如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
現(xiàn)在的企業(yè)都應(yīng)該要做好企業(yè)的現(xiàn)金管理，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理應(yīng)該怎么做呢?小編為你帶來了“加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理”的相關(guān)知識，這其中也許就有你需要的。
如何做好企業(yè)現(xiàn)金管理
根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有：
(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務(wù)報酬;
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(6)零星支出;
(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。企業(yè)如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。
論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
一、要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理
(一)統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴(yán)格的預(yù)算管理;對各部門實行備用金制;嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。
(二)加強(qiáng)對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：
1.加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理;
2.加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理;
3.加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理;
4.加強(qiáng)存貨的管理;
5.嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例;同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。
(三)適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現(xiàn)金的支付;或者通過進(jìn)行短期融資和中長期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現(xiàn)金，手續(xù)簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營用現(xiàn)金不足的重要手段。
辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購銷合同做基礎(chǔ)，企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實力、信譽(yù)和與銀行關(guān)系的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內(nèi)。
(四)加強(qiáng)對企業(yè)投資過程中現(xiàn)金流量的管理和控制傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調(diào)度使用，但對投資后的項目則疏于管理，使得許多投資項目變成了企業(yè)現(xiàn)金流量的無底洞。
二、周密計劃，科學(xué)運作，提高現(xiàn)金的使用效益
(一)利用銀行不同期限的存款進(jìn)行資金運作
7天通知存款是銀行為吸收企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項后，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉(zhuǎn)入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1～2天即可，對企業(yè)超短期富余現(xiàn)金，理財效益非?？捎^。
如企業(yè)月初取得1200萬元資金，月末將全部支付出去，企業(yè)可以采用7天通知存款的方式。當(dāng)天7天通知存款的年利率為1.89%，活期利率為0.99%，如果僅作為活期存款，當(dāng)月利息僅為1200萬元×0.99%/12=9900(元)，7天通知存款的月利息為1200萬元×1.89%/12=18900(元)，月利息差為9000元。
另外，如企業(yè)現(xiàn)金富余達(dá)3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，可以采取3個月定期與通知存款相結(jié)合的方式：
企業(yè)安排資金計劃時，將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶，低于1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為1.98%.這樣，企業(yè)在幾乎無風(fēng)險的情況下，實現(xiàn)了資金收益最大化。
(二)依托證券一級市場進(jìn)行資金運作
把企業(yè)短期資金投入證券市場并不意味著一定要購買高風(fēng)險的證券，企業(yè)也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。
具體操作如下：企業(yè)在證券公司開立資金帳戶，當(dāng)一級市場沒有新股發(fā)行時，可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進(jìn)行資金運作;當(dāng)一級市場有新股發(fā)行時，可利用銀行的銀證劃款系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金，申購新股。按目前的新股申購辦法，資金至多占用期限為5天，企業(yè)損失的是活期存款利息，獲得的是低風(fēng)險收益。近幾年，一級市場的新股申購中簽率雖然有所降低，新股上市后的市場溢價也有不斷下降的趨勢，但年平均收益仍在5%～10%之間，遠(yuǎn)高于同期銀行定期存款利率。
當(dāng)然，這種運作方式要注意以下問題：
1.新股申購有一定技巧，申購的時間要選擇;
2.并不是所有的新股申購都能獲利，增發(fā)和配售的股票申購要慎重，企業(yè)應(yīng)組織專門的人員進(jìn)行新股定價的研究或接受專業(yè)機(jī)構(gòu)的建議;3.中簽后的新股上市后，要注意制訂恰當(dāng)?shù)挠繕?biāo);4.要制訂嚴(yán)格的資金管理制度，確保資金的安全，避免資金投入二級市場購買高風(fēng)險證券。
(三)購買國債
當(dāng)企業(yè)的預(yù)計資金閑散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債。國債有“金邊債券”之稱，購買國債不僅風(fēng)險小，而且可以享受免利息所得稅待遇?，F(xiàn)在國家發(fā)行的國債多以記帳式為主，而且其流動性大為增強(qiáng)，企業(yè)急需資金時，可以到銀行提前兌取，銀行在兌付時，超過6個月后，一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高于銀行同期貸款利率，考慮到免稅因素，購買國債比定期存款更劃算。
(四)委托信譽(yù)較好、規(guī)模較大的專業(yè)機(jī)構(gòu)理財
專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)具有專家理財、內(nèi)部控制嚴(yán)密、組合投資、規(guī)模效益等特點，在面對風(fēng)險多變的證券市場和眾多投資品種選擇，他們往往比企業(yè)自身具有更強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。雖然新的委托理財管理辦法出臺以后，委托理財不能象過去一樣承諾保底收益，但與企業(yè)直接參與二級市場投資相比，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托理財，仍是風(fēng)險較小的一種選擇。
文章來源：中國資金管理網(wǎng)
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