利用現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬編制的簡便方法,適合小企業(yè)在手工記賬的條件下應(yīng)用。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬登記依據(jù)是什么。

　　銀行存款日記賬登記依據(jù)是什么

　　出納依據(jù)會計憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。

　　舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100(借：庫存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借：庫存現(xiàn)金500，貸：主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品)。

　　現(xiàn) 金 日 記 賬

　　月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 余額

　　種類號數(shù)

　　9 20 收款 01 銀行存款 提取現(xiàn)金 100

　　9 25 收款 02 主營業(yè)務(wù)收入 收到貨款 500

　　9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。

　　銀行存款日記賬

　　月 日 憑證號 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額

　　9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100 貸

　　其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。

　　注意事項：

　　1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。

　　2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

　　3、定期到銀行拿對賬單，做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將未達(dá)賬項調(diào)出，與銀行存款對賬。

　　4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。

　　5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面或本行上面空白處。金額不允許涂改。

　　銀行存款日記賬的填寫方法

　　"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　"憑證字號"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。

　　3.摘要

　　"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

　　4.對應(yīng)科目

　　"對應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點:

　　第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;

　　第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應(yīng)科目有"主營業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費"，此時可在對應(yīng)科目欄中填入"主營業(yè)務(wù)收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;

　　第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬"對應(yīng)科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　5.借方、貸方

　　"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。

　　6.余額

　　"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。

　　正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

　　銀行存款日記賬的開戶條件

　　銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

　　
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