報(bào)告都應(yīng)該見(jiàn)過(guò)吧，在現(xiàn)實(shí)生活中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。你還在對(duì)寫(xiě)報(bào)告感到一籌莫展嗎？以下是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇1

一、按照規(guī)?；l(fā)展，專(zhuān)業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)：一是建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財(cái)務(wù)核算制度外，還針對(duì)公司實(shí)際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計(jì)算機(jī)管理辦法》，《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度》，《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實(shí)施，保證了公司在幾個(gè)主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn)，并每月反饋給各部門(mén)，要求各部門(mén)每月進(jìn)行分析，對(duì)全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析，并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標(biāo)為50億，這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來(lái)支撐，鐵路項(xiàng)目也需自購(gòu)很多大型設(shè)備，而我司成立時(shí)間不長(zhǎng)，資金儲(chǔ)備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費(fèi)用開(kāi)支，今年財(cái)務(wù)部對(duì)資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，千方百計(jì)籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報(bào)送資金周報(bào)，統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金，實(shí)行日常資金預(yù)算審批制度。

公司對(duì)公司內(nèi)部資金實(shí)行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任，達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎(jiǎng)。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo);堅(jiān)持項(xiàng)目“以收定支，不收不支”的原則，建立項(xiàng)目收款預(yù)警機(jī)制;清理拖欠工程款，將責(zé)任細(xì)分到個(gè)人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤(rùn)和貨幣資金，通過(guò)套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。

全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬(wàn)元，實(shí)際收回3156萬(wàn)元，除鐵路公司有235萬(wàn)未交足外，其余均按時(shí)交足。四是實(shí)行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度，節(jié)約支出，具體來(lái)說(shuō)，不僅對(duì)公司分公司的固定費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、盡可能的控制支出，同時(shí)對(duì)公司和分公司兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門(mén)一樣進(jìn)行單獨(dú)核算和預(yù)算，在開(kāi)源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下,財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)資金需要，全年共計(jì)向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司20__萬(wàn)元，隧道公司2800萬(wàn)元，公司總部1000萬(wàn)元，哈大項(xiàng)目部20__萬(wàn)元，水綏項(xiàng)目部3000萬(wàn)元。六是積極爭(zhēng)取局支持，將局采購(gòu)哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬(wàn)元，其中現(xiàn)金900萬(wàn)元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬(wàn)元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬(wàn)元，大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。

三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析，提供決策支持。財(cái)務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模塊，將相關(guān)表格相對(duì)固化，形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來(lái)源和貢獻(xiàn)，通過(guò)定期財(cái)務(wù)分析，使各公司對(duì)所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時(shí)準(zhǔn)確地了解，促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好日常財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)為分公司和項(xiàng)目提供服務(wù)支持：

一是在財(cái)務(wù)部人手較少的情況下,通過(guò)有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M(mǎn)足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大,財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò)。

二是及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報(bào)表，及時(shí)將公司財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

三是配合上級(jí)部門(mén)及時(shí)完成上市831工作。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶(hù)核算，便于對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度，每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查，檢查重點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對(duì)檢查中存在的問(wèn)題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

總之，本年度全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，但還有很事情待著我們，還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項(xiàng)目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時(shí)足額收回來(lái);二是財(cái)務(wù)部門(mén)未能經(jīng)常深入分公司和項(xiàng)目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門(mén)情況的時(shí)候把關(guān)不太嚴(yán)格。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇2

一、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

20__年，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī) 章制度、生產(chǎn)部門(mén)規(guī)章制度，采購(gòu)部門(mén)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷(xiāo)售情況差，成本費(fèi)用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí) 行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.20__年企業(yè)收支總體情況

20__，我企業(yè)收入完成1235.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn) 元，負(fù)增長(zhǎng)17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.5%;非稅收入18896萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;營(yíng)業(yè)稅 405451萬(wàn)元，完成預(yù)算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預(yù)算的102.2%。 20__年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預(yù)算的833.33%; 主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費(fèi)支出109699萬(wàn)元，完成預(yù)算的123.7%;

以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說(shuō)明的有：

營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，完成預(yù)算的97.8%;管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，完成預(yù)算的600.13%;財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，完成預(yù)算的127.21%。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會(huì)有所改善。

2.__年財(cái)務(wù)收支特點(diǎn)

⑴銷(xiāo)售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。

⑵人工的成本高與銷(xiāo)售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.20__年管理工作

⑴努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收;完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài);嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報(bào);建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財(cái)務(wù)資金。

⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。

20__年的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，導(dǎo)致財(cái)正運(yùn)行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾依然尖銳, 財(cái)政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定 點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、存在的問(wèn)題和建議

1. 資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)， 要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(zhǎng)期待攤費(fèi)用高達(dá)110萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)

x公司財(cái)務(wù)部年月日

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇3

實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí)

實(shí)習(xí)時(shí)間：20__年1月2____20__年1月17

實(shí)習(xí)地點(diǎn)：__學(xué)院

指導(dǎo)老師：

實(shí)習(xí)目的：通過(guò)老師的對(duì)全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并掌握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實(shí)習(xí)的心得體會(huì)

一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部計(jì)劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類(lèi)標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算;2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算;3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致;依照程序，分項(xiàng)編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售預(yù)算把費(fèi)用與銷(xiāo)售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來(lái)。銷(xiāo)售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，它包括完成銷(xiāo)售計(jì)劃的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷(xiāo)售利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售預(yù)算是在銷(xiāo)售預(yù)測(cè)完成之后才進(jìn)行的，銷(xiāo)售目標(biāo)被分解為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷(xiāo)售費(fèi)用也被確定下來(lái)。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量的和銷(xiāo)售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入：預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量×預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)

編制預(yù)算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測(cè)后，對(duì)可利用的費(fèi)用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動(dòng)，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測(cè)，分配給各部門(mén)。

2、自下而上：銷(xiāo)售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷(xiāo)售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提交銷(xiāo)售經(jīng)理。銷(xiāo)售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷(xiāo)售和利潤(rùn)目標(biāo)，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，確定銷(xiāo)售工作范圍，確定固定成本與變動(dòng)成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤(rùn)目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷(xiāo)售預(yù)算來(lái)控制銷(xiāo)售工作。確定銷(xiāo)售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷(xiāo)售百分比法，同等競(jìng)爭(zhēng)法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說(shuō)明這種方法。如果公司計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額140000000時(shí)的銷(xiāo)售費(fèi)有秋5000000、其中，銷(xiāo)售水平對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷(xiāo)售人員努力獲得的銷(xiāo)售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費(fèi)用/銷(xiāo)售額=5、6%，假設(shè)廣告費(fèi)用為_(kāi)_000，廣告對(duì)總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25、6%。由于廣告實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費(fèi)用/銷(xiāo)售額=5、6%這種情況下，兩種活動(dòng)對(duì)任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少?gòu)V告費(fèi)，增加人員銷(xiāo)售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制的，計(jì)劃為滿(mǎn)足預(yù)算期的銷(xiāo)售量以及期末存貨所需的資源。計(jì)劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷(xiāo)售之外，還必須考慮到計(jì)劃期期初和期末存貨的預(yù)計(jì)水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷(xiāo)售。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。

3、直接材料預(yù)算

直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)采購(gòu)量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式：直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)金額=預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量×預(yù)計(jì)材料單價(jià)為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從采購(gòu)部門(mén)獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門(mén)和工程技術(shù)部門(mén)獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)直接人工總成本=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長(zhǎng)期生產(chǎn)能力、公司政策和國(guó)家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。考慮到制造費(fèi)用的復(fù)雜性，為簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動(dòng)性制造費(fèi)用通常包括動(dòng)力、維修費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動(dòng)性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項(xiàng)目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車(chē)間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，一旦形成，短期內(nèi)不會(huì)改變。兩大類(lèi)，并采用不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式：預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量×預(yù)計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用分配率+預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面預(yù)計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算

存貨的計(jì)劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫(kù)存量來(lái)保證生產(chǎn)和銷(xiāo)售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制預(yù)計(jì)損益表提供產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：

(1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動(dòng)和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本;

(2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。

7、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算

8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測(cè)組織還有多少庫(kù)存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對(duì)現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱(chēng)之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫(kù)存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤(rùn)也并不能給企業(yè)帶來(lái)什么好處。現(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營(yíng)利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

9、預(yù)計(jì)損益表及利潤(rùn)分配表預(yù)計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計(jì)劃期內(nèi)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本和預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。一般根據(jù)銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算勵(lì)志網(wǎng)、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計(jì)損益表包括：預(yù)計(jì)損益表匯總表、預(yù)計(jì)損益表按機(jī)型分類(lèi)表，最終匯總形成預(yù)計(jì)損益匯總表。預(yù)計(jì)損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期對(duì)比情況。

預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有：

(一)銷(xiāo)售預(yù)算;

(二)費(fèi)用預(yù)算;

(三)商品銷(xiāo)售成本與毛利預(yù)算;

(四)上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額(收支應(yīng)分別預(yù)計(jì));預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素;

(五)其它預(yù)計(jì)因素等

10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的要點(diǎn)：①區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目(針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目)所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷(xiāo)售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷(xiāo)售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷(xiāo)售收入。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇4

董事會(huì)：

根據(jù)《章程》規(guī)定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算》，具體建議報(bào)告如下：

一、20__年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

20__年鋼材產(chǎn)量比20__年有較大增長(zhǎng)，鐵、鋼產(chǎn)量較20__年有所降低。具體安排是：生鐵416萬(wàn)噸;鋼491萬(wàn)噸;鋼材計(jì)劃447萬(wàn)噸，目標(biāo)459萬(wàn)噸。

2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量

20__年公司強(qiáng)化產(chǎn)銷(xiāo)研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機(jī)制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點(diǎn)，大力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬(wàn)噸，同比增加34、6萬(wàn)噸，增長(zhǎng)16、06%;雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個(gè)百分點(diǎn)。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬(wàn)噸，同比增加46、5萬(wàn)噸，增長(zhǎng)33、82%;拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個(gè)百分點(diǎn)。

3、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

20__年通過(guò)技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新，大力開(kāi)展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進(jìn)一步提高技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)水平。具體安排是：

高爐入爐焦比計(jì)劃365kg/t;目標(biāo)345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計(jì)劃125kg/t;目標(biāo)145kg/t，同比提高28、4kg/t。

轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計(jì)劃1093kg/t;目標(biāo)1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

噸鋼綜合能耗計(jì)劃710kg/t;目標(biāo)705kg/t，同比降低6、2kg/t。

鋼材綜合成材率計(jì)劃97、1%;目標(biāo)97、2%，同比降低0、67個(gè)百分點(diǎn)，主要是增加精品材軋制所致。

二、20__年度財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算安排

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入229億元，同比增加19、4億元，增長(zhǎng)9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、20__年度資金流量預(yù)算安排

資金流量預(yù)算收入313、711億元，其中：營(yíng)業(yè)收入285、501億元;項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元;貸款14、11億元。

資金流量預(yù)算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出267、451億元，項(xiàng)目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預(yù)留資金3、2747億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)具體安排，項(xiàng)目資金支出預(yù)算安排(詳見(jiàn)附表)。

以上預(yù)算報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)審議。

該預(yù)算報(bào)告董事會(huì)通過(guò)后，需提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。

附：__公司20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排表

__公司

二○_年二月十八日

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇5

__年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭?，F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明如下：

一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

__年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的__產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到__萬(wàn)元，比上年(__萬(wàn)元)增長(zhǎng)__%;產(chǎn)品銷(xiāo)售收入達(dá)__萬(wàn)元，比上年(__萬(wàn)元)增加__%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)__萬(wàn)元，比上年(__萬(wàn)元)增加__倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低__%。

二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

__年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為_(kāi)_萬(wàn)元，實(shí)際完成__萬(wàn)元，超過(guò)計(jì)劃__%，銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率達(dá)到__%，利潤(rùn)增加的主要因素是：

1.因改型的__產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開(kāi)銷(xiāo)路，銷(xiāo)量增加，比上年增利__萬(wàn)元。

2.范文寫(xiě)作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低__萬(wàn)元。

3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利x萬(wàn)元。

4.營(yíng)業(yè)外收入增加x萬(wàn)元。

以上4項(xiàng)共比上年增利__萬(wàn)元?？鄢蜾N(xiāo)量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素__萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)__萬(wàn)元。

三、成本費(fèi)用情況

__年度全部商品總成本為_(kāi)_萬(wàn)元，可比產(chǎn)品成本為_(kāi)_萬(wàn)元，按上年平均單位成本計(jì)算為_(kāi)_萬(wàn)元，下降__%。

四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況

1.固定資產(chǎn)

年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值__萬(wàn)元，凈值為_(kāi)_萬(wàn)元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為_(kāi)_%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為_(kāi)_%。均比上年高出較多。

2.流動(dòng)資產(chǎn)

本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為_(kāi)_萬(wàn)元，比年初(__萬(wàn)元)增加__萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為_(kāi)_天，比上年(__天)加快__天，比原計(jì)劃的__天多__天。但從總體上看，資金占用過(guò)多、周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。

五、其他需要說(shuō)明的'問(wèn)題

__年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過(guò)去遺留的滯銷(xiāo)積壓產(chǎn)品過(guò)多的問(wèn)題，并未徹底解決，經(jīng)過(guò)清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。

__公司

__年x月x日

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇6

股東大會(huì)、各位代表：

我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作__年度財(cái)務(wù)工作決算與__年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。

一、__年度財(cái)務(wù)工作決算

一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

(一)預(yù)算執(zhí)行情況

1.收入情況

一年來(lái)，公司總收入為_(kāi)_萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為_(kāi)_萬(wàn)元、副營(yíng)收入為_(kāi)_萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為_(kāi)_萬(wàn)元、投資收益為_(kāi)_萬(wàn)元。

2.支出情況

一年來(lái)，公司總支出__萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：

(1)進(jìn)貨成本__萬(wàn)元

(2)管理費(fèi)用__萬(wàn)元

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬(wàn)元

(4)銷(xiāo)售費(fèi)用__萬(wàn)元

(5)投資支出__萬(wàn)元

一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利__萬(wàn)元。

(二)職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況(略)

(三)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況(略)

二、__年財(cái)務(wù)預(yù)算

(一)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司__年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

(二)公司收入預(yù)算

1.主營(yíng)收入

__年公司主營(yíng)預(yù)算收入__萬(wàn)元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。

2.附營(yíng)收入

__年附營(yíng)收入預(yù)算為_(kāi)_萬(wàn)元。

3.投資收益

__年度對(duì)外投資預(yù)算為_(kāi)_萬(wàn)元。其中短期收益為_(kāi)_萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為_(kāi)_萬(wàn)元。

4.其他收入，預(yù)算__萬(wàn)元。

以上全年收入預(yù)算總金額為_(kāi)_萬(wàn)元。

(三)公司支出預(yù)算(略)

以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為_(kāi)_萬(wàn)元。

股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。

__

__年x月__日

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇7

一、公司基本情況

二、預(yù)算編制的工作組織

三、預(yù)算總體情況

所有影響公司損益及資產(chǎn)負(fù)債狀況的事項(xiàng)均需以貨幣形式反映在年度財(cái)務(wù)預(yù)算中。20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括五方面：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金使用預(yù)算、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算（或基建投資預(yù)算）、股權(quán)投資預(yù)算和資金預(yù)算。

簡(jiǎn)要說(shuō)明20__年預(yù)算情況：

全年預(yù)計(jì)產(chǎn)、銷(xiāo)量萬(wàn)噸,比20__年萬(wàn)噸增加了萬(wàn)噸；全年平均（不含稅）售價(jià)元/噸,比20__年售價(jià)元/噸,增加（或降低）元/噸；營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元,比20__年 萬(wàn)元增加 萬(wàn)元；稅前利潤(rùn) 萬(wàn)元,比20__年 萬(wàn)元增加 萬(wàn)元。

全年預(yù)計(jì)投資萬(wàn)元，其中礦建工程 萬(wàn)元，地、土建工程 萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置 萬(wàn)元，安裝工程 萬(wàn)元，建管費(fèi) 萬(wàn)元。 四、預(yù)算具體情況 （一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

1、稅前利潤(rùn)構(gòu)成

表格顯示稅前利潤(rùn)構(gòu)成及與計(jì)劃數(shù)比較

單位：萬(wàn)元

2、銷(xiāo)售情況

預(yù)測(cè)分析20_年市場(chǎng)情況：簡(jiǎn)要說(shuō)明煤質(zhì)、售價(jià)、篩分方案

3、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃及生產(chǎn)成本

簡(jiǎn)要說(shuō)明20__公司的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃：煤炭企業(yè)至少說(shuō)明回采、掘進(jìn)、篩分情況。

單位：萬(wàn)元、元/噸

簡(jiǎn)要說(shuō)明20__年預(yù)算數(shù)與20__年實(shí)際數(shù)的增減原因

4、銷(xiāo)售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用

單位：萬(wàn)元、元/噸

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算

單位：萬(wàn)元

若已就上述內(nèi)容經(jīng)單獨(dú)編制了專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的，此處摘要說(shuō)明，并指出詳見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

（三）固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算（生產(chǎn)礦井）

基建投資預(yù)算（基建礦井）

簡(jiǎn)要說(shuō)明包括在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)增減預(yù)算三類(lèi)。其中礦建、土建、安裝、設(shè)備、利息、建設(shè)單位管理費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、村莊搬遷費(fèi)、草原補(bǔ)償費(fèi)和其他費(fèi)用等支出分別計(jì)

入在建工程、固定資產(chǎn)科目。資源價(jià)款和土地購(gòu)置支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)科目。

若已就上述內(nèi)容經(jīng)單獨(dú)編制了專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的，此處摘要說(shuō)明，并指出詳見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

單位：萬(wàn)元

基建礦井請(qǐng)單獨(dú)說(shuō)明建管費(fèi)預(yù)算，分析、說(shuō)明與上年實(shí)際數(shù)增減原因。

（四）股權(quán)投資（若有）

（五）資金計(jì)劃

分季度安排資金收支；融資計(jì)劃。

五、資產(chǎn)負(fù)債狀況說(shuō)明

對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明

六、實(shí)現(xiàn)預(yù)算可能遇到的主要困難及解決措施

七、其他需要說(shuō)明事項(xiàng)

附件：（依序列出附表的名稱(chēng)及其他附件名稱(chēng)）

公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告篇8

一、預(yù)算編制基礎(chǔ)

概括說(shuō)明確定本年度預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)，包括：

（一）對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

（三）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

二、預(yù)算編制目標(biāo)

概括說(shuō)明本年度預(yù)算的收入、利潤(rùn)目標(biāo)。

三、預(yù)算編制情況

（一）財(cái)務(wù)收支預(yù)算

財(cái)務(wù)收支預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、收入預(yù)算

結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

2、成本費(fèi)用預(yù)算

預(yù)算年度各項(xiàng)成本費(fèi)用情況，包括材料費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、人工成本、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、日常管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況。成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重變動(dòng)情況以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。

其中預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

3、投資收益

預(yù)算年度投資收益預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況。

4、營(yíng)業(yè)外收支

預(yù)算年度營(yíng)業(yè)外收支預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況。

（二）投資預(yù)算。

1.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。

2.說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；

說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

3.分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析未來(lái)償債能力和風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

四、實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施

預(yù)算年度為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)擬采取的措施，如增收節(jié)支、成本管控、過(guò)程控制等的措施。

五、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明

（一）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

（二）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)?？刂魄闆r，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

（三）詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（四）其他需要說(shuō)明的情況。