現(xiàn)金日記賬要登記什么
現(xiàn)金日記賬要登記什么
現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟內(nèi)容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點核對賬款。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬要登記什么。
現(xiàn)金日記賬要登記什么
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。
對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點：
第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費”，此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現(xiàn)金日記賬的核對方法
為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳
對帳，就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程?，F(xiàn)金日記賬的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。
現(xiàn)金日記賬的記錄方法
1、籌建期員工借支款項應(yīng)在實際支出日記入現(xiàn)金日記賬，之前必須得到收到款項員工的簽名確認(rèn)。
2、發(fā)票沖賬，根據(jù)發(fā)票類型，分細(xì)目，入“招待費”、“辦公費用”、“車費”等分別列示。資金使用類別不同，與如何登賬無關(guān)，登賬系根據(jù)收到現(xiàn)金的人員的不同分別體現(xiàn)不同的細(xì)目。
3、現(xiàn)金、銀行存款的日記賬軍事出納登記的序時賬，應(yīng)將之后的會計處理的憑證號記入日記賬的相關(guān)憑證號欄內(nèi)。
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