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      不屬于記賬憑證的會計檔案有哪些

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      不屬于記賬憑證的會計檔案有哪些

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        不屬于記賬憑證的會計檔案有哪些

        不屬于記賬憑證的會計檔案有:

        (1)會計原始憑證。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等內(nèi)容。

        (2)會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁組成,以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

        (3)會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件,主要有主要財務指標快報,月、季度會計報表,年度會計報表,包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務情況說明書等。

        (4)其他會計核算資料。其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇,與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的,由會計部門負責辦理的有關數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。

        記賬憑證

        又稱記賬憑單,或分錄憑單,是指財會部門根據(jù)審核確認無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng)濟業(yè)務的簡要內(nèi)容,確認會計分錄,作為記賬直接依據(jù)的一種會計憑證。記賬憑證的主要作用在于對原始憑證進行分類、整理,按照復式記賬的要求,運用會計科目,編制會計分錄,據(jù)以登記賬簿,是會計人員的會計憑證也是,登記賬簿的直接依據(jù)。

        基本要求

        1、記賬憑證的名稱

        2、填制記賬憑證的日期

        3、記賬憑證的編號

        4、經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容摘要

        5、經(jīng)濟業(yè)務事項所涉及的會計科目及其記賬方向

        6、經(jīng)濟業(yè)務事項的金額

        7、記賬標記

        8、所附原始憑證張數(shù)

        9、會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員的簽章。

        (一)記賬憑證的基本要求

        1)記賬憑證各項內(nèi)容必須完整。

        2)記賬憑證應連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的,可以采用分數(shù)編號法編號。

        3)記賬憑證的書寫應清楚、規(guī)范。相關要求同原始憑證。

        4)記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

        5)除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。

        6)填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤應當重新填制。已登記入賬的記賬憑證在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣,同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證,注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,也可將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍字、調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

        7)記賬憑證填制完成經(jīng)濟業(yè)務事項后,如有空行,應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。

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