增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)流程
增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)流程
我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型問題,是指我國(guó)由目前實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為實(shí)行消費(fèi)型增值稅。那么增值稅的遠(yuǎn)程抄報(bào)稅流程是怎樣的呢？下面是由學(xué)習(xí)啦小編分享的增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)流程，希望對(duì)你有用。
增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)流程
一、 企業(yè)使用“增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)稅系統(tǒng)”后，每月無需再持IC卡到稅務(wù)大廳進(jìn)行IC卡報(bào)稅清卡。企業(yè)操作極其簡(jiǎn)便。但每月征期的整個(gè)抄報(bào)稅及申報(bào)流程順序與原有方式有所不同，總體步驟如下：
登陸遠(yuǎn)程抄報(bào)子系統(tǒng)企業(yè)端
二、具體操作說明及圖示：
1.1進(jìn)入航天稅控的開票系統(tǒng)，執(zhí)行IC卡抄稅，即執(zhí)行“抄稅處理”操作;
1.2點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“報(bào)稅狀態(tài)”模塊;
1.3點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“遠(yuǎn)程抄報(bào)”模塊;
2.1進(jìn)入省國(guó)稅局“網(wǎng)上申報(bào)大廳”的增值稅一般納稅人申報(bào)
2.2按日常納稅申報(bào)過程填寫申報(bào)表資料并提交“申報(bào)表”
四小票數(shù)據(jù)的用戶需先進(jìn)行“四小票導(dǎo)入”即《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作;
3.1再回到航天稅控的“開票系統(tǒng)”中,點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“報(bào)稅狀態(tài)”模塊;
3.2遠(yuǎn)程抄報(bào)的最后一個(gè)步驟: 點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”--“清卡操作”模塊
4.1需要繳款則再次進(jìn)入省國(guó)稅局“網(wǎng)上辦稅大廳” ，點(diǎn)擊“網(wǎng)上繳稅”--核對(duì)應(yīng)繳稅款，核對(duì)無誤后點(diǎn)擊“劃繳請(qǐng)求”;若查詢不到本期未繳稅款，則表明一窗式比對(duì)未通過，請(qǐng)持相關(guān)材料到稅務(wù)大廳解卡、清零并繳款。
(1)若提示“發(fā)送未成功”，請(qǐng)過十分鐘重試;
(2)若提示“發(fā)送成功”，過三十分鐘后進(jìn)行繳款情況查詢。
4.2查詢繳款記錄。若查到當(dāng)月應(yīng)繳稅款明細(xì)并核對(duì)無誤，表示網(wǎng)上繳稅成功。完成全過程操作。
增值稅遠(yuǎn)程抄報(bào)注意事項(xiàng)
一、企業(yè)上月更換過金稅卡或金稅卡、IC卡進(jìn)行過“重新發(fā)行”操作的用戶，當(dāng)月不能進(jìn)行遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，需按原有方式到國(guó)稅辦稅大廳進(jìn)行抄稅并清卡，申報(bào)仍可在“網(wǎng)上申報(bào)大廳”進(jìn)行。
二、對(duì)遠(yuǎn)程抄報(bào)模塊進(jìn)行任何操作都要先進(jìn)行“報(bào)稅狀態(tài)”查詢。
三、請(qǐng)?jiān)诙惼趦?nèi)及時(shí)查詢稅款是否已繳納，避免因其它原因延誤了稅款繳納。
增值稅的主要征收對(duì)象
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。外資企業(yè)1994年之前繳納工商統(tǒng)一稅，并不是增值稅的納稅義務(wù)人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務(wù)人。
由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
一般納稅人
(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;
(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營(yíng)，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。
小規(guī)模納稅人
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
增值稅的主要征收范圍
一般范圍
增值稅的征稅范圍包括：銷售和進(jìn)口貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動(dòng)產(chǎn)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù);修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。
特殊項(xiàng)目
貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);——---貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;
銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);
典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù);典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品
寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)
集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。
特殊行為
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。
將貨物交由他人代銷
代他人銷售貨物
將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外)
將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單位的投資
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
在中國(guó)，增值稅的征收范圍和營(yíng)業(yè)稅的征收范圍互不重疊，征收增值稅的不再征收營(yíng)業(yè)稅，征收營(yíng)業(yè)稅的不再征收增值稅。但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在納稅人兼營(yíng)或混合經(jīng)營(yíng)這兩種稅的應(yīng)稅行為。
混合經(jīng)營(yíng)：增值稅征管中的混合銷售行為，指的是既涉及增值稅銷售行為又涉及營(yíng)業(yè)稅銷售行為。例如納稅人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，銷售貨物為增值稅征收范圍，運(yùn)輸為營(yíng)業(yè)稅征收范圍。
兼營(yíng)行為：增值稅征管中的兼營(yíng)行為指的是，納稅人在銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)。
對(duì)于一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，被視為混合銷售行為，如：納稅人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，銷售貨物為增值稅征收范圍，運(yùn)輸為營(yíng)業(yè)稅征收范圍。對(duì)此的稅務(wù)處理方法是，對(duì)主營(yíng)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的納稅人(指納稅人年貨物銷售的營(yíng)業(yè)額占其全部營(yíng)業(yè)額的50%以上)，全部視為銷售貨物征收增值稅，而不征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)非主營(yíng)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的其他納稅人，全部視為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，而不再征收增值稅。
與混合銷售行為不同，兼營(yíng)行為是指納稅人在從事增值稅應(yīng)稅行為的同時(shí)，還從事營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，且這兩者之間并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對(duì)此的稅務(wù)處理方法是要求納稅人將兩者分開核算，分別納稅，如果不能分別核算或者分別核算不準(zhǔn)確的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額和營(yíng)業(yè)額。
其他較為特殊的增值稅應(yīng)稅范圍還包括：貨物期貨的實(shí)物交割、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)、非郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品(郵政部門生產(chǎn)銷售集郵商品繳納營(yíng)業(yè)稅)等等。
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