日記賬月末結賬
日記賬月末結賬
企業(yè)的主要賬簿有兩種,一種是日記賬,一種是分類賬。日記賬也稱序時賬,而分類賬則分為總分類賬(簡稱總賬)和明細分類賬(簡稱明細賬)。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的日記賬月末結賬。
日記賬月末結賬
不用累計上月余額數。因為本月期初數實際就是上月的期末數(合計數)，本月再計算月末余額時，已經是在上月基礎上的，如果再加上上月余額數，不就重復計算了嗎。
如果是這個月重新開始，那么上個月的余額怎么辦?
上月余額(合計)作為本月期初已經轉到本月了，上月余額成為歷史記錄，放在那里即可。
日記賬是序時賬，按時間順序登記，月末合計，下月在合計數基礎上計算。
現金日記賬的結賬方法
(1)對不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶，每次記賬之后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經濟業(yè)務記錄的同一行內余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經濟業(yè)務之下通欄劃單紅線，不需要再次結計余額。
(2)庫存現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，需要在最后一筆經濟業(yè)務下面通欄劃單紅線，結出本月發(fā)生額和月末余額寫在紅線下面，并在摘要欄內注明"本月合計"字樣，再在下面通欄劃單紅線。
(3)對于需要結計本年累計發(fā)生額的明細賬戶，結賬時，應在"本月合計"行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明"本年累計"字樣，并在下通欄劃單紅線。12月末的"本年累計"
就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面通欄劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時只需結出月末余額。年終結賬時，為了總結地反映全年各項資金運動情況的全貌，核對項目，要將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明"本年合計"字樣，并在合計數下通欄劃雙紅線。
(5)年度終了結賬時，有余額的賬戶，要將其余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄內注明"結轉下年"字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄內注明"上年結轉"字樣。結轉下年時，既不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?，而是使有余額的賬戶的余額如實反映在賬戶中，以免混淆有余額賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。
日記賬的財務處理
在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。
2.另外設置現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據以逐日匯總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，并于月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制?？傊?，采用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
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