內(nèi)部控制的方法是什么

　　內(nèi)部控制是指 經(jīng)濟單位和各個 組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。下面學習啦小編為大家介紹內(nèi)部控制的方法，歡迎閱讀。

　　內(nèi)部控制的方法：職能分離控制

　　它是指將某些職務分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進行的控制。企業(yè)應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，即在制定組織組織機構方案和向工作人員分配工作時，都應考慮不相容職務的分離。應當分離的職務內(nèi)容較多，一般包括;

　　(1)經(jīng)濟業(yè)務的授權者與執(zhí)行者應當分離。

　　(2)經(jīng)濟業(yè)務的審核者與執(zhí)行者應當分離。

　　(3)經(jīng)濟業(yè)務的記錄者與執(zhí)行者應當分離。

　　(4)財產(chǎn)、物資、現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)的保管者與同一資產(chǎn)的或有關交易的記錄者和報告者應當分離。

　　(5)資產(chǎn)的保管者與相關交易的批準者應當分離。

　　(6)交易的批準者與同一交易或相關資產(chǎn)的記錄者和報告者應當分離。

　　(7)總分類賬與明細分類賬及日記帳的記錄者應當分離。

　　辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，不斷提高企業(yè)會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平，并定期進行崗位輪換。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離、制約和監(jiān)督，實行錢、帳、印鑒分管責任制。

　　內(nèi)部控制的方法：程序、手續(xù)控制

　　任何貨幣資金的收付業(yè)務都應按其業(yè)務規(guī)律建立管理手續(xù)制度。內(nèi)部財務控制就是要使這一審批手續(xù)規(guī)范化、制度化，以減少某些不必要的開支，并揭示出與貨幣資金業(yè)務有關的其它業(yè)務在內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)。

　　貨幣資金的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經(jīng)審批共復核后方可作為編制記帳憑證、登記帳簿的依據(jù)。

　　內(nèi)部控制的方法：現(xiàn)金收支審批權控制

　　企業(yè)應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的

　　授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　一支筆審批制度是我國一些企業(yè)在財務開支審批方面實行涂一種制度，它強調(diào)企業(yè)現(xiàn)金支出必須只由一人或其授權審批方可執(zhí)行。為了使一只筆審批制度的執(zhí)行圍繞企業(yè)經(jīng)營的總目標有序地進行，對于金額較大的現(xiàn)金收支，無論常規(guī)的或是例外的，一支筆審批的權限必須分割到若干領導及職能部門分層、互相制約地行使，并且規(guī)定審批額度。這樣一定程度上發(fā)揮了

　　互相制約的作用，但對于每一細分權限的行使還應有必要的監(jiān)控。因此，企業(yè)應建立各項主要貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部控制基本程序及控制點，并明確每個控制點由三個以上分設的崗位(經(jīng)辦、審核、審批)互相制約地行使用權職責。每一個控制點必須經(jīng)以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉至下一個控制點。這樣，審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制點相配合，就形成了一個較為嚴密的貨幣資金內(nèi)部控制體系。

　　內(nèi)部控制的方法：預算控制

　　貨幣資金預算的控制就是通過對現(xiàn)金投資或現(xiàn)金使用的預算，幫助企業(yè)獲得最大的收益。其主要手段是對貨幣資金的收支預測和對貨幣資金預算的編制。通過較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和貨幣資金預算來規(guī)劃出期望的收入和所需的現(xiàn)金支出，可精確地規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有閑置資金是否進行投資和經(jīng)營中需要借款的額度和時間，以利充分發(fā)揮資金效用和盈利能力。通過對貨幣資金收支預算在執(zhí)行中的調(diào)節(jié)有利于企業(yè)貨幣資金收支不斷保持平衡，從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使企業(yè)在預算期內(nèi)保持一個合理的貨幣資金余額。

　　現(xiàn)金預算編制者和現(xiàn)金業(yè)務核算應分離開，以便更有力地控制現(xiàn)金業(yè)務?，F(xiàn)金預算編制后，財務經(jīng)理應認真監(jiān)督預算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實際現(xiàn)金收支的結果應定期同預算比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來調(diào)查現(xiàn)金實際的收支結果。