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      現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)下頁(yè)怎么寫(xiě)

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)下頁(yè)怎么寫(xiě)

        現(xiàn)金日記賬,是由出納員依據(jù)現(xiàn)金收支票據(jù)序時(shí)逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經(jīng)濟(jì)組織在一個(gè)會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出的總體情況。那么現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)載下頁(yè)要怎么寫(xiě)呢?現(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來(lái)的現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)下頁(yè)的寫(xiě)法。

        現(xiàn)金日記賬轉(zhuǎn)下頁(yè)的寫(xiě)法

        每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明"過(guò)次頁(yè)"和"承前頁(yè)"字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁(yè)"字樣。

        現(xiàn)金日記賬登記具體要求

        (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬?,F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

        (2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過(guò)賬”符號(hào)“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

        (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)?,F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷(xiāo),或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。在登記書(shū)寫(xiě)時(shí),不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫(xiě)怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書(shū)寫(xiě),上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí),如為沒(méi)有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”,不得省略不寫(xiě),或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè);夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě),以防汗浸。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。但按照紅字沖賬憑證沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

        (7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無(wú)誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣,不再在本頁(yè)最后一行寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。

        (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

        (9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

        現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法

        為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

        對(duì)帳

        對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過(guò)程。現(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

        現(xiàn)金日記賬登記的主要方法

        現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿,如下圖所示:

        現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,逐日逐筆進(jìn)行登記,并隨時(shí)結(jié)記余額。

        登記現(xiàn)金日記賬時(shí),除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法:

        日期

        “日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日 期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期,也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。

        憑證編號(hào)

        “憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí),填入“收×號(hào)”。

        摘要

        “摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡(jiǎn)明扼要。

        對(duì)應(yīng)科目

        “對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存 現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí),應(yīng)注意以下三點(diǎn):

        第一,對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目,不需 填明細(xì)科目;

        第二,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目,如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”,此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行;

        第三,當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品,其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān),則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

        借方、貸方

        “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

        余額

        “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

        正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。


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