銀行存款日記賬的登記依據(jù)是什么
現(xiàn)金流量表為小企業(yè)每月必報的報表,小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制若按原來工作底稿法和T型賬戶法編制不易被會計人員理解和接受。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬的登記依據(jù)是什么。
銀行存款日記賬的登記依據(jù)是什么
1、從會計理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。
2、所以在實際工作中，或在會計學(xué)習(xí)中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。
3、不過如果工作中用通用記賬憑證，則不存在這個問題。
4、會計證考試經(jīng)常出這種題。如：
在銀行存款日記賬中不可能出現(xiàn)的字號是：A、銀收，B、銀付，C，現(xiàn)收;D，現(xiàn)付。
根據(jù)以上解釋，你說我的題目中選哪個?
當(dāng)然是C。因為現(xiàn)付可以是現(xiàn)金存入銀行，那么銀行存款日記賬中要登記這筆，所以可能出現(xiàn)“現(xiàn)付”字號。但收入現(xiàn)金，不會出現(xiàn)在銀行日記賬中。
銀行存款日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;
?、酃芾碡斦A(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;
?、尥鈬v華機(jī)構(gòu);
⑦社會團(tuán)體;
?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO(shè)機(jī)構(gòu);
?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。
?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
③軍隊以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證;
④單位對附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;
?、蓠v地有關(guān)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;
?、邆€人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:
調(diào)整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。
二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點。但不需要實質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。
銀行存款日記賬的登記格式
多欄式
銀行存款日記賬可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時、分類登記，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應(yīng)科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
格式設(shè)置
銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，其格式也有"三欄式"、"多欄式"和"收付分頁式"三種。
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