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      銀行存款日記賬類別

      時間: 曉鏵971 分享

      銀行存款日記賬類別

        為了加強(qiáng)對銀行存款的管理,及時發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算工作出現(xiàn)的錯誤,財務(wù)人員每月都要將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”相核對,查明兩者余額不等的原因并編制“銀行款余額調(diào)節(jié)表”將兩者余額調(diào)節(jié)相符。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬類別。

        銀行存款日記賬類別

        銀行收到存款時,

        借:銀行存款-xxx銀行

        貸:根據(jù)實際業(yè)務(wù)進(jìn)行編制貸方科目如:現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、銷售收入、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等等;

        (1)編制銀行付款憑證:

        借:現(xiàn)金 XXX

        貸:銀行存款 XXX

        (2)根據(jù)憑證登記銀行日記帳時:

        “結(jié)算憑證種類”寫銀付。

        “編號”寫這張憑證的編號。

        “對方科目”寫現(xiàn)金。

        銀行存款日記賬做明細(xì)賬的方法

        會計流程:給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結(jié)賬---編制會計報表---報稅,納稅。

        1、給原始憑證分類:

        拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續(xù)。

        2、編制記賬憑證:

        根據(jù)原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。記賬憑證編寫完畢,還要進(jìn)行審核。

        3、登記賬簿:

        憑證審核無誤后,就應(yīng)該登記賬簿了。

        先給憑證按時間順序編號,再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上。

        賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié),現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了。

        記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了,很簡單。

        4、記帳憑證匯總:

        就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù),相等了,說明平了,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。

        5、登記總賬:

        根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。

        登記總賬和明細(xì)賬有點不同,在明細(xì)賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。

        還有,明細(xì)賬是按照憑證記的,總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小,一個月匯總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。

        總賬和明細(xì)賬的關(guān)系:

        它們是相互制約的關(guān)系??傎~,就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的,明細(xì)賬,是總賬的細(xì)分類??傎~記的是會計的一級科目,而明細(xì)賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產(chǎn)一級科目,固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。

        到了月末,各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額,如果不等,那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了。

        6、對賬、結(jié)賬:

        記完總賬就該對賬和結(jié)賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應(yīng)該是正確的,但是手工記賬,要經(jīng)常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

        結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額,然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

        7、編制會計報表:

        記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務(wù)會計報表了。一般兩張報表,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,還有一張是現(xiàn)金流量表,小企業(yè)很少有要這張表的。

        銀行存款日記賬的開戶條件

        銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。

        根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

        
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      1.銀行日記賬的種類

      2.日記賬的分類

      3.銀行存款日記賬的填寫

      4.銀行存款日記賬的寫法

      5.銀行日記賬有哪些科目

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