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      現(xiàn)金日記賬多記了一筆

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      現(xiàn)金日記賬多記了一筆

        為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的現(xiàn)金日記賬多記了一筆。

        現(xiàn)金日記賬多記了一筆

        日期寫沖銷當天的日期。摘要寫沖銷XXX數(shù)字用紅字。然后結余藍字。

        數(shù)字用紅筆寫就行了。其他的可以不用紅筆。

        紅字沖回以后再另起一行寫上正確的結余。

        事業(yè)單位結余是指事業(yè)單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額,一般在年終結賬時一次性核算。實際工作中,有的單位年終核算時制作會計憑證不是將收入和支出結轉“結余”科目,而是將收入和支出相對轉,結余或透支掛往來款項,從而使做出來的財務報表雖然收支平衡,但實際上財務報表不能正確、完整地反映核算單位收支及結余的真實情況?,F(xiàn)根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》規(guī)定,談談事業(yè)單位結余及其分配的具體核算。

        現(xiàn)金日記賬本月合計劃線方法

        (1)月結。每月結賬時,應在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結束;然后,在紅線下面結出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒有余額,在余額欄內寫上“平”或“θ”符號。同時,在摘要欄內注明“本月合計”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣,最后,再在下面劃一條通欄紅線,表示完成月結工作。

        (2)季結。季結的結賬方法與月結基本相同,但在摘要欄內注明“本季合計”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。

        (3)年結。辦理年結時,應在12月份月結下面(需辦理季結的,應在第四季度的季結下面)結算填列全年12個月的月結發(fā)生額和年末余額,如果沒有余額,在余額欄內寫上“平”或“θ”符號,并在摘要欄內注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后,將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內,并在摘要欄內注明“年初余額”字樣,同時將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內,在摘要欄內注明“結轉下年”字樣;最后,分別加計借貸方合計數(shù),并在合計數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬,完成年結工作。需要更換新賬的,應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內注明“上年結轉”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內。

        結賬時按下列方法進行:

        A.對于需按月統(tǒng)計發(fā)生額的賬戶,在期末結賬時,要在最后一筆業(yè)務記錄下面的借方欄開始到余額欄為止畫通欄單紅線,結出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內蓋“本月合計”戳記,在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

        B.對于需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶每月結賬時,應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄寫明“本年累計”字樣,在欄下再畫一條通欄紅線,12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,應在全年累計發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。

        C.對于不需按月結計發(fā)生額的賬戶,如應收應付、財產(chǎn)物資明細賬,每登記一次,就要隨時結出余額,每月最后一筆余額就是月末余額,月末結賬時,只需在最后一筆業(yè)務記錄下面自借方欄至余額欄畫通欄紅線即可。

        D.對于總賬賬戶只需結出月末金額即可,但在年終結賬時,為了總括反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果全貌,核對賬目,需將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內注明“本年合計”字樣,并在合計欄下畫通欄紅線。

        E.企業(yè)在年度終了,會計人員需要結賬。凡有余額的賬戶,應將其余額結轉下年,即將所有有余額的賬戶余額直接過入新賬余額欄內,而不需專門編制記賬憑證,也不需要將余額再記入各賬戶的借方,使本年余額為零。

        現(xiàn)金日記賬的操作方法

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

        收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對

        現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

        平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

        現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

        出納人員在每天業(yè)務終了以后,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。

        
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