信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管規(guī)定
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管規(guī)定
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是銀行業(yè)近年來新興的一種金融創(chuàng)新。作為資產(chǎn)負(fù)債管理工具、融資工具和風(fēng)險管理工具，它有助于解決銀行在資本充足率和資本收益率之間的"兩難選擇"。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管規(guī)定，希望你們喜歡。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管規(guī)定
監(jiān)管層對該類業(yè)務(wù)的監(jiān)管分為準(zhǔn)入監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管兩個層次，各家商業(yè)銀行在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)前需要向銀監(jiān)局申請業(yè)務(wù)資格。監(jiān)管當(dāng)局出于發(fā)展金融市場，加快金融開發(fā)的角度出發(fā)，啟動和放開了信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，目前絕大多數(shù)金融機構(gòu)都具備開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。
業(yè)務(wù)監(jiān)管。對于信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，監(jiān)管層沒有出臺專門的規(guī)章制度對該類業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。實際工作中，回購型信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因轉(zhuǎn)出方對該筆資產(chǎn)并沒有剝離報表，監(jiān)管層對該筆業(yè)務(wù)作為融資業(yè)務(wù)來監(jiān)管。買斷性信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)因該筆資產(chǎn)剝離了轉(zhuǎn)出方報表進(jìn)入受讓方資產(chǎn)負(fù)債表，監(jiān)管層對該筆業(yè)務(wù)界定為信貸業(yè)務(wù)，監(jiān)管政策參照有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策。
當(dāng)前，信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理成為監(jiān)管層限制銀行調(diào)整流動性、限制貸款規(guī)模的手段。在目前宏觀經(jīng)濟出現(xiàn)過熱勢頭，國家加強宏觀調(diào)控的大背景下，銀監(jiān)會出臺了限制金融機構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的文件。監(jiān)管層通過限制一些金融機構(gòu)轉(zhuǎn)出信貸資產(chǎn)，限制了一些資產(chǎn)負(fù)債比例已經(jīng)較高的金融機構(gòu)進(jìn)一步開展信貸業(yè)務(wù)的手段，達(dá)到宏觀調(diào)控的目的。
(三)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)平臺的建設(shè)及意義
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場很大，并出現(xiàn)了幾個信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓平臺。深圳已成立國內(nèi)首個由官方籌辦并運營的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓平臺，上海銀監(jiān)局也在努力推動銀團貸款交易系統(tǒng)平臺建設(shè)。這種交易平臺的推出,最大的意義是方便信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。一方面，主辦方希望方便銀行獲取其他銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓信息，另一個方面，交易平臺的重要功能是價格發(fā)現(xiàn)，即設(shè)置了"信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓"信息公告欄，公布出相關(guān)信貸資產(chǎn)的價格行情。此外，目前市場上也出現(xiàn)了一些非官方的信貸資產(chǎn)交易平臺，如上海的國力，北京的中國貸款交易網(wǎng)。
信貸資金轉(zhuǎn)讓的審計
一、審查轉(zhuǎn)讓合同，查清出讓方和受讓方的真實意圖。將實際業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)讓合同進(jìn)行對比分析，審查轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否按合同約定嚴(yán)格執(zhí)行。同時，關(guān)注轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和期限，重點審查發(fā)生在年末、時間較短的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，查清有無為調(diào)整報表在年末從事大量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
二、審查交易背景的真實性，揭示虛假轉(zhuǎn)讓行為。對所轉(zhuǎn)讓的貸款的發(fā)放時間、五級分類、借款單位、貸款合同和借據(jù)進(jìn)行審查，查清有無以虛構(gòu)貸款等方式將轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)當(dāng)作融資工具，甚至大量騙取銀行資金問題。
三、審查資金去向，揭示違規(guī)行為。從信貸資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)出的資金入手，審查信貸資產(chǎn)出讓方有無將融入資金不入大帳或投入資本市場等違規(guī)行為。
四、審查會計資料，提高會計信息質(zhì)量。審查交易雙方是否按合同約定的轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行會計處理，在商業(yè)銀行貸款科目中有無短期買斷的信貸資產(chǎn)，在保證金和存款科目有無出讓方大額存款，有無隨意利用回購和買斷不同的會計處理方式調(diào)整報表問題。揭示出讓方為虛增銀行存款，虛減不良貸款，商業(yè)銀行為虛增正常貸款和企業(yè)存款而聯(lián)手作假問題。
五、揭示信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。對商業(yè)銀行通過貸款回購方式對外融資業(yè)務(wù)的審查，應(yīng)關(guān)注金額和筆數(shù)逐漸增加的客戶，審查出讓方的融資方式和渠道，對在多家銀行做轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，融資金額不斷擴大的財務(wù)公司等單位進(jìn)行重點審計，從中揭示商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。
信貸資金轉(zhuǎn)讓的異化
在一個完善的金融市場里,銀行參與信貸合約交易的根本目的是獲取不同銀行對同一信貸合約主觀評價不同而產(chǎn)生的"消費者剩余",是一種明顯的趨利行為。但是如果深入考察中國銀行同業(yè)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),就會發(fā)現(xiàn)一幅完全不同的圖景。
2002下半年,中國央行開始批準(zhǔn)銀行同業(yè)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),事實上在2002年上半年,就有銀行已經(jīng)秘密開展此類業(yè)務(wù)(張宇哲,2003,《中信銀行搭建信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓二級市場》)。但是就目前的情況來看,我國部分商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)呈現(xiàn)以下三個主要特征:一是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓主要采用回購形式，二是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的期限都很短，三是信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議達(dá)成的時間往往是商業(yè)銀行上報非現(xiàn)場監(jiān)管資料的前幾天甚至當(dāng)天。其實,正是這三個特征決定了中國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓具有與一般意義上的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完全不同的涵義。如果極端一些,甚至可以認(rèn)為,我國部分商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),不是正常尋利行為,而異化為逃避監(jiān)管的工具。
第一,具有上述三種特征的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)并不能夠從實質(zhì)上優(yōu)化銀行的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。因為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓采用的是回購方式,相當(dāng)大一部分轉(zhuǎn)讓期限在十天之內(nèi)。這樣一來,賣出行能夠改變信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的時間就少于十天。這樣一個相當(dāng)短期限的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)改變,對于銀行業(yè)務(wù)難以產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。
第二,這種轉(zhuǎn)讓很難幫助銀行解決流動性問題。因為回購期限短,信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓只會帶來帳面信息的改變,并不一定帶來現(xiàn)金的實際流動。即使有現(xiàn)金流動,除非賣出行面臨特殊的支付困難,否則這種確定的非常短期的現(xiàn)金流對銀行的流動性并沒有多大的幫助。并且,對于如此短期的現(xiàn)金需求,銀行完全可以通過交易成本低得多的同業(yè)拆借等方式進(jìn)行,而不必須進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。因為同業(yè)拆借是一個標(biāo)準(zhǔn)化的市場,銀行參與該市場的參與成本很低,合約的談判成本也非常低。相反,在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方面,要涉及很多筆業(yè)務(wù),要涉及信貸資產(chǎn)的合約條款和資產(chǎn)狀況的確認(rèn)等等,可以肯定其交易成本很高。
第三,這種轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可以有效規(guī)避監(jiān)管。對銀行的監(jiān)管分為現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管。對于銀行日常經(jīng)營狀況信息的獲取主要是通過非現(xiàn)場監(jiān)管進(jìn)行。為此,在中國的監(jiān)管框架中,設(shè)計了十項指標(biāo),來保證監(jiān)管者比較充分地掌握銀行的經(jīng)營信息。如果在上報監(jiān)管信息前夕,銀行進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,只要所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)組合適當(dāng),完全可以輕易的修改這十項指標(biāo)。又由于這種轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)期限極短,在商業(yè)銀行上報監(jiān)管信息之后的極短時間,商業(yè)銀行相關(guān)的經(jīng)營狀況又會還原。這樣,銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)事實上就處于嚴(yán)重失真狀態(tài)?；蛘哒f,監(jiān)管當(dāng)局掌握的僅僅是銀行上報監(jiān)管數(shù)據(jù)時的信息,而不是銀行日常經(jīng)營中的信息。
如果銀行依據(jù)上述非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù),對相關(guān)銀行下監(jiān)管結(jié)論,制定監(jiān)管策略,那可能就會帶來嚴(yán)重問題。幸運的是,目前監(jiān)管當(dāng)局一方面有多種信息收集渠道,同時還有強有力的現(xiàn)場監(jiān)管手段,并且初步建立了持續(xù)監(jiān)管的機制與架構(gòu)。在一定程度上,能夠?qū)ι鲜鲂畔⑦M(jìn)行甑別。但是,因為甑別成本相對高昂,而監(jiān)管當(dāng)局受限于監(jiān)管資源和監(jiān)管成本的約束,并不能夠完全徹底地對此進(jìn)行清理。所以,商業(yè)銀行在某種程度上,是可以通過這種合法方式掩蓋經(jīng)營信息,逃避監(jiān)管的。如此一來,中國的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)在某種意義上,就不僅不具備發(fā)達(dá)金融市場上的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的積極功能,相反異化為合法逃避監(jiān)管的工具。
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1.信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓監(jiān)管原則