現(xiàn)金日記賬的填寫方法
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
現(xiàn)金日記賬通常設置成三欄式日記賬,按照現(xiàn)金收入、支出和結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現(xiàn)金日記賬的填寫方法。
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
現(xiàn)金日記賬通常是根據審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現(xiàn)金日記賬記錄的方法
1、籌建期員工借支款項應在實際支出日記入現(xiàn)金日記賬，之前必須得到收到款項員工的簽名確認。
2、發(fā)票沖賬，根據發(fā)票類型，分細目，入“招待費”、“辦公費用”、“車費”等分別列示。資金使用類別不同，與如何登賬無關，登賬系根據收到現(xiàn)金的人員的不同分別體現(xiàn)不同的細目。
3、現(xiàn)金、銀行存款的日記賬軍事出納登記的序時賬，應將之后的會計處理的憑證號記入日記賬的相關憑證號欄內。
現(xiàn)金日記賬結賬表格的方法
日記賬應該逐筆登記，月末根據：期初余額+本期收入-本期支出=本期結存的公式進行結帳，同時與總賬核對看是否相符。
1、對現(xiàn)金日記帳，每日下班前，將庫存現(xiàn)金以及賬上的余額進行核對，保證相符
2、對銀行存款日記帳，月末要和銀行對帳單核對，制作未達帳調節(jié)表
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