重慶企業(yè)所得稅申報(bào)流程
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。那么企業(yè)所得稅的申報(bào)流程是怎樣的呢？以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的重慶企業(yè)所得稅申報(bào)流程，希望你們喜歡。
重慶企業(yè)所得稅申報(bào)流程
增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
三、納稅申報(bào)資料
(一)必報(bào)資料
1.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡(明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào));
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。
(二)備查資料
1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);
2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);
3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;
4. 收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);
6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定。
四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理
(一)增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料
納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)(具體時(shí)間由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定)，將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料(具體份數(shù)由省一級(jí)國家稅務(wù)局確定)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。
(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料
納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。
1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。
2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。
3. 裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》(以下簡(jiǎn)稱“《封面》”)，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。
5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、當(dāng)月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國家稅務(wù)局制定。
五、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(主表及附表)由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。
六、申報(bào)期限
納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
七、罰則
(一)納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。
(二)納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。
(三)納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。
重慶企業(yè)所得稅網(wǎng)申流程
(第一步)填寫申報(bào)表
利用“填寫申報(bào)表”功能填寫需申報(bào)的申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報(bào);分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保存，如：營業(yè)稅申報(bào)。
(第二步)正式申報(bào)
利用“正式申報(bào)”功能將已填寫并保存過的申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗的申報(bào)表，其包含的稅種按未申報(bào)對(duì)待。
(第三步)網(wǎng)上劃款
利用“網(wǎng)上劃款”功能對(duì)正式申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會(huì)根據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。
(第四步)申報(bào)查詢、劃款查詢
正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)的申報(bào)表都已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。
(第五步)打印申報(bào)表和完稅證明。
正式申報(bào)成功后，可以通過“申報(bào)查詢”功能打印出申報(bào)表(紙張為A4紙)。
扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。
網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。
抄稅：每月1號(hào)開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;
報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報(bào)稅。(報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行)
納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國稅局、地稅局去申報(bào)納稅。
電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。
1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫在金稅卡上、然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表(看看開發(fā)票的書明白了)2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)(網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求)3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就可以了。
網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報(bào)方式。
實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作，快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中，軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整;納稅人不受時(shí)空限制，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開票納稅程序，不僅免除了上門申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松，自動(dòng)化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報(bào)稅所耗用的時(shí)間，大幅提升了辦事效率。
重慶企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
2014年4月24日，國家稅務(wù)總局獲悉，國務(wù)院出臺(tái)擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠后，應(yīng)納稅小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策面，將由原來的26%提高到85%以上。
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，4月初召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，擴(kuò)大減半征稅企業(yè)所得稅范圍，將減半應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)由6萬元提高到10萬元。
據(jù)稅務(wù)總局所得稅司介紹，為落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，稅務(wù)總局已正式下發(fā)公告，明確小微企業(yè)享受優(yōu)惠不再審批，同時(shí)明確以前不列入稅收優(yōu)惠范圍的核定征稅的小微企業(yè)這次也可以享受優(yōu)惠政策。
針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠近年來不斷密集出臺(tái)，包括統(tǒng)一并提高增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)至2萬元;增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由以前的6%和4%降至目前的3%;在營業(yè)稅改征增值稅中，有230萬戶小規(guī)模納稅人，由以前繳納5%的營業(yè)稅，改為繳納3%的增值稅，稅負(fù)降低40%等。
財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明表示，給小微企業(yè)加大稅收優(yōu)惠，可以營造更為公平的經(jīng)營環(huán)境，提振小微企業(yè)發(fā)展信心，數(shù)量眾多的小微企業(yè)可以創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，為實(shí)現(xiàn)就業(yè)增長(zhǎng)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)助力。
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