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      銀行存款日記賬登記的依據(jù)是什么

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      銀行存款日記賬登記的依據(jù)是什么

        賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成,以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù),全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的簿籍。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的銀行存款日記賬登記的依據(jù)是什么,希望你們喜歡。

        銀行存款日記賬登記的依據(jù)是什么

        1、從會計(jì)理論上講,現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時(shí),只能過一次,并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬,否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。

        2、所以在實(shí)際工作中,或在會計(jì)學(xué)習(xí)中,一般要求為:只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證,一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行,填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金,填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。

        3、不過如果工作中用通用記賬憑證,則不存在這個(gè)問題。

        4、會計(jì)證考試經(jīng)常出這種題。如:

        在銀行存款日記賬中不可能出現(xiàn)的字號是:A、銀收,B、銀付,C,現(xiàn)收;D,現(xiàn)付。

        根據(jù)以上解釋,你說我的題目中選哪個(gè)?

        當(dāng)然是C。因?yàn)楝F(xiàn)付可以是現(xiàn)金存入銀行,那么銀行存款日記賬中要登記這筆,所以可能出現(xiàn)“現(xiàn)付”字號。但收入現(xiàn)金,不會出現(xiàn)在銀行日記賬中。

        銀行存款日記賬的登記方法

        銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表",具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:

        (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

        (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

        (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

        (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

        銀行存款日記賬的填寫方法

        "日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

        2.憑證編號

        "憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入"收×號"。

        3.摘要

        "摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

        4.對應(yīng)科目

        "對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

        第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

        第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)",此時(shí)可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入",在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對應(yīng)科目金額填入兩行;

        第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等",在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

        5.借方、貸方

        "借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。

        6.余額

        "余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計(jì)算填入。

        正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

        
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