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      現(xiàn)金日記賬年末結(jié)轉(zhuǎn)

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      現(xiàn)金日記賬年末結(jié)轉(zhuǎn)

        所謂"結(jié)轉(zhuǎn)",是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法,這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)?,F(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬年末結(jié)轉(zhuǎn)。

        現(xiàn)金日記賬年末結(jié)轉(zhuǎn)

        現(xiàn)金、銀行日記賬年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)下年要在最后一筆通行劃雙紅線,紅線下標(biāo)注結(jié)轉(zhuǎn)下年。

        至于不換賬本,我提議換頁(yè)不換本,另起一頁(yè),在新頁(yè)的第一行寫:上年結(jié)轉(zhuǎn),在借方填上結(jié)轉(zhuǎn)金額即可。

        如果換新賬本的話,在新賬本的第一頁(yè)賬頁(yè)第一行寫:上年結(jié)轉(zhuǎn),在借方填上結(jié)轉(zhuǎn)金額即可。

        現(xiàn)金日記賬的具體要求

        (1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核,并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù)。

        (2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄,不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出“過賬”符號(hào)“√”,表示已經(jīng)登記入賬。

        (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄,并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

        (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)。現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷,或注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣,并由記賬人員蓋章,以示負(fù)責(zé)。

        (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時(shí),不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書寫,上面要留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí),如為沒有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”,不得省略不寫,或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜,以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè);夏天記賬時(shí),可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫,以防汗浸。

        (6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。

        (7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額,并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁(yè)”字樣,不再在本頁(yè)最后一行寫“過次頁(yè)”的發(fā)生額和余額。

        (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

        (9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

        現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法

        為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。

        對(duì)帳

        對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和帳實(shí)相符的過程?,F(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì);其帳帳核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì);其帳實(shí)核對(duì),則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。

        
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