?？谑惺斜炯壺斦Y金管理暫行辦法
財政資金收付是國家層面的資金運動,是保障財政資金順利到位的有效途徑,是落實財政政策的有力手段。下文是?？谑惺斜炯壺斦Y金管理暫行辦法，歡迎閱讀!
?？谑惺斜炯壺斦Y金管理暫行辦法全文
第一章 總 則
第一條 為了增強財政公共服務(wù)和保障能力,提高政府理財水平,規(guī)范財政資金管理,促進?？诮?jīng)濟社會事業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本市實際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市本級使用政府財政資金的機關(guān)、事業(yè)、人民團體等單位。
第三條 本辦法所稱財政資金,包括預(yù)算資金、預(yù)算外資金及其他財政性資金。
第四條 財政資金實行集中管理,統(tǒng)籌安排。
第五條 堅持依法理財,嚴格遵守重大資金安排使用由市領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的原則。
第六條 市財政部門負責(zé)組織實施財政預(yù)算編制、資金撥付及管理監(jiān)督工作;對財政資金撥付的合法性、安全性和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
第二章 預(yù)算資金管理
第七條 市財政部門要加強預(yù)算資金管理,嚴格執(zhí)行財政預(yù)算制度,嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金,建立健全財務(wù)制度和會計核算體系,提高資金使用效益。
第八條 預(yù)算編制
(一)市財政部門負責(zé)組織預(yù)算編制。財政預(yù)算編制必須做到收支平衡,不列赤字預(yù)算。收入預(yù)算的編制,堅持積極可靠、穩(wěn)定增長的原則;支出預(yù)算的編制,堅持量入為出、確保重點、統(tǒng)籌兼顧、留有后備的原則。在保證政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
(二)各部門、單位要在每年6月份開始編制下一年度部門預(yù)算草案。預(yù)算草案由單位上報,市財政部門審核,經(jīng)市政府常務(wù)會議討論后,報市委會議審定,再由市政府向市人大會議作關(guān)于預(yù)算草案的報告,由市人大會議審查和批準(zhǔn)。
(三)預(yù)算草案經(jīng)市人大會議批準(zhǔn)后,市財政部門應(yīng)在30天內(nèi)批復(fù)各部門預(yù)算。
第九條 預(yù)算執(zhí)行
(一)預(yù)算撥款
1.按照預(yù)算撥款。預(yù)算年度開始后,政府預(yù)算草案在市人大會議批準(zhǔn)前,市財政部門先按照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出;預(yù)算經(jīng)市人大會議批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
2.按照預(yù)算級次和程序撥款。市財政部門根據(jù)用款單位的申請,按照用款單位的預(yù)算級次和審定的用款計劃,按期核撥,不得越級辦理預(yù)算撥款。
3.按照進度撥款。市財政部門根據(jù)用款單位的實際用款進度和國庫庫款情況撥付資金。
(二)預(yù)算追加
為維護財政預(yù)算的嚴肅性,一般不予追加預(yù)算。特殊情況確需追加預(yù)算的,由用款單位提出申請,經(jīng)市財政部門審核,報分管副市長提出意見后,呈市長批準(zhǔn)。
年初預(yù)算中沒有安排至具體項目和單位的專項預(yù)留資金,以及對年初預(yù)算安排需要調(diào)整的項目,參照預(yù)算追加程序辦理。
(三)預(yù)備費使用
預(yù)備費按當(dāng)年預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置,用于預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。需要動用預(yù)備費,由市財政部門提出動用方案,報市政府決定。
(四)預(yù)算超收收入使用
預(yù)算執(zhí)行中需要動用預(yù)算超收收入追加支出時,由市財政部門于每年的10月份前編制超收收入使用方案,報市政府批準(zhǔn);需要動用預(yù)算超收收入安排支出預(yù)計超過本級預(yù)算總收入3%的,須經(jīng)市人大會審查和批準(zhǔn)。
(五)預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行中,因特殊情況需要增加支出或者減少收入,使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入,由市財政部門于每年的10月份前編制預(yù)算調(diào)整方案,報市政府審定后,提請市人大常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得調(diào)整預(yù)算。
第三章 預(yù)算外資金管理
第十條 市財政部門開設(shè)專戶,對預(yù)算外資金實行收支兩條線管理。各部門、單位須將預(yù)算外資金收入上繳財政專戶,支出由市財政部門按預(yù)算外資金收支計劃,從財政專戶中撥付。
第十一條 各部門、單位的預(yù)算外資金收支按不同性質(zhì)實行分類管理：
(一)專項用于公共工程和社會公共事業(yè),收入金額繳入財政專戶,支出按計劃和規(guī)定用途專款專用,不得挪作他用,收支結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年度專項使用。
(二)各部門、單位的其他預(yù)算外資金,收入繳入財政專戶,支出由財政結(jié)合預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排,其中少數(shù)費用開支有特殊需要的預(yù)算外資金,經(jīng)市財政部門核定收支計劃后,可按確定的比例或按收支結(jié)余的數(shù)額定期納入財政專戶。
(三)財政專戶中的其他預(yù)算外結(jié)余資金,市財政部門可統(tǒng)籌調(diào)劑使用。
第十二條 各部門、單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃,并及時報送市財政部門。在預(yù)算外資金收支計劃中,具有專項用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨編列。支出計劃應(yīng)以收入計劃為基礎(chǔ),防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法。
第十三條 預(yù)算外資金會計決算由部門、單位在年度終了后按照市財政部門的要求編制。會計決算必須內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時。
第十四條 嚴禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財務(wù)機構(gòu)管理、賬外設(shè)賬、私設(shè)"小金庫"和公款私存,嚴禁用預(yù)算外資金搞計劃外投資,從事股票、期貨等交易活動以及各種形式的高消費。
第四章 財政專項資金管理
第十五條 財政專項資金指市本級財政預(yù)算、省財政預(yù)算安排的用于?？谑薪?jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展的具有專門用途、可以實行項目管理的資金。包括基本建設(shè)支出,科技三項費用,農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利和氣象支出,教育、科學(xué)、醫(yī)療衛(wèi)生支出,社會保障支出,城市建設(shè)和環(huán)境保護支出,行政政法專項支出,政策性補貼和支援不發(fā)達地區(qū)支出等專項資金。
應(yīng)對突發(fā)性事件臨時安排的專項資金和救災(zāi)資金的管理,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 財政專項資金來源包括：省財政下達的專項轉(zhuǎn)移支付,地方財政一般預(yù)算撥款、基金預(yù)算撥款、財政預(yù)算外專戶核撥資金、部門其他收入。
第十七條 財政專項資金的設(shè)立由主管部門提出建議,經(jīng)市財政部門審核,報市政府研究確定。各部門不得自行設(shè)立財政專項資金。
第十八條 市財政部門負責(zé)對財政專項資金預(yù)算的審核、分配、批復(fù)、下達和監(jiān)督管理。主管部門負責(zé)財政專項資金的申報、預(yù)算草案編制、資金使用計劃的制定和實施管理。項目單位負責(zé)項目的具體組織實施。
第十九條 財政專項資金的重點項目要實行專家評審制度;對準(zhǔn)備安排的重點財政專項資金項目實行公示制度;對社會關(guān)注的、關(guān)系廣大人民群眾切身利益的重大財政專項資金項目實行聽證制度。
第二十條 市財政部門根據(jù)年度財力狀況,提出本級財政專項資金初步安排意見,經(jīng)市政府審批后,列入年度部門預(yù)算草案。
第二十一條 市財政部門在國庫單一賬戶下開設(shè)社會保障資金、民政救災(zāi)資金、扶貧資金、對農(nóng)民的直接補貼資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和糧食補助資金等財政專項資金專戶。各類財政專項資金均實行專戶管理,專款專用,封閉運行。
第二十二條 財政專項資金的撥付逐步實行報賬制和國庫集中支付制度。
第二十三條 財政專項資金要逐步納入政府采購范圍。已納入海南省政府采購目錄的專項資金支出,要嚴格按有關(guān)規(guī)定進行政府采購。
第二十四條 市財政部門要合理調(diào)度、及時撥付財政專項資金。財政專項資金原則上按項目進度撥款。有下列情形之一的,財政部門可以暫緩或停止撥付財政專項資金。
(一)未按規(guī)定用途使用財政專項資金,有截留、挪用、轉(zhuǎn)移行為的;
(二)有重大工程質(zhì)量問題,造成經(jīng)濟損失和不良社會影響的;
(三)未按規(guī)定要求執(zhí)行報賬制和執(zhí)行政府采購制度的;
(四)財會機構(gòu)不健全,會計核算不規(guī)范的;
(五)未按規(guī)定要求報送用款計劃或信息嚴重失真的。
第二十五條 所有使用財政專項資金的項目完成后,都要及時組織竣工驗收,編制竣工財務(wù)決算,報市財政部門審批。財政專項資金投入到行政事業(yè)單位形成的資產(chǎn),要及時辦理資產(chǎn)交付和行政事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第五章 財政資金賬戶管理
第二十六條 財政資金賬戶的設(shè)立必須按照《財政總預(yù)算會計制度》、《海南省財政國庫管理制度改革試點方案》以及財政部、中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得擅自開戶。
財政資金賬戶包括國庫單一賬戶、財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位基本賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。
第二十七條 為保證財政資金及時撥付,財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶在銀行間實時清算系統(tǒng)成熟運行前,可以保留適量的備用資金。
第二十八條 市財政部門是管理國庫單一賬戶體系的職能部門。未經(jīng)批準(zhǔn),任何部門、單位不得設(shè)立、變更或者撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。
第二十九條 實行國庫集中支付的預(yù)算單位,可以使用以下銀行賬戶：
(一)預(yù)算單位基本賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶以及特設(shè)專戶等賬戶。
(二)根據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定開設(shè)的工會經(jīng)費戶、黨(團)費經(jīng)費戶、住房基金專用賬戶。
除前款(一)、(二)項的規(guī)定外,實行國庫集中支付的預(yù)算單位不得保留、使用其他任何銀行賬戶。
第六章 財政資金監(jiān)督管理
第三十條 市財政部門應(yīng)當(dāng)加強和完善監(jiān)督機制,健全財政資金的會計核算工作,建立會計工作崗位責(zé)任制。
第三十一條 健全會計信息報告和檢查制度。用款單位年終必須向市財政部門報送決算報表。預(yù)算總會計要嚴格執(zhí)行日清月結(jié)制度。
第三十二條 建立健全財政票證管理和清查核銷制度。各執(zhí)收執(zhí)罰單位須憑收費許可證申領(lǐng)《海南省政府非稅收入一般繳款書》。
第三十三條 建立財政資金績效評價體系。對專項資金和重大資金的撥付使用,要進行跟蹤問效,并定期進行專項檢查。
第三十四條 建立財政與國庫的相互約束機制。接受國庫對財政庫款支撥的監(jiān)督,對不符合規(guī)定或不規(guī)范的憑證,國庫有權(quán)拒絕受理。
第三十五條 各部門、單位要積極配合審計、監(jiān)察部門的檢查工作,自覺接受審計和監(jiān)督。
第三十六條 各部門、單位應(yīng)對在財政資金的監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。
違反本辦法規(guī)定在財政資金的使用管理中玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假的,追究直接責(zé)任人和主要負責(zé)人的責(zé)任,并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究法律責(zé)任。
第七章 附 則
第三十七條 各區(qū)級政府財政資金的管理參照本辦法執(zhí)行。
第三十八條 本辦法由市財政局負責(zé)解釋。
第三十九條 本辦法自頒布之日起施行。
財政資金的類型
?、眹彝顿Y，應(yīng)當(dāng)作為權(quán)益，計入并增加企業(yè)實收資本或股本，借記銀行存款，貸記實收資本或股本。
?、操Y金使用后要求返還的本金，會計處理應(yīng)當(dāng)作為負債，計入借款或其他應(yīng)付款處理，借記銀行存款，貸記借款或其他應(yīng)付款。
?、称髽I(yè)取得的除上述兩種情況之外的其他財政資金，會計處理作為損益，原來有計入補貼收入的，全部計入當(dāng)期營業(yè)外收入，借記銀行存款，貸記營業(yè)外收入。
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