日記賬的對(duì)賬工作內(nèi)容
對(duì)賬，是對(duì)前一個(gè)清算周期的交易信息進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)交易信息的一致性和正確性的過(guò)程。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)日記賬的對(duì)賬工作內(nèi)容，希望能幫到你。
日記賬的對(duì)賬工作內(nèi)容
(1)賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì);總賬與日記賬核對(duì)等。
(3)賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
日記賬的對(duì)賬內(nèi)容規(guī)范
對(duì)賬，是指核對(duì)賬目。為了保證賬簿記錄的真實(shí)、正確、可靠，對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)就是對(duì)賬工作。應(yīng)堅(jiān)持對(duì)賬制度，通過(guò)對(duì)賬工作，檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整，有無(wú)錯(cuò)記或漏記，總分類賬與明細(xì)分類賬數(shù)字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
賬證相符
月終要對(duì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤之處，并進(jìn)行更正，這也是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。核對(duì)賬證是否相符的主要方法如下：
1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。
2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。
3 .看明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號(hào)碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。
賬賬相符
賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對(duì)相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對(duì)相符，本單位同其他單位的往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)該核對(duì)相符。具體方法如下：
1 .看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符。即：
( 1 )總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶余額。
( 2 )總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。
2 .看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。
( 1 )總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。
( 2 )總分類賬戶與其所屬的各個(gè)明細(xì)分類賬戶之間的期初、期末余額應(yīng)相等。
3 .看會(huì)計(jì)部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。
( 1 )會(huì)計(jì)部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對(duì)相符。
( 2 )各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)?；蚨ㄆ谕嘘P(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對(duì)相符。
( 3 )現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對(duì)相符。
( 4 )己繳國(guó)庫(kù)的利潤(rùn)、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時(shí)間核對(duì)相符。
賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數(shù)額相核對(duì)。主要方法如下：
1 .現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額每日核對(duì)，并填寫庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長(zhǎng)、短款時(shí)，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。
2 .對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對(duì)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額、是否存在坐支問(wèn)題。
3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人員應(yīng)在 3 日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書(shū)面檢查意見(jiàn)。
4 .有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券(如國(guó)庫(kù)券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對(duì)相符，每半年至少核對(duì)一次。
5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與庫(kù)存數(shù)相核對(duì);對(duì)其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對(duì)。年終要進(jìn)行一次全面的清查。
6 .各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對(duì)、清理。對(duì)于核對(duì)、清理結(jié)果，要及時(shí)以書(shū)面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。對(duì)于存在的問(wèn)題應(yīng)采取措施，積極解決。
7 .出租、租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對(duì)一次，以保證賬實(shí)相符。
通過(guò)上述對(duì)賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確、可靠。
日記賬的對(duì)賬技巧
一、對(duì)賬的技巧
在對(duì)賬前，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對(duì)供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對(duì)賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對(duì)賬手續(xù)，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對(duì)于只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。
供應(yīng)商必須提供最后一次對(duì)賬以來(lái)的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過(guò)對(duì)賬的，必須提供自雙方開(kāi)始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對(duì)于對(duì)方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對(duì)賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。
2.對(duì)于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對(duì)賬資料的，不予對(duì)賬。
雙方核對(duì)的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財(cái)務(wù)部門賬目不符，對(duì)賬基數(shù)存在問(wèn)題，會(huì)給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。
3.對(duì)于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商前來(lái)對(duì)賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對(duì)賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對(duì)賬。
因?yàn)槎嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商，我們不太了解其近年來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對(duì)賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對(duì)賬人并不具有索償權(quán)利。
4.對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。
5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”，至少對(duì)賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。什么是“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”呢?就是在對(duì)賬單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對(duì)賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對(duì)賬，以前年度的賬目并未核對(duì)，暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，采購(gòu)企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。
如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應(yīng)商通常會(huì)同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，如果采購(gòu)企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購(gòu)企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對(duì)賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時(shí)必須由供應(yīng)商在對(duì)賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。
6.對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是采購(gòu)企業(yè)責(zé)任的，采購(gòu)企業(yè)不能在對(duì)賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
7.采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯(cuò)誤。對(duì)方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯(cuò)戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。
8.為方便對(duì)賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對(duì)賬時(shí)攜帶本次的對(duì)賬單或其復(fù)印件。
二、調(diào)整賬目
1.對(duì)賬后必須及時(shí)調(diào)整賬目。如果對(duì)賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)在對(duì)賬單上長(zhǎng)期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì)不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理;另外，不調(diào)整賬目會(huì)影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)余額。
調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合;對(duì)于金額較小的未達(dá)賬項(xiàng)，可以簡(jiǎn)化處理，憑對(duì)賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.需要供應(yīng)商調(diào)賬的，采購(gòu)企業(yè)還要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時(shí)調(diào)賬。因?yàn)槿绻?yīng)商不及時(shí)調(diào)賬，也會(huì)影響其應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)余額。
三、保管對(duì)賬單
1.每年根據(jù)對(duì)賬次序?qū)?duì)賬單裝訂成冊(cè)，供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料作為對(duì)賬單的附件與對(duì)賬單一并裝訂保存，前面要加上對(duì)賬清單目錄(包括供應(yīng)商所屬地區(qū)、供應(yīng)商名稱、對(duì)賬日期等信息)并注明對(duì)賬單所屬年度、裝訂會(huì)計(jì)姓名;裝訂成冊(cè)的對(duì)賬單應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定進(jìn)行管理。
2.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其手頭的對(duì)賬單也要做好移交工作，在會(huì)計(jì)崗位移交清單上應(yīng)特別注明。
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