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      2016企業(yè)應(yīng)如何管理應(yīng)收賬款

      時間: 曉敏706 分享

        加強應(yīng)收賬款的管理,已成為現(xiàn)代財務(wù)管理中一個急待解決的問題.,企業(yè)如何才能管理好應(yīng)收賬款?小編為你帶來了“企業(yè)應(yīng)如何管理應(yīng)收賬款”的相關(guān)知識,這其中也許就有你需要的。

        企業(yè)如何管理應(yīng)收賬款

        隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,競爭越來越激烈,企業(yè)以商品信譽的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中,商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時進行,這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。

        應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略,運用得當可以增加產(chǎn)品銷量,提高利潤;運用不當則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬,使企業(yè)蒙受損失。在強調(diào)企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,如何加強應(yīng)收賬款的管理,已成為現(xiàn)代財務(wù)管理中一個急待解決的問題。

        基于對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在諸多現(xiàn)象的分析,筆者認為,企業(yè)采取如下相應(yīng)的改進措施是很有必要的。

        加強內(nèi)部管理,增強企業(yè)的資金風(fēng)險意識

        影響企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的因素有兩類:一類是宏觀環(huán)境因素:另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對應(yīng)收賬款是否采取了相應(yīng)的管理對策;又要看措施是否得當、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無力改變的,要把主要精力用于加強內(nèi)部管理上,企業(yè)管理水平提高了,抗風(fēng)險能力也就增強了。

        明確內(nèi)部分工

        目前對相當多的企業(yè)來說,應(yīng)注意完善財務(wù)制度。在應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財務(wù)部門為主,銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量,以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽和產(chǎn)品的市場需求狀況,這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價值的,特別是應(yīng)收賬款的回收時間以及不同客戶的信譽的調(diào)查,及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容,銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工,使應(yīng)收賬款的管理與整個資金流動銜接起來,才能強化財務(wù)管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

        建立賒銷審批制度

        在每一筆賒銷業(yè)務(wù)中,應(yīng)建立按信譽額度大小、進行層層審核批準制度。即在企業(yè)內(nèi)部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負責人可批準的賒銷權(quán)限,限額以上的賒銷業(yè)務(wù)報請總經(jīng)理審批。必要時由總經(jīng)理召集財務(wù)部、銷售部、策劃部負責人一起根據(jù)客戶所轄范圍,規(guī)定各級人員違反賒銷審批范圍應(yīng)承擔的責任。

        要加強銷售人員的資金回籠意識,進一步完善銷售人員的“三包”責任制,對銷售人員的業(yè)績實行銷售量與貨款回收率雙項指標進行考核,與獎金掛鉤,回收資金數(shù)額,設(shè)置級次、提高幅度、增加力度。對兩項指標完成好的銷售人員實行重獎,對完不成指標的人員實行無獎及至扣減工資。

        選擇適當?shù)呢浛罱Y(jié)算方式

        目前我國相當多產(chǎn)品處于買方市場,行業(yè)競爭激烈,企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺,往往愿冒違約的風(fēng)險,不愿喪失擴大銷售的可能。因此,控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險,選擇適當?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。

        在簽訂銷售合同時盡量選擇風(fēng)險較小以及應(yīng)收賬款回收時間快,金額有保證的結(jié)算方式。在諸多的結(jié)算方式中,匯票、支票、本票、信用卡結(jié)算具有靈活性、通用性、兌現(xiàn)性和票據(jù)的流通性等特點,不會產(chǎn)生應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由承兌申請人向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù),匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時,承兌銀行應(yīng)無條件履行支付責任,保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售貨款,保證應(yīng)收賬款及時回收,而商業(yè)承兌匯票因其風(fēng)險大、不宜采用。

        此外,來自利率、匯率等方面的風(fēng)險,會隨著市場經(jīng)濟體制逐步建立的進程而變得日趨復(fù)雜,利率市場化是金融改革的必然結(jié)果,所產(chǎn)生的利率的波動,對應(yīng)收賬款的實現(xiàn)凈現(xiàn)值將帶來一定的影響。隨著加入WTO、世界經(jīng)濟一體化,企業(yè)經(jīng)營國際化,匯率風(fēng)險也會隨之而來。

        加強應(yīng)收賬款的規(guī)范化管理

        應(yīng)收賬款的管理應(yīng)通過制定詳盡的信用政策,主要包括賒銷標準、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內(nèi)容。對發(fā)生前的管理,要通過對應(yīng)收賬款發(fā)生過程中的發(fā)生額、回收額及進度的監(jiān)督進行控制,主要采取銷售額度或流動資金的比重、賬齡、還款期分析等方法;對發(fā)生中的管理,要通過執(zhí)行過期應(yīng)收賬款的回收措施,強化過期應(yīng)收賬款的回收。這是一個完整的管理系統(tǒng),既有事前預(yù)防,事中監(jiān)督,又有事后管理。整個管理過程中必須具有嚴格的制度、措施、方法,必須具有科學(xué)性、緊密性和嚴肅性。

        企業(yè)應(yīng)如何加強應(yīng)收賬款管理

        應(yīng)收賬款是企業(yè)(或單位)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或個人收取的款項。當企業(yè)壞賬損失(準備)呈逐漸增加的趨勢時,應(yīng)收賬款對企業(yè)的資產(chǎn)運營狀況、利潤情況、現(xiàn)金流量情況、企業(yè)長期發(fā)展等均有著重要的影響,并會對企業(yè)及時收回欠款產(chǎn)生極大的影響、降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度、減少企業(yè)的利潤水平、限制企業(yè)的長期發(fā)展。因此,企業(yè)應(yīng)當對應(yīng)收賬款進行有效的監(jiān)控和管理。具體的管理方法有:

        (一)適應(yīng)市場行情,提高產(chǎn)品科技含量

        在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)首先必須加強市場調(diào)研,加強企業(yè)的經(jīng)營管理,發(fā)揮自身優(yōu)勢,生產(chǎn)適銷對路、科學(xué)技術(shù)含量高的產(chǎn)品,一改往日在銷售中的被動地位,變被動為主動,有目的地選擇訂單,也就是選擇客戶,以減少資金在應(yīng)收賬款上的占用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

        (二)建立應(yīng)收賬款清收責任制。一是企業(yè)要針對應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況,以制度的形式將債權(quán)責任明確下來,以規(guī)范有關(guān)人員的行為。主要內(nèi)容應(yīng)包括:1、明確劃分責任范圍,對公司全部的客戶的欠款盡可能地落實到責任人;2、明確規(guī)定在應(yīng)收賬款未完全收回之前,責任人不得調(diào)離企業(yè);3、明確規(guī)定各人的職權(quán)范圍,對超限額賒銷或未經(jīng)審批賒銷的應(yīng)予以處罰,并承擔由此而產(chǎn)生的后果;4、明確規(guī)定隱瞞、變更應(yīng)收賬款事項應(yīng)負的各種責任;5、明確規(guī)定由于信用部人員徇私舞弊,調(diào)查不實而產(chǎn)生壞賬應(yīng)負的責任;6、明確規(guī)定責任的監(jiān)督部門,防止責任管理流于形式。當然,對于企業(yè)內(nèi)部管理來說,責、權(quán)、利是不可分的,應(yīng)收賬款的清收與責任人的經(jīng)濟利益要掛鉤,目標要具體、獎罰要有力,要制訂嚴格的資金回籠考核制度,以實際收到貨款數(shù)作為賒銷申報人的考核目標,這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險意識,加強貨款的回收。二是要發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。首先要不斷完善監(jiān)控體系,改善內(nèi)控制度,再就是檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況,檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象,有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況,確保應(yīng)收賬款的回收。在我國,內(nèi)部審計大部分還停留在經(jīng)營效益審計等方面,而對于企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計、遵守,揭示企業(yè)員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內(nèi)部審計對應(yīng)收賬款審計主要應(yīng)在銷貨和收款流程,在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當?shù)穆氊煼蛛x、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應(yīng)檢查收款記錄的合理性、核對應(yīng)收賬款、分析賬款帳齡、向債務(wù)人函證等方面。

        (三)對應(yīng)收賬款的賬齡進行分析,及時調(diào)整企業(yè)的信用政策

        賬齡分析就是根據(jù)客戶所欠賬款的時間長短,分析應(yīng)收賬款回收的可能性及金額。具體就是看有多少應(yīng)收賬款是在信用期內(nèi),有多少應(yīng)收賬款超過信用期,將所有逾期的有應(yīng)收賬款編入賬齡分析表,這樣就可以清楚地獲得關(guān)于應(yīng)收賬款的重要信息,并結(jié)合對客戶資信情況的調(diào)查,據(jù)此調(diào)整企業(yè)的信用政策,努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率。

        (四)不斷完善應(yīng)收賬款政策,制定必要的激勵措施

        企業(yè)制定應(yīng)收賬款政策,首先要分析拖欠的原因,對屬于產(chǎn)品質(zhì)量問題的,應(yīng)積極與對方有關(guān)部門聯(lián)系,爭取盡快解決糾紛,盡早收款;對于對方一直信用良好,暫時資金困難的,不應(yīng)過多地干擾,而應(yīng)積極派人溝通,爭取在增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善解決賬款拖欠問題;對信用品質(zhì)不良客戶,應(yīng)加緊催收,必要時應(yīng)采取法律手段,加大催討力度,盡可能收回債權(quán)。要制定收賬的目標責任制,原款項經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負責人應(yīng)為某項應(yīng)收賬款的當然責任人,按客戶分工,將清理回收目標任務(wù)層層分解,落實到人,并嚴格考核,獎懲分明,提高催討人員的積極性和效果?;谝陨显?,企業(yè)應(yīng)遵循謹慎原則,對壞賬損失的可能性進行預(yù)先估計,并建立彌補壞賬損失的準備制度。

        隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,商業(yè)信用的日益推廣,以賒銷方法留住老客戶和吸引新客戶已成為企業(yè)營銷的重要手段,導(dǎo)致應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資產(chǎn)的比重也越來越大,與此同時應(yīng)收賬款拖欠已成為目前很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。所以企業(yè)應(yīng)處理好應(yīng)收賬款的管理,這也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。

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