手工現(xiàn)金日記賬本月合計
現(xiàn)金日記賬屬序時賬簿,應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序及時逐筆進行登記。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的手工現(xiàn)金日記賬本月合計。
手工現(xiàn)金日記賬本月合計
(1)月結(jié)。每月結(jié)賬時,應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線,表示本月結(jié)束;然后,在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額,如果沒有余額,在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號。同時,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣,最后,再在下面劃一條通欄紅線,表示完成月結(jié)工作。
(2)季結(jié)。季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同,但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。
(3)年結(jié)。辦理年結(jié)時,應(yīng)在12月份月結(jié)下面(需辦理季結(jié)的,應(yīng)在第四季度的季結(jié)下面)結(jié)算填列全年12個月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額,如果沒有余額,在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號,并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后,將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣,同時將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;最后,分別加計借貸方合計數(shù),并在合計數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬,完成年結(jié)工作。需要更換新賬的,應(yīng)在新賬有關(guān)賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣,并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。
結(jié)賬時按下列方法進行:
A.對于需按月統(tǒng)計發(fā)生額的賬戶,在期末結(jié)賬時,要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面的借方欄開始到余額欄為止畫通欄單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計”戳記,在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。
B.對于需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時,應(yīng)在“本月合計”欄下結(jié)出自年初至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄寫明“本年累計”字樣,在欄下再畫一條通欄紅線,12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,應(yīng)在全年累計發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。
C.對于不需按月結(jié)計發(fā)生額的賬戶,如應(yīng)收應(yīng)付、財產(chǎn)物資明細賬,每登記一次,就要隨時結(jié)出余額,每月最后一筆余額就是月末余額,月末結(jié)賬時,只需在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面自借方欄至余額欄畫通欄紅線即可。
D.對于總賬賬戶只需結(jié)出月末金額即可,但在年終結(jié)賬時,為了總括反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果全貌,核對賬目,需將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計欄下畫通欄紅線。
E.企業(yè)在年度終了,會計人員需要結(jié)賬。凡有余額的賬戶,應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,即將所有有余額的賬戶余額直接過入新賬余額欄內(nèi),而不需專門編制記賬憑證,也不需要將余額再記入各賬戶的借方,使本年余額為零。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經(jīng)常核對兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對,查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計負責(zé)人報告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的劃線方法
每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的,順著線劃即可。
手工現(xiàn)金日記賬,可以每周做小計,每月做月結(jié)。在小計和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行,不要占用一欄)用紅筆畫一條橫線,然后接著記錄,不能空行或換頁。明細賬結(jié)賬,該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn),然后計算累計。資產(chǎn)類的借方減去貸方,負債和權(quán)益類的貸方減去借方,然后在下一行摘要欄寫“月結(jié)”兩個字,分別把借方合計、貸方合計和結(jié)余填上。畫線同日記賬。明細賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過到總賬一級科目,依據(jù)總賬科目余額編制會計報表。
《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范培訓(xùn)教材》(財政部會計司編)第107頁:“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬,每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時,應(yīng)劃紅線;劃線應(yīng)劃通欄線,不應(yīng)只在本帳頁中的金額部分劃線。
注意事項:
“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,合計數(shù)或累計數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,那么最后一行數(shù)字就不用合計,因為合計數(shù)就是他本身。這時最后一行可不寫“過次頁”字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。
看了“手工現(xiàn)金日記賬本月合計”的人還看了: