現(xiàn)金日記賬劃線方法
現(xiàn)金日記賬劃線方法
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)賬。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬劃線方法。
現(xiàn)金日記賬劃線方法
每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的，順著線劃即可。
手工現(xiàn)金日記賬，可以每周做小計(jì)，每月做月結(jié)。在小計(jì)和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行，不要占用一欄)用紅筆畫(huà)一條橫線，然后接著記錄，不能空行或換頁(yè)。明細(xì)賬結(jié)賬，該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn)，然后計(jì)算累計(jì)。資產(chǎn)類(lèi)的借方減去貸方，負(fù)債和權(quán)益類(lèi)的貸方減去借方，然后在下一行摘要欄寫(xiě)“月結(jié)”兩個(gè)字，分別把借方合計(jì)、貸方合計(jì)和結(jié)余填上。畫(huà)線同日記賬。明細(xì)賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過(guò)到總賬一級(jí)科目，依據(jù)總賬科目余額編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財(cái)政部會(huì)計(jì)司編)第107頁(yè)：“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，每月結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明本月合計(jì)字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時(shí)，應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線，不應(yīng)只在本帳頁(yè)中的金額部分劃線。
現(xiàn)金日記賬劃線方法的注意事項(xiàng)
“過(guò)次頁(yè)”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”，合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁(yè)。本頁(yè)末行和次頁(yè)第一行就不需要寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。如果“過(guò)次頁(yè)”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”，那么最后一行數(shù)字就不用合計(jì)，因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。這時(shí)最后一行可不寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣，可以直接在下頁(yè)第一行寫(xiě)上上頁(yè)最后一行數(shù)字，在摘要欄填寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣。
現(xiàn)金日子月末結(jié)轉(zhuǎn)的方法
按照會(huì)計(jì)結(jié)賬要求，總賬、明細(xì)帳、日記帳月底結(jié)賬時(shí)，都要有“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”的。具體方法：
(1)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
(2)結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
(3)年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類(lèi)帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類(lèi)帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類(lèi)帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
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1.日記賬的劃線
2.記賬憑證怎么劃線