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      現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)怎么登記

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      現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)怎么登記

        現(xiàn)金日記賬通常設(shè)置成三欄式日記賬,按照現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄。現(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)登記方法。

        現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)登記方法

        現(xiàn)金日記賬應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時逐筆順序登記。并且現(xiàn)金日記賬一般不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。替老板墊支現(xiàn)金時,每墊付一筆現(xiàn)金,做如下分錄:借:現(xiàn)金貸:其他應(yīng)付款如此就不會出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬負(fù)數(shù)的問題。從原始憑證的完整性和財(cái)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性角度出發(fā),建議您和公司老總簽訂一份書面代為付款的委托協(xié)議,其中明確規(guī)定無須授權(quán)即可代為付款的詳細(xì)情形,比如說額度、款項(xiàng)的用途、收款人等等,或者每墊付一筆資金前以傳真、電話錄音電子郵件的形式請示老總,獲準(zhǔn)后再行支付,所墊付款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容必須索取正式發(fā)票,以防止日后出現(xiàn)不必要的糾紛和矛盾。

        現(xiàn)金日記賬新賬本處理方法

        年底結(jié)帳時:在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。在全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

        年初要買新的現(xiàn)金日記帳。在新帳第一頁的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

        這是肯定的.

        換新日記帳后把上年度余額抄下來,作為上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù). 現(xiàn)金日記帳的結(jié)帳:

        1, 結(jié)出余額。每日記完最后一筆數(shù)據(jù),結(jié)出當(dāng)日余額,同時與庫存現(xiàn)金核對相符。

        2, 結(jié)出本期發(fā)生額,分為日結(jié)和月結(jié)兩種。

        (1)日結(jié)?,F(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額,并在該欄下劃一道通欄紅線,加計(jì)本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額,在“摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計(jì)’,再在下面劃一道通欄紅線,對于‘本日合計(jì)’的余額欄可以不填余額。

        (2)月結(jié)?,F(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額,每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計(jì)‘本日合計(jì)’后,在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來,在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,下面再劃一道通欄紅線即可。

        3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了,在現(xiàn)金日記帳的最后一筆數(shù)據(jù)結(jié)出‘本日合計(jì)’和‘本月合計(jì)’金額和余額后,同時在下面劃兩道通欄紅線,表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),應(yīng)在下一行‘摘要’欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”,這樣年末現(xiàn)金余額自動結(jié)轉(zhuǎn)下一年的年初,不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

        年初要買新帳,按上年的期末余額作為下年的期初額,并在摘要欄內(nèi)注明‘上年結(jié)轉(zhuǎn)’即可。

        現(xiàn)金日記賬的操作方法

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

        收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對

        現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會計(jì)進(jìn)行核對。

        平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

        現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

        出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。

        
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