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      庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的憑證編號(hào)寫(xiě)什么

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      庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的憑證編號(hào)寫(xiě)什么

        現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時(shí)登記簿,由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的憑證編號(hào)寫(xiě)什么。

        庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的憑證編號(hào)寫(xiě)什么

        《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十一條規(guī)定:

        會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員,出納,財(cái)產(chǎn)物資核算,工資核算,成本費(fèi)用核算,財(cái)務(wù)成果核算,資金核算,往來(lái)結(jié)算,總賬報(bào)表,稽核,檔案管理等。因此,出納人員也屬于會(huì)計(jì)人員。

        第六十條規(guī)定:

        會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。

        現(xiàn)金日記賬是用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。屬于會(huì)計(jì)賬簿的一種。

        因此,現(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。其日記賬上的憑證編號(hào),填寫(xiě)的是會(huì)計(jì)憑證號(hào)(收付款憑證號(hào))

        庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)

        (1)“過(guò)次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)與本頁(yè)中間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”之間沒(méi)有銜接關(guān)系,故“過(guò)次頁(yè)”的借貸方合計(jì)數(shù)不應(yīng)包括本頁(yè)中間的“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”。

        (2)如果“過(guò)次頁(yè)”行正好是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”的話(huà),此時(shí)合計(jì)數(shù)或累計(jì)數(shù)則不必轉(zhuǎn)入次頁(yè)。本頁(yè)末行和次頁(yè)第一行自然就不必寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。否則,就有點(diǎn)畫(huà)蛇添足的味道了。

        (3)倘若“過(guò)次頁(yè)”的上一行是“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”,最后一行數(shù)字則無(wú)須合計(jì),因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)就是他本身。此時(shí),最后一行可不寫(xiě)“過(guò)次頁(yè)”字樣,可直接在下頁(yè)第一行寫(xiě)上上頁(yè)最后一行數(shù)字,在摘要欄填寫(xiě)上“承前頁(yè)”字樣。

        (4)現(xiàn)金和銀行賬雖然是日清月結(jié),但當(dāng)日的會(huì)計(jì)記錄超過(guò)一頁(yè)時(shí),同樣要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

        (5)對(duì)于像材料等不需要本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)和全年發(fā)生額合計(jì)數(shù)的多欄式明細(xì)賬,每頁(yè)末的余額也要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

        (6)費(fèi)用明細(xì)賬雖然每月一結(jié),倘使當(dāng)月記錄超過(guò)一頁(yè)的也要“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。

        現(xiàn)金日記賬的操作方法

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

        收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是,在記賬過(guò)程中,由于工作粗心等原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定方法更正,確保帳證完全一致。

        現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類(lèi)帳的核對(duì)

        現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類(lèi)帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此,出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。

        平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后,總分類(lèi)帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類(lèi)帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符。

        現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

        出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額,再盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。

        
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      2.現(xiàn)金日記賬怎么填寫(xiě)

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      4.現(xiàn)金日記賬的憑證字號(hào)寫(xiě)什么

      5.現(xiàn)金日記賬憑證號(hào)數(shù)

      6.出納現(xiàn)金日記賬的手寫(xiě)樣本

      7.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬采用什么格式

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