的重要性 , 忽視了控制體系和方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;

　　(二)習(xí)慣于滿足傳統(tǒng)的、或曾經(jīng)是行之有效的經(jīng)營(yíng)管理方式，而面對(duì)新經(jīng)濟(jì)形式挑戰(zhàn)，準(zhǔn)備不足，難以接受大的、根本性改變;

　　(三)內(nèi)控管理是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的事，而事實(shí)是，在沒(méi)有其他職能部門密切配合的情況下，財(cái)務(wù)部門無(wú)法建立，并組織實(shí)施企業(yè)完整的內(nèi)部控制體系。

　　(四)內(nèi)控制度不僅僅只是限于在一個(gè)部門實(shí)施，是整個(gè)企業(yè)每個(gè)部門都應(yīng)參與并去實(shí)施的。它是防止“企業(yè)管理舞弊”的武器和保障。

　　企業(yè)內(nèi)控制度問(wèn)題：結(jié)構(gòu)問(wèn)題

　　公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮，有其名無(wú)其實(shí)。 董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，董事會(huì)成員兼任經(jīng)營(yíng)班子成員或部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)象嚴(yán)重，造成董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子之間權(quán)責(zé)不清，相互無(wú)制衡。有的董事長(zhǎng)大權(quán)獨(dú)攬“一竿子插到底”，集控制、執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)于一身，幾乎無(wú)所不管，其結(jié)果導(dǎo)致：

　　( 1 )企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、重要人事安排隨意性大，制度朝令夕改 ;

　　( 2 )授權(quán)管理不清晰，裁判員與運(yùn)動(dòng)員混淆，企業(yè)中層管理人員與高層管理人員無(wú)所適從;

　　( 3 )企業(yè)辦事程序 經(jīng)常 由一個(gè)人操縱，部門之間的正常協(xié)調(diào)、配合被打亂，必然帶來(lái)部門間職責(zé)不明確。

　　企業(yè)內(nèi)控制度問(wèn)題：現(xiàn)存問(wèn)題

　　第一，文字描敘的較多，清晰的流程圖和配套表單較少，缺乏完善的流程保障。一套完整的制度應(yīng)包括文字性制度文件;工作流程圖和流程說(shuō)明;相關(guān)憑證、表單等三部分內(nèi)容。工作流程圖作為制度體系的重要組成部分，可以直觀、清晰地了解業(yè)務(wù)程序、涉及部門和人員、以及相關(guān)責(zé)任和配套制度。在流程圖的繪制過(guò)程中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和不足，從而達(dá)到改進(jìn)和控制的目的。

　　第二，“救火式”的較多，缺乏系統(tǒng)性和完整性。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，就相應(yīng)地出臺(tái)一個(gè)制度來(lái)規(guī)范：如今天發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款多了，就制訂一個(gè)“財(cái)務(wù)叫停制度”;明天發(fā)現(xiàn)庫(kù)房管理有問(wèn)題，就出一個(gè)“發(fā)貨監(jiān)管規(guī)定”等等;無(wú)論在內(nèi)容和形式上，都缺乏統(tǒng)一性、系統(tǒng)性和完整性，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)考慮不足。

　　第三，政出多門，相互矛盾。比如非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)管理，沒(méi)有嚴(yán)格施行統(tǒng)一歸口的原則，總裁辦公室、信息管理部、運(yùn)營(yíng)管理部、投資項(xiàng)目部都有管理權(quán)，而申報(bào)、審批流程、使用控制及日常管理又都不一樣，存在重疊或矛盾現(xiàn)象，導(dǎo)致管理上失控。

　　第四，制度執(zhí)行不利，是目前企業(yè)存在較普遍的現(xiàn)象。其原因大致有三：一是制度本身脫離實(shí)際情況，隨著企業(yè)形式的變化，制度沒(méi)有適時(shí)跟進(jìn)、修改和完善，從而使制度失去可操作性;二是缺乏保證制度執(zhí)行的機(jī)制，內(nèi)控制度執(zhí)行情況沒(méi)有嚴(yán)格地監(jiān)督、檢查，以及獎(jiǎng)罰措施，使制度喪失了嚴(yán)肅性;三是企業(yè)核心領(lǐng)導(dǎo)人，特別是民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，帶頭違反和破壞制度，或這種現(xiàn)象又得不到有效制約，使制度最終流于形式。

　　第五，風(fēng)險(xiǎn)控制與效率關(guān)系處理不當(dāng)。企業(yè)實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制無(wú)疑是需要成本的，并且在一定程度上會(huì)影響到運(yùn)行效率。一個(gè)是企業(yè)存亡問(wèn)題，另一個(gè)是企業(yè)發(fā)展速度問(wèn)題，兩者都得兼顧。在管理咨詢中也常常會(huì)遇到這樣的情形，對(duì)企業(yè)原有流程、利益格局打破和調(diào)整的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)部分效率的犧牲，如果處理不好，管理者在執(zhí)行過(guò)程中就經(jīng)常處于一種矛盾心態(tài)，使得真正好的管理理念無(wú)法以制度形式固化下來(lái)。

　　四、沒(méi)有統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，信息失真。在信息資源管理上，一方面沒(méi)有統(tǒng)一歸口，比如銷售收入的指標(biāo)從營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等口徑報(bào)出的都不一樣;另一方面過(guò)分依賴業(yè)務(wù)員，使企業(yè)的資源掌握在個(gè)人手中，極易造成企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)失去控制。例如我們接觸的一家企業(yè)便是如此，一些業(yè)務(wù)員可以以手中掌握的客戶資源作為籌碼，要挾企業(yè)滿足個(gè)人不正當(dāng)要求，有的甚至還與客戶串通一氣，謀取私利等等。

　　五、審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和職能不健全。目前很多企業(yè)都設(shè)立了審計(jì)部門，但是很多又隸屬于財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 。 在內(nèi)部控制的形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性;另外 , 在內(nèi)審的職能上 , 很多企業(yè)還在重復(fù)審核會(huì)計(jì)賬目等外部會(huì)計(jì)事務(wù)所的工作 , 沒(méi)有真正發(fā)揮評(píng)價(jià)、監(jiān)督內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的職能和作用。