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      應(yīng)收賬款管理制度實施辦法

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        為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場,同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險,減少壞賬損失,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編今天為你整理了公司應(yīng)收賬款管理制度僅供參考!

        應(yīng)收賬款管理制度范文篇一

        第1章總則

        第1條目的。

        為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場,同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險,減少壞賬損失,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。

        第2條適用范圍。

        本制度所稱的應(yīng)收賬款,包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán),主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第2章賒銷業(yè)務(wù)管理

        第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中,凡客戶利用信用額度賒銷的,須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”,注明賒銷期限。

        第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務(wù)簽批后,財務(wù)部門方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

        第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況,嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

        第6條應(yīng)收賬款超過信用期限3日內(nèi)仍未回款的,應(yīng)及時上報財務(wù)經(jīng)理,并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

        第7條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨和賒銷。

        第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時,須按照信用等級和授信額度確定銷售方式,所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

        第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

        第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,提交給財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。

        第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時,應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)的客戶信用額度和期限,約定單次銷售金額和結(jié)算期限,并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

        第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

        第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶,并確定返回時間,銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時,無論是否清結(jié)完畢,均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。

        第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后,應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表一式四份,一份自留,三份交企業(yè)財務(wù)部。

        第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時,非經(jīng)銷售經(jīng)理同意,現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶,而應(yīng)作為暫收款收回,并抵扣下次賬款。

        第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題,在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即給予答復(fù),若在權(quán)限外需立即匯報銷售經(jīng)理,并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

        第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),分別給予罰款或者開除處分,并限期補正或賠償,情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。

        1.收款不報或積壓收款。

        2.退貨不報或積壓退貨。

        3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

        4.代銷其他廠家產(chǎn)品。

        5.截留,挪用,坐支貨款不及時上繳。

        6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

        第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的,必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接,交接未完,不得離崗,交接不清的,責(zé)任由移交者負(fù)責(zé),交接清楚后,責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

        第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的,應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù),未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放,由此給企業(yè)造成損失的,將依法追究法律責(zé)任。

        第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn),在生效日期前要完成交接,若交接不清又離職時,仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

        第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

        第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn),則不影響離職手續(xù)的辦理,其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

        第23條“離職移交清單”至少一式三份,由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,保存在移交人一份,接交人一份,企業(yè)檔案存留一份。

        第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時,應(yīng)與客戶核對賬單,遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映,未立即呈報,有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

        第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者,除限期賠還外,情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責(zé)任。

        第26條應(yīng)收賬款交接后1個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對,無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

        第27條交接前應(yīng)核對全部賬目報表,有關(guān)交接項目概以交接清單為準(zhǔn),交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接,日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負(fù)責(zé)。

        第5章附則

        第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財務(wù)部。

        第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

        應(yīng)收賬款管理制度范文篇二

        1.目的為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理,進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度,保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,提高資金的使用效果,特制定本辦法。

        2.范圍本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任;規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

        3.定義應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

        4.管理組織與職責(zé)分工

        4.1財務(wù)部

        4.1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄,監(jiān)督管理貨款收。

        4.1.2負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。

        4.1.2.1按照總公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。

        4.1.2.2根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

        4.2經(jīng)營部

        4.2.1負(fù)責(zé)處理客戶管理,簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

        4.2.1負(fù)責(zé)催收貨款、對賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

        4.2.3負(fù)責(zé)清收二年以上的應(yīng)收賬款。

        4.3物流部

        負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全,按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨,確保庫存賬物相符。

        5.工作內(nèi)容

        5.1應(yīng)收賬款的核算

        5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬,及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生,余額的增減變動,監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。

        5.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表,并對應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析,提供給公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部,對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等情況提供預(yù)警信息反饋。

        5.1.3經(jīng)營部在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點考查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等,應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的客戶。

        5.1.4經(jīng)營部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬,并對客戶進(jìn)行信用評級,詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員,發(fā)貨方式和日期,發(fā)票記錄,回款記錄和對賬、催收記錄。

        5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證,包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同,經(jīng)過公司授權(quán)審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的原始資料歸檔保存。

        5.1.6發(fā)生銷售退回,由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)向客戶索取當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明,據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明,應(yīng)清點貨物,依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

        5.2應(yīng)收賬款的催收

        5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé),并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析,及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度,保證應(yīng)收賬款的回收。

        5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理,合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時提醒客戶按約付款,不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應(yīng)收賬款,銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)審閱,并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名,并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶,爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題,如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大,應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。

        5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動,該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接,后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任,發(fā)生逾期呆賬、壞賬的,應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。

        5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款,由公司制定專門的清欠辦法進(jìn)行清收。

        5.3應(yīng)收賬款的清查

        5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬,對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書應(yīng)由雙方蓋章,并及時交財務(wù)部,確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的,必要時由財務(wù)部提供對賬支持,和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

        5.3.2經(jīng)營部、財務(wù)部應(yīng)定期(至少每月末)全面清查應(yīng)收賬款和庫存商品,對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票,核實確認(rèn)應(yīng)收款項。

        5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時,相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人,應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況,經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審批后,由財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理,以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。

        5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款,財務(wù)部應(yīng)定期對賬,編制對賬調(diào)節(jié)表,并由雙方蓋章確認(rèn)。

        5.4應(yīng)收賬款的考核

        5.4.1公司每月對應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo),對超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的業(yè)務(wù)員予以專項獎勵,對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的業(yè)務(wù)員,公司將根據(jù)實際完成情況,與薪酬水平掛鉤。

        5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達(dá)指標(biāo)、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價。公司運營計劃按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo),按季度進(jìn)行懲罰,按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù),年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。

        5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員,追究責(zé)任,扣減當(dāng)月績效工資。

        5.5應(yīng)收賬款的獎懲標(biāo)準(zhǔn)

        5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上,超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款,超額部分按照5‰對經(jīng)營部予以獎勵。

        5.5.2對應(yīng)收帳款回收低于季度指標(biāo)的單位,按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資,月度應(yīng)收帳款回收為零的單位,僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。

        5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期,在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo),扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo),扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。

        5.6應(yīng)收賬款的考核程序:

        5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月6日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況報公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組,經(jīng)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組審議后執(zhí)行。

        5.6.2對應(yīng)收帳款回收獎勵,由經(jīng)營部自主分配,經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后,制作分配單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后,上報行政部備案。嚴(yán)禁不經(jīng)備案私自分配使用,對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。

        5.6.3對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位,行政部依據(jù)“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組”審議后的處理意見,執(zhí)行薪酬浮動。

        5.7應(yīng)收賬款管理費用

        5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用,作為當(dāng)期費用計入損益,不得掛賬。

        5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議,折扣部分作為損失處理。

        5.8壞賬核銷管理程序

        5.8.1壞賬損失確認(rèn)原則

        5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的,應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項,作為壞賬損失;

        5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,作為壞賬損失;

        5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項,已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,作為壞賬損失;

        5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項,具有企業(yè)依法催收磋商記錄,并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,作為壞賬損失;

        5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。

        5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

        5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請,闡明壞賬損失的原因和事實,提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

        5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定,財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后,出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。

        5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失,由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

        5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項,債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行,并簽定書面協(xié)議,互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務(wù)的財務(wù)資料。

        5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失,實行賬銷案存,繼續(xù)保留追索權(quán),由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。

        6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行,之前與此辦法沖突的文件,以此文件為準(zhǔn)。

        應(yīng)收賬款管理制度范文篇三

        第一章總則

        第一條目的

        為確??ɡ瓕崢I(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。

        第二條釋義

        本辦法所指“應(yīng)收賬款”指

        公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

        第三條應(yīng)收賬款的確認(rèn)在收入實現(xiàn)時,確認(rèn)應(yīng)收賬款。

        第四條應(yīng)收賬款的計價

        應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

        應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部,以便于計劃財務(wù)部準(zhǔn)確計算應(yīng)收賬款。

        第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)

        第五條公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。

        第六條公司計劃財務(wù)部

        (一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

        (二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報;

        (三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作;

        (四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表,與客戶對賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;

        (五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

        (六)負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。

        第七條營銷中心

        (一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);

        (二)負(fù)責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;

        (三)對照合同,根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;

        (四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

        第八條業(yè)務(wù)員

        (一)負(fù)責(zé)即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息,更新對客戶的信用政策;

        (二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;

        (三)對于逾期xx天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;

        (四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

        第三章客戶信用政策制定

        第九條公司營銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。

        第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負(fù)責(zé)。

        第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。

        第十二條營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

        第十三條為適應(yīng)市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對該客戶調(diào)整信用限額。

        第十四條對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。

        第四章應(yīng)收賬款管理和催收

        第十六條計劃財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

        第十七條所有應(yīng)收款項均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

        第十八條公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

        第十九條公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對業(yè)務(wù)部門的考核。第二十條營銷中心負(fù)責(zé)對所負(fù)責(zé)款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。

        第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對所負(fù)責(zé)的客戶提前xx天進(jìn)行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其

        天內(nèi)給出付款計劃。

        第二十二條某一合同逾期后的催收

        (一)逾期10天

        1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

        2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;

        3.對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時提起訴訟或進(jìn)行報案。

        (1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;

        (2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

        (3)客戶法定代表人攜款潛逃;

        (4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

        (5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

        (二)逾期30天

        各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

        (三)逾期45天以上

        該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。

        第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

        1.某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;

        2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時,總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

        3.某一客戶累計逾期超過100萬元,應(yīng)建立催收臨時小組??偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作??傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時,總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

        第二十四條對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

        第五章問題賬款管理

        第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

        第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。

        第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

        1.發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;

        2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。

        第二十八條“問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實填寫“問題賬款報告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

        第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”?;举Y料欄,由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。

        第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

        第三十一條業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時,應(yīng)注意:

        (一)務(wù)必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;

        (二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;

        (三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?

        (四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。

        第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請其于收到原報告的

        3天內(nèi)重新填寫提出。

        第三十三條“問題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

        第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

        第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據(jù),如情況緊急時,應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。

        第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

        第六章壞賬處理

        第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

        第三十八條壞賬的確認(rèn)

        (一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應(yīng)收款;

        (二)債務(wù)人死亡,無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無法收回的應(yīng)收款;

        (三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

        第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:

        (一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項,以及未到期的應(yīng)收款項;

        (二)計劃對應(yīng)收款項進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;

        (三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;

        (四)其他已逾期,但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。

        第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

        第四十一條計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備,計提的壞賬準(zhǔn)備直接計入管理費用沖減公司當(dāng)年利潤,壞賬準(zhǔn)備的計提比例為:

        第四十二條對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計提壞賬準(zhǔn)備。

        第四十三條計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

        第四十四條公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷,超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準(zhǔn)。

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