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      2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟(2)

      時(shí)間: 曉敏706 分享

      2017年匯算清繳網(wǎng)上具體操作步驟

        2017最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

        一、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍

        1.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人,包括查賬征收和核定征收納稅人。

        2.如果納稅人已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用過廣州國稅的網(wǎng)上申報(bào),可以直接使用數(shù)字證書進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào),不需要辦理任何手續(xù)。

        3.如果納稅人在其它政府部門(工商局、人事局等)已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書,但沒有使用過我局的網(wǎng)上申報(bào)、未開通國稅應(yīng)用的,不需要重復(fù)申請(qǐng)數(shù)字證書介質(zhì),但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請(qǐng)開通國稅應(yīng)用。

        4.如果納稅人還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書,且需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的,則應(yīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國稅應(yīng)用才可使用。

        5.如果納稅人不采用網(wǎng)上申報(bào)的,應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門申報(bào)、繳稅和報(bào)送紙質(zhì)資料。

        6.申領(lǐng)數(shù)字證書或申請(qǐng)開通國稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可以參閱《數(shù)字證書宣傳手冊(cè)》,或者登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站查閱

        二、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)開通時(shí)間

        企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的開通時(shí)間為1月1日-6月9日,在此期間納稅人都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。

        納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е履甓葏R算清繳網(wǎng)上申報(bào)不成功的,應(yīng)及時(shí)在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報(bào)規(guī)定要求,攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。法定的匯算清繳期結(jié)束后,網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù),仍未辦理申報(bào)的納稅人,應(yīng)按現(xiàn)行上門申報(bào)要求,攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。

        三、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)如何辦理

        納稅人插入數(shù)字證書,登錄廣州國稅局門戶網(wǎng)站,點(diǎn)擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”,進(jìn)入后選擇1號(hào)辦稅窗口、點(diǎn)擊“證書登錄”按鈕,根據(jù)提示輸入PIN碼,登錄網(wǎng)上辦稅大廳,點(diǎn)擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄,然后在“我要申報(bào)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報(bào)。

        納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后,不需再上門報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。

        四、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容

        企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)包括兩大部分:

        1.納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的網(wǎng)上提交。

        2.稅務(wù)師事務(wù)所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。

        需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào):

        1.稅務(wù)師事務(wù)所完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”網(wǎng)上上傳工作;

        2.納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作,完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)->網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表。

        不需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的納稅人可直接按上述步驟2進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。

        2017年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)注意事項(xiàng)

        一、匯算清繳的對(duì)象

        凡在年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

        二、匯算清繳時(shí)間

        納稅人不論采取何種申報(bào)方式,均需在每年5月31日之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)表和所得稅匯算清繳。

        三、匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)途徑和方法

        納稅人可從市地方稅務(wù)局網(wǎng)站——“企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)”——下載安裝企業(yè)所得稅年度匯算清繳網(wǎng)絡(luò)申報(bào)服務(wù)平臺(tái)——點(diǎn)擊證書簽名——匯算清繳網(wǎng)報(bào)服務(wù)平臺(tái)中下載《基本信息表》、《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》。查帳征收企業(yè)填A(yù)表,核定征收企業(yè)填B表。在網(wǎng)上申報(bào)服務(wù)平臺(tái)中將填寫準(zhǔn)確完整的《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》提交稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核,完成網(wǎng)上申報(bào)。

        四、網(wǎng)上申報(bào)匯算清繳確認(rèn)

        網(wǎng)上申報(bào)受理成功后,納稅人須持紙質(zhì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》,到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳受理蓋章確認(rèn),結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,完成企業(yè)所得稅匯算清繳。

        五、匯算清繳稅收政策獲取途徑

        企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)操作方便易行,納稅人可登錄市地稅局網(wǎng)站,下載軟件使用視頻進(jìn)行學(xué)習(xí),也可直接到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢匯算清繳政策,索取匯算清繳相關(guān)資料或撥打當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢電話。


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