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      代理記賬管理制度

      時(shí)間: 曉鏵971 分享

      代理記賬管理制度

        代理記賬是指社會(huì)中介機(jī)構(gòu)即代理記賬公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、個(gè)人代理記賬者進(jìn)行的記賬、算賬、報(bào)賬、代辦納稅等業(yè)務(wù)。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的代理記賬管理制度。

        代理記賬管理制度

        為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度,構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系,經(jīng)股東會(huì)研究決定制定財(cái)務(wù)管理制度,請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行?,F(xiàn)將具體管理制度通知如下。一、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé),具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位,具體人員公司另行通知。

        二、公司的收入包括,服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)、資料費(fèi)、投資收入、其他收入。

        (一)、服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時(shí),同客戶商定好價(jià)格,通過給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部?jī)r(jià)款,包括查詢遞交資料、制作會(huì)計(jì)報(bào)表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項(xiàng)等;

        (二)、代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請(qǐng)求時(shí),同客戶商定好價(jià)格,通過為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部?jī)r(jià)款,包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過三個(gè)月(包括),超過三個(gè)月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù),同時(shí)書面提請(qǐng)部門主管上報(bào)經(jīng)理,公司將開會(huì)討論處理方案;其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時(shí),不得將任何資料提交給客戶,有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);

        (三)、中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用;

        (四)、傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)報(bào)酬,是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人提供服務(wù)所得到的報(bào)酬;

        (五)、利息是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借出資金而取得的報(bào)酬,是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來的增值額。

        (六)、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)是指公司的經(jīng)營(yíng)過程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用,其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù),并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章,每月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納,然后會(huì)計(jì)記賬;

        (七)、資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時(shí)收取的需要耗費(fèi)的材料費(fèi);

        (八)、投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的收益;

        (九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司的各項(xiàng)收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意),方可執(zhí)行。

        三、公司的支出包括,水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎(jiǎng)金福利、行政支出(逢時(shí)過節(jié))、工會(huì)支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出

        (一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營(yíng)做支付的必須的支出;

        (二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用,包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;

        (三)、工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出,包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等;

        (四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用;

        (五)、工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用,包括活動(dòng)費(fèi)用(門票、場(chǎng)地)、就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎(jiǎng)勵(lì);

        (六)、利息支出是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借入資金而支付的報(bào)酬;

        (七)、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出,其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元),可事后審批,預(yù)支的各種款項(xiàng)要視同現(xiàn)金管理;

        (八)、辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必須費(fèi)用;

        (九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具,以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具;單位價(jià)值在20XX元以上,并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品;

        (十)、分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定)的紅利,分紅每半年執(zhí)行一次;

        (十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用權(quán)所支付的房屋租金;費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付;

        (十二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所支付的全部費(fèi)用,包括成本支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等,業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意),方可支付;

        (十三)、投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出;

        (十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出。以上費(fèi)用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意),并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn),方可計(jì)入公司賬務(wù)列支。

        四、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次,由會(huì)計(jì)和出納出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人、出納、會(huì)計(jì)、審核人進(jìn)行審計(jì)。并提出可行的意見建議,并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行。

        五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶,銀行賬戶開設(shè)兩個(gè),公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元),未執(zhí)現(xiàn)金管理制度,造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。

        六、公司會(huì)計(jì)和出納人員必須定期不定期核對(duì)賬務(wù),保證賬務(wù)的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無誤,按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

        七、會(huì)計(jì)和出納必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可以提請(qǐng)查看賬務(wù)資料,但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料,其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

        八、公司收支的具體流程

        (一)、收入流程

        1、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

        2、記賬客戶---財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(預(yù)收稅款)---會(huì)計(jì)主管復(fù)核---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

        (二)、支出流程分部門預(yù)算申購---審批---出納預(yù)支---采購---登記入庫---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

        九、公司物資管理辦法

        (一)、公司購進(jìn)或代管理固定資產(chǎn),經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上,辦理交接手續(xù),責(zé)成專人負(fù)責(zé),屬公共使用的,大家共同負(fù)責(zé),誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

        (二)、公司購進(jìn)辦公用品及耗材,經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”,需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”,然后方可領(lǐng)用,保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的,責(zé)任人照價(jià)賠償,屬公共使用的,大家共同負(fù)責(zé),誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),交回經(jīng)理助理處登記入庫,經(jīng)理助理簽字同意離職。

        十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù),公司經(jīng)理、助理、會(huì)計(jì)、出納必須對(duì)離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì),并出具《公司離職情況審計(jì)報(bào)告書》,經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

        十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護(hù)公物、勤奮智慧。

        代理記賬存在的問題

        1.對(duì)于《會(huì)計(jì)法》代理記賬的宣傳力度不夠,造成目前許多小型經(jīng)濟(jì)組織、特別是廣大的個(gè)體工商戶,對(duì)“代理記賬”知之甚少,認(rèn)識(shí)不足,理解不夠。

        2.對(duì)于“代理記賬”的措施不是很得力。當(dāng)前對(duì)于應(yīng)當(dāng)委托代理記賬的小型經(jīng)濟(jì)組織和應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶而言,主要存在兩方面的問題,一是應(yīng)當(dāng)建賬而不建賬的現(xiàn)象十分普遍,二是許多“受托代理記賬人”不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴(yán)肅性,而且容易派生出許多其他問題。

        3.在代理記賬法律關(guān)系中,受托人的法律地位問題,應(yīng)該說一直沒有得到徹底的解決,實(shí)踐中爭(zhēng)議很大。

        4.代理記賬機(jī)構(gòu)潛力未充分發(fā)揮。目前代理記賬機(jī)構(gòu)的數(shù)量在不斷增加,但整體規(guī)模普遍較小,代理業(yè)務(wù)范圍不寬。真正能提供受托單位會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃、納稅申報(bào)、內(nèi)部審計(jì)、工商稅務(wù)注冊(cè)年檢、財(cái)稅咨詢等全方位會(huì)計(jì)服務(wù)的機(jī)構(gòu)很少。

        5.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立不規(guī)范。代理記賬機(jī)構(gòu)必須有3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員,且主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱資格。但實(shí)際執(zhí)行中,相當(dāng)部分的代理記賬機(jī)構(gòu)不符合此規(guī)定。

        6.代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理混亂。實(shí)際執(zhí)行中很多代理記賬業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、內(nèi)部管理制度不健全現(xiàn)象十分普遍,部分代理記賬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度即使制定也是形同虛設(shè)。

        7.代理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不樂觀。會(huì)計(jì)核算方面尚存在許多不規(guī)范之處,一些會(huì)計(jì)核算未能以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),對(duì)所代理公司未按《公司法》計(jì)提法定公積金、法定公益金的現(xiàn)象也較普遍,代理編制的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都只有基本會(huì)計(jì)報(bào)表,均未按制度規(guī)定的要求提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容等。

        8.是代理記賬業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)混亂。在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上,各家代理記賬機(jī)構(gòu)懸殊較大,有些代理記賬機(jī)構(gòu)甚至通過低價(jià)進(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),還有部分代理記賬機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)收入核算不規(guī)范,隱匿收入現(xiàn)象也較普遍。

        代理記賬推行的措施

        1.繼續(xù)宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會(huì)計(jì)法》目前正處于推廣宣傳階段,我們應(yīng)當(dāng)借《會(huì)計(jì)法》宣傳的東風(fēng),大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用,進(jìn)一步突出代理記賬的法律地位,增強(qiáng)人們,特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶對(duì)代理記賬的認(rèn)識(shí),努力開創(chuàng)代理記賬新局面。

        2.采取針對(duì)性措施,積極推動(dòng)代理記賬的實(shí)施。關(guān)于代理記賬的推動(dòng)及實(shí)施,我們認(rèn)為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外,應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門牽頭推動(dòng)其實(shí)施。一是稅務(wù)部門同規(guī)模較小的單位組織,特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)營(yíng)組織和個(gè)體工商戶聯(lián)系緊密,推廣工作力度大;二是稅務(wù)部門本身有這方面的經(jīng)驗(yàn),一方面,稅務(wù)部門在建制建賬上有著豐富的經(jīng)驗(yàn),另一方面,前幾年稅務(wù)部門曾進(jìn)行過組織、督促小型經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶建制建賬工作,只是由于種種原因沒有堅(jiān)持下來;再有就是現(xiàn)有的稅務(wù)師事務(wù)所可以馬上開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。當(dāng)然,代理記賬僅僅靠稅務(wù)部門一家是不夠的,其他符合法律要求的中介組織和機(jī)構(gòu),也應(yīng)當(dāng)積極開展這方面的業(yè)務(wù),為代理記賬創(chuàng)造必要的條件。

        3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認(rèn)為,代理記賬本身只是一項(xiàng)單純的賬務(wù)處理工作,受托代理記賬人員既非委托人內(nèi)部會(huì)計(jì)人員,也不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)人員,因此,受托代理人不應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能或?qū)徲?jì)職能。他們所能負(fù)責(zé)的只是對(duì)原始憑證進(jìn)行形式上的審核,而非實(shí)質(zhì)上的審核,當(dāng)然也不可能深入實(shí)地去進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作,否則,就有可能超出代

        理記賬的范圍。那么,由于委托人提供原始會(huì)計(jì)資料而生成的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料出現(xiàn)虛假或不實(shí),自然就應(yīng)當(dāng)由委托人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任,包括法律責(zé)任。當(dāng)然,如果這種虛假或不實(shí)是由于受托人的過失所造成,那么,他不僅要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任,而且還要負(fù)責(zé)賠償因此而給受托人造成的損失。

        專業(yè)人員為企業(yè)服務(wù)的過程中,會(huì)幫助企業(yè)用足用好稅收政策,避免因信息不暢,精力所限理解不準(zhǔn)確,而多交錯(cuò)交稅費(fèi),給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時(shí),本公司提供的稅務(wù)咨詢稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)使企業(yè)達(dá)到合理稅負(fù)的目的。本公司專業(yè)人員可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,提出管理建議及財(cái)務(wù)監(jiān)控措施,最大限度地避免企業(yè)因管理不善而造成經(jīng)營(yíng)效益受損,達(dá)到效益最大的目的。

        
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