銀行日記賬錯誤更正
銀行日記賬錯誤更正
銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質(zhì)量、控制審計風(fēng)險有極其重要的作用。下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的銀行日記賬錯誤更正，希望對你有用。
銀行日記賬錯誤更正
1.劃線更正法
劃線更正法適用于：結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的賬簿記錄錯誤。也就是記賬憑證正確，但是登記賬簿時發(fā)生文字或者數(shù)字的錯誤。
其更正時，應(yīng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃一條紅線，但是必須是原來的字跡可以清晰辨認(rèn)，然后在紅線的上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并且由記賬人員及相關(guān)人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。需要注意的是：對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，而不能只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤的，可以只劃去錯誤的部分。
實例5.6：
用現(xiàn)金購買528元購買辦公用品，登記“現(xiàn)金日記賬”時，錯誤的將528元記為582元，用劃線更正法更正。
2.紅字更正法
紅字更正法適用于兩種情況：
適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的會計科目錯誤或者應(yīng)借、應(yīng)貸方向錯誤，從而導(dǎo)致賬簿記錄錯誤。
其更正時，先用紅字填寫一張與原來錯誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證，在“摘要”欄注明“更正第×號憑證的錯誤”，用紅字金額登記賬簿，沖銷原來的記錄。再用藍字填寫一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記入賬。
3.補充登記法
適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目和借貸方向正確，但是所記的金額小于應(yīng)計金額，導(dǎo)致賬簿記錄的錯誤。
其更正時，將少計的金額用藍字填寫一張與原憑證相同的記賬憑證，據(jù)以登記入賬，補記少計的金額。
銀行日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務(wù)會計報告; 資本金、股金及股權(quán)明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊; 機構(gòu)變動交接清冊; 有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預(yù)算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關(guān)編送的報表;財政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設(shè)撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務(wù)會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復(fù)書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
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