北京增值稅申報流程
北京增值稅申報流程
增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。我國自實行增值稅以來,取得了良好的成果。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的北京增值稅申報流程。
北京增值稅申報流程
【一般納稅人增值稅申報流程】納稅人認定為一般納稅人后，應及時安裝【企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)】進行增值稅納稅申報。一般說來，完成一次增值稅申報要分六步;本月底發(fā)票認證，次月初抄稅，申報，報稅，繳稅，清卡(盤)。戳圖查看全流程↓(注意，報稅和申報的區(qū)別)
?、?【發(fā)票認證】在稅款所屬期內完成，在認證通過的次月申報期內申報抵扣進項稅額，不足抵扣的部分可結轉下期繼續(xù)抵扣(但當期必須申報)。例如：6月認證專用發(fā)票且認證相符，那么應在7月申報期內進行申報、抵扣，不足抵扣的部分結轉下期繼續(xù)抵扣。
?、凇境悺渴侵敢话慵{稅人通過開票軟件將上月開票數(shù)據抄入報稅盤(稅控盤，下同)或IC卡的操作，每月開具發(fā)票之前需要先進行抄稅。
?、邸緢蠖悺渴侵笇⒁殉翀蠖惐P或IC卡中的開票數(shù)據報送給稅務機關，可選擇網上報稅或上門報稅。其中，【網上報稅】需使用網上抄報稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報稅盤(或稅控盤)用戶不適用。
④【網上申報增值稅】網上申報、繳稅需要使用數(shù)字證書，數(shù)字證書可向廣州市電子簽名中心申領
?、荨痉祵懕O(jiān)控數(shù)據(清卡)】是指在納稅人完成報稅，且申報表通過(包括比對異常處理)稅務機關系統(tǒng)“一窗式”比對后，稅務機關將監(jiān)控數(shù)據返寫至納稅人的報稅盤或IC卡中，完成報稅盤或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開票系統(tǒng)在申報期后可繼續(xù)開具發(fā)票。返寫監(jiān)控數(shù)據又稱“清卡”(“清盤”)。
?、蕖旧陥髷?shù)據文件制作】申報數(shù)據文件通過“廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)”制作，在進行增值稅申報之前完成。該系統(tǒng)可通過稅友網(廣東站)下載。
?、摺旧陥笃谙蕖吭鲋刀愐话慵{稅人的抄報稅、納稅申報時間原則上為每月的1-15日，在納稅期內遇最后一日為法定休假日的，申報期順延至下一個工作日;在每月1日至15日內有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報期按休假日天數(shù)順延。
一般納稅人每月進行抄報稅、納稅申報直至完成最后一個“清卡”步驟后，才能領用發(fā)票。
北京增值稅申報的資料
為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作的順利實施，根據《國家稅務總局關于在北京等8 省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的通知》(國家稅務總局公告2012年第43號)的規(guī)定，增值稅納稅申報有關事項如下:
(一)自試點之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報，并實行電子信息采集。
(二)納稅申報資料
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。
1、納稅申報表及其附列資料
(1)增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);
(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);
(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);
一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。
(E)《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)納稅申報表及其附列資料包
括:
(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》;
(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》。
其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。
(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見總局2012年第43號公告)。
2、納稅申報其他資料
(1)已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸
業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》
的抵扣聯(lián);
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品
取得的普通發(fā)票、運輸費用結算單據的復印件;
(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;
(5)已開具的農產品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);
(6)應稅服務扣除項目的合法憑證及其清單;
(7)主管稅務機關規(guī)定的其他資料。
3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質資料的報送份數(shù)、期限由市(地)國稅機關確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管國稅機關確定。
4 、國家稅務總局規(guī)定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機動車生產、經銷企業(yè)，農產品增值稅進項稅額抵扣試點企業(yè)，廢舊物資經營企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現(xiàn)行要求填報，今后如有調整，另行公告。
北京增值稅申報表填寫要求
(1)"本期發(fā)生額"欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發(fā)票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。
a."免稅農產品"項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。
b."運輸費用"項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。
c."廢舊物資"項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。
d."6%征收率"項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。
(2)"本期發(fā)生額"欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。
(3)減不得抵扣項目的是指:1.免稅貨物用;2.非應稅項目用;3.非常損失;4.進貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同"本期發(fā)生額"一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入"本期發(fā)生額"欄的進項稅額，不需再填入"減、免稅貨物用"欄。
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