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      現(xiàn)金日記賬月末結(jié)賬

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      現(xiàn)金日記賬月末結(jié)賬

        現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時(shí)登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記?,F(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬月末結(jié)賬。

        現(xiàn)金日記賬月末結(jié)賬

        日記賬應(yīng)該逐筆登記,月末根據(jù):期初余額+本期收入-本期支出=本期結(jié)存的公式進(jìn)行結(jié)帳,同時(shí)與總賬核對(duì)看是否相符。

        1、對(duì)現(xiàn)金日記帳,每日下班前,將庫存現(xiàn)金以及賬上的余額進(jìn)行核對(duì),保證相符

        2、對(duì)銀行存款日記帳,月末要和銀行對(duì)帳單核對(duì),制作未達(dá)帳調(diào)節(jié)表

        現(xiàn)金日子月末結(jié)轉(zhuǎn)的步驟

        一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

        借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        借:其他業(yè)務(wù)收入

        借:營(yíng)業(yè)外收入

        貸:本年利潤(rùn)

        二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

        借:本年利潤(rùn)

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

        貸:其他業(yè)務(wù)支出

        貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

        貸:管理費(fèi)用

        貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

        貸:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:所得稅

        三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

        凈收益的:

        借:投資收益

        貸:本年利潤(rùn)

        凈損失的:

        借:本年利潤(rùn)

        貸:投資收益

        四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

        將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):

        借:本年利潤(rùn)

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        如果是虧損:

        借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:本年利潤(rùn)

        現(xiàn)金日記賬的賬單登記方法

        現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

        現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

        登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法:

        日期

        “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。

        憑證編號(hào)

        “憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。

        摘要

        “摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

        對(duì)應(yīng)科目

        “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

        第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細(xì)科目;

        第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行;

        第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購(gòu)買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

        借方、貸方

        “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

        折余額

        “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

        正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

        
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