信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類
信貸資產(chǎn)風(fēng)險是指銀行對企業(yè)和個人發(fā)放的貸款,發(fā)生收不回本息而蒙受報失的可能性，這種可能性是信貸資金運(yùn)動中始終潛在的危險。現(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類。
信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類
一、社會經(jīng)濟(jì)因素
隨著改革開放的不斷深化和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，打破了原有的經(jīng)濟(jì)體制，將企業(yè)推向市場競爭洪流，而企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換相對滯后，特別是國有企業(yè)缺乏自我積累和自我發(fā)展機(jī)制，缺乏內(nèi)部活力和市場應(yīng)變能力。近幾年在這方面雖然作了一些改革措施，但仍然未能擺脫困境，一些靠政府吃飯的預(yù)算內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營難以適應(yīng)市場變化，沒有改變原先的銀行信用長期和固定占用和部分貸款財政化的局面，有的企業(yè)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)資不抵債，或已倒閉。或已面臨倒閉，給銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了極大的威脅。
二、銀行自身因素
主要表現(xiàn)在缺乏完備的風(fēng)險防范體系。由于銀行經(jīng)營過程中短期行為取向突出，重存輕貸、重貸輕收、粗放經(jīng)營，對金融風(fēng)險的識別、估計和處理沒有一套完整、科學(xué)的方法，對金融風(fēng)險管理方面的機(jī)制建設(shè)明顯軟弱，這就積累了越來越多的金融風(fēng)險隱患，特別是銀行間無序的競爭，嚴(yán)重干擾了貸款風(fēng)險管理的正常進(jìn)行。由于銀行間存在不規(guī)范的同業(yè)競爭，引起存款大盞，在這種情況下，一些銀行只好犧牲制度去應(yīng)付競爭，在競爭業(yè)務(wù)的同時，風(fēng)險也潛伏了下來，一些銀行"三查"制度未落實(shí)，超權(quán)限的發(fā)放貸款，亂拆借情況，甚至帳外違規(guī)經(jīng)營也時有發(fā)生。
三、政府因素
應(yīng)該說，政府行政干預(yù)如果發(fā)揮得當(dāng)，有其積極作用的一面，即協(xié)調(diào)好銀行與企業(yè)的關(guān)系，維護(hù)銀行利益，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，就當(dāng)前情況而言，已出現(xiàn)種種弊端;過分的行政干預(yù)已使貸款風(fēng)險管理大打折扣，銀行對企業(yè)發(fā)放貸款不僅僅是取決于企業(yè)是否符合貸款條件，更多的是去決于非經(jīng)濟(jì)因素，如政府為了實(shí)現(xiàn)社會安定和地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，以及在:任期政績:驅(qū)動下，加上一些領(lǐng)導(dǎo)法律意識淡薄，認(rèn)識上存在偏差，直接干預(yù)銀行經(jīng)營行為，如要求對好的企業(yè)"錦上添花"，困難企業(yè)"雪中送炭"，對差的企業(yè)一開始就是一種風(fēng)險十足的不良貸款。
四、企業(yè)因素
企業(yè)效益不佳增加了貸款發(fā)放的風(fēng)險度。近幾年，一些企業(yè)由于資產(chǎn)負(fù)債率高，管理水平低，集約化程度低，科技含量低的狀況，缺乏市場競爭能力和擔(dān)風(fēng)險能力，信貸投入的風(fēng)險大。一有些企業(yè)信用觀念淡薄，加上收宏觀經(jīng)濟(jì)影響和餓行政性干預(yù)，銀行信貸成立彌補(bǔ)企業(yè)資金不足的主要來源。二是企業(yè)逃債行為嚴(yán)重，一些企業(yè)借破產(chǎn)之名，甩掉銀行債務(wù)，有些借企業(yè)改組、改制之名，提高意義出租轉(zhuǎn)讓、聯(lián)合兼并、母體裂變等形式，懸空銀行貸款，致使銀行信貸資產(chǎn)有名無實(shí)，造成了銀行貸款的嚴(yán)重流失。
五、人行監(jiān)管乏力因素
人行作為監(jiān)管執(zhí)法部門，對防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險責(zé)無旁貸。但目前監(jiān)管工作依然存在不少問題。一是監(jiān)管職能部門在監(jiān)管中分工協(xié)作依然松散，加上監(jiān)管人員素質(zhì)低，致使具體工作難以形成合力;二是監(jiān)管操作力度落后，風(fēng)險監(jiān)測缺乏現(xiàn)代化手段，金融風(fēng)險監(jiān)管的深度、廣度、力度均不夠;三是缺乏一套有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制;四是對違規(guī)行為處罰不力，一方面未能擺脫政府干預(yù)行為，另一方面自身手段單一，基本上采取經(jīng)濟(jì)處罰，很少運(yùn)用行政措施，致使許多違規(guī)問題不能從根本上得到解決。
信貸資產(chǎn)的會計風(fēng)險關(guān)系
(一)會計風(fēng)險直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險
首先，如果會計在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時發(fā)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，在存在會計風(fēng)險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風(fēng)險;其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導(dǎo)致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風(fēng)險心中無"度"，沒有一套完整的使會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險充分結(jié)合的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風(fēng)險日趨嚴(yán)重。
(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險倒逼會計風(fēng)險
資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標(biāo)和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風(fēng)險更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。
(三)二者相互影響加大金融風(fēng)險
會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風(fēng)險。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，要充分認(rèn)識兩種風(fēng)險的互動作用，在管理和控制金融風(fēng)險時，必須二者并重、不能顧此失彼。
信貸資產(chǎn)的回購
定義
信貸資產(chǎn)回購業(yè)務(wù)是指信貸資產(chǎn)的持有人(出讓方)將其持有的信貸資產(chǎn)按協(xié)議約定階段性轉(zhuǎn)讓給受讓方，該信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到期，出讓方按合同約定無條件向受讓方購回該信貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。
產(chǎn)品特點(diǎn)
緩解信貸資產(chǎn)出讓方資金緊缺的不利局面。
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