增值稅申報流程
隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,現(xiàn)行增值稅法選擇的生產(chǎn)型增值稅的缺陷也日益明顯。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開增值稅申報流程，希望能幫到你。
增值稅申報流程
申請成為一般納稅人后， 網(wǎng)上報送電子報表 。
增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)在納稅申報期截止日期前，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄到網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料，審核確認(rèn)無誤后通過“納稅申報”模塊在線提交電子報表。
先進(jìn)入發(fā)票資料
1. 發(fā)票領(lǐng)用存-下載信息-保存
2.進(jìn)項發(fā)票-遠(yuǎn)程導(dǎo)入-保存
3.銷項發(fā)票-導(dǎo)入或手工添加-保存
4.普通發(fā)票-導(dǎo)入或手工添加-保存
5.運(yùn)費(fèi)\進(jìn)口\其它發(fā)票錄入-保存
6.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出(有就錄入)-保存
7.填寫報表.先打開附表一、附表二，保存后再打開增值稅納稅申報表，然后點(diǎn)擊保存。填寫資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，點(diǎn)擊保存。別的報表都可自動生成。
8.發(fā)送報表。全選后，點(diǎn)擊發(fā)送即可。 最后全申報。
9.反饋查詢.可以查看發(fā)送的報表是否申報處理成功.然后把報稅資料打印出來.
增值稅申報的資料
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)的規(guī)定，增值稅納稅申報有關(guān)事項如下:
(一)自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。
(二)納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));
(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì));
(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì));
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。
2、納稅申報其他資料
(1)已開具的稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸
業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
(6)應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質(zhì)資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機(jī)關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當(dāng)期報送、如何報送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。
4 、國家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機(jī)動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現(xiàn)行要求填報，今后如有調(diào)整，另行公告。
增值稅的征收對象
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。外資企業(yè)1994年之前繳納工商統(tǒng)一稅，并不是增值稅的納稅義務(wù)人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務(wù)人。
由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一般納稅人
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。
小規(guī)模納稅人
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
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