企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文

　　現(xiàn)代企業(yè)管理的一個突出特點是加強內(nèi)部管理,內(nèi)部控制的實施與應(yīng)用就是企業(yè)加強內(nèi)部管理的重要舉措之一。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文篇1

　　淺議企業(yè)內(nèi)部控制

　　摘要：內(nèi)部控制在現(xiàn)代化企業(yè)管理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。本文分析了當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題，并從公司治理結(jié)構(gòu)、控制活動、監(jiān)督機制等方面提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策與方法。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 存在問題 方法對策

　　市場競爭日益激烈，為了能夠讓企業(yè)立于不敗之地，企業(yè)的風(fēng)險防范意識必需加強。因此，企業(yè)內(nèi)部控制成為現(xiàn)代企業(yè)管理過程中不可或缺的部分。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制的建立和健全已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)建性因素。然而，在企業(yè)內(nèi)部控制取得一定成績和效果的同時，仍存在一些問題，需要經(jīng)過長期的努力加以完善和健全。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念

　　企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。而內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實和完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題

　　(一)對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識存在偏差

　　片面的認(rèn)識內(nèi)部控制的概念是當(dāng)前企業(yè)存在的主要問題。很多企業(yè)沒有真正理解內(nèi)部控制的含義，沒有將其看成是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的一種機制，也沒有制定、落實一系列的制度和方法來對企業(yè)進(jìn)行事先防范，事中控制和事后監(jiān)管的動態(tài)管理。正因為如此，我國企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在一個較為初級的階段，對其的理解還存在一定的偏差，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，最終影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　(二)公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷

　　在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中，股東大會依法行使公司經(jīng)營大政方針、投資、融資、利益分配等重大事項進(jìn)行表決;董事會則對股東大會負(fù)責(zé)，行使監(jiān)督的職責(zé);經(jīng)理層實施股東大會和董事會決議，負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)運營管理。公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在著緊密的聯(lián)系。如果公司治理結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，往往容易造成股東、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層之間關(guān)系的混亂，導(dǎo)致公司內(nèi)部不同群體的利益分配、管理權(quán)限、職責(zé)范圍等等產(chǎn)生紊亂，勢必導(dǎo)致公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層以及工作人員缺乏必要的監(jiān)督，造成一些管理行為得不到有效的監(jiān)督和控制，也為管理者違法亂紀(jì)、違背內(nèi)部控制制度提供了空間，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理出現(xiàn)問題。目前，很多企業(yè)存在這些問題。

　　(三)內(nèi)部控制制度缺乏強有力的執(zhí)行

　　我國很多企業(yè)雖然制定了一整套內(nèi)部控制的制度，但是在實際的操作過程中，因為管理層不夠重視、人員素質(zhì)良莠不齊以及企業(yè)整體意識的薄弱等現(xiàn)狀的存在，致使內(nèi)部控制制度得不到強有力的執(zhí)行，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)揮不了控制作用，最終導(dǎo)致這些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

　　三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策與方法

　　(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

　　作為公司內(nèi)部控制的最高層次，公司治理的內(nèi)部控制至關(guān)重要。它具有兩大目標(biāo)：第一，可以協(xié)調(diào)大小股東以及其它利益相關(guān)者的關(guān)系，公平對待每一個利益相關(guān)者。將其通過組織結(jié)構(gòu)的形式固定，形成股東、董事會以及經(jīng)理層三者制衡的權(quán)利機制，可以有效減少代理成本，化解各個利益相關(guān)者的沖突，從而合理保證企業(yè)每一個利益相關(guān)者的收益，實現(xiàn)企業(yè)管理的公正公平;第二，可以通過治理主體對經(jīng)營者實施激勵和監(jiān)督，確保企業(yè)價值和利益的最大化，防止企業(yè)內(nèi)部發(fā)生道德風(fēng)險和逆向選擇。因此，科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)成為治理公司內(nèi)部控制的一條重要路徑。

　　(二)建立良好的控制活動

　　控制活動是企業(yè)執(zhí)行過程中的一個重要環(huán)節(jié)，也是表現(xiàn)企業(yè)執(zhí)行力的一個重要方面，是確保企業(yè)管理階層的指令能夠得到順利落實的政策與方法。在實踐操作中，企業(yè)要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)和工作內(nèi)容設(shè)置不同的控制活動。企業(yè)在制定合理的控制活動時必須要抓住關(guān)鍵控制點，這樣才能真正地執(zhí)行和落實，最終保證內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

　　(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制

　　企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個動態(tài)的過程，這個過程系統(tǒng)需要通過納入管理活動和規(guī)章制度才能實現(xiàn)。所以，企業(yè)要確保內(nèi)部控制系統(tǒng)得到切實的執(zhí)行以及確保執(zhí)行效果的良好并能夠隨時適應(yīng)新的情況，內(nèi)部控制系統(tǒng)就應(yīng)該受到監(jiān)督。

　　(四)加強風(fēng)險評估控制

　　風(fēng)險評估是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。在企業(yè)內(nèi)控過程中做好風(fēng)險評估控制主要通過經(jīng)營風(fēng)險評估和財務(wù)風(fēng)險評估兩大方面來實現(xiàn)。經(jīng)營風(fēng)險主要來源于企業(yè)外部，但是企業(yè)在管理過程中需要將這種外部風(fēng)險及時考慮進(jìn)來，因為企業(yè)在市場機制下必然要與外界發(fā)生各種聯(lián)系，這就需要對經(jīng)營風(fēng)險做好充分的評估;另一方面，對財務(wù)風(fēng)險的評估控制主要是保證企業(yè)合理的資金結(jié)構(gòu)，維持企業(yè)正常的負(fù)債水平以獲取盈利，同時又要注意防止過度舉債引起的財務(wù)危機。

　　(五)做好信息溝通控制

　　信息溝通的流暢是確保公司內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該建立“縱向貫通、橫向集成”的體系化的信息交流、溝通平臺，建立起上下級、平級之間的，各個部門、各類業(yè)務(wù)以及企業(yè)內(nèi)部與外部等相互聯(lián)通的信息平臺，從而使企業(yè)能夠及時溝通信息，提高各個部門的辦事效率，為公司決策層提供有效的參考信息和決策信息，提高企業(yè)各個項目的管理能力和保證基本業(yè)務(wù)操作應(yīng)用，實現(xiàn)各種應(yīng)用數(shù)據(jù)的共享，從而讓企業(yè)全員參與內(nèi)部控制，為企業(yè)內(nèi)部控制提供一個完整的信息支持系統(tǒng)。

　　總而言之，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要內(nèi)容，是企業(yè)在不斷變化的市場中提升核心競爭力的關(guān)鍵，對企業(yè)各項工作的推進(jìn)和管理水平的提高有著十分重要的作用。企業(yè)應(yīng)該從多方面多角度完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為企業(yè)適應(yīng)社會發(fā)展做好準(zhǔn)備。

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　　企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文篇2

　　淺談企業(yè)內(nèi)部控制實踐

　　摘要：企業(yè)財務(wù)信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理運作方式，對企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作的內(nèi)外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進(jìn)。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)信息化管理;內(nèi)部控制;應(yīng)用

　　目前，隨著日趨激烈的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進(jìn)一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、有效利用，以及適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內(nèi)部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎(chǔ)的工作，因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重中之重。而財務(wù)信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率和效益。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進(jìn)行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

　　一、財務(wù)信息化管理的概述

　　1、 財務(wù)信息化管理的含義

　　企業(yè)財務(wù)信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務(wù)管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關(guān)技術(shù)和設(shè)備為企業(yè)提供經(jīng)營管理的預(yù)測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務(wù)管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益。它的主要內(nèi)容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。

　　2、 財務(wù)信息化管理的作用

　　1)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。對財務(wù)進(jìn)行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)機制、員工素質(zhì)等方面進(jìn)行有效的優(yōu)化和重組。

　　2)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息和溝通。財務(wù)信息化管理可以將企業(yè)內(nèi)部的各地分支機構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強了企業(yè)內(nèi)部的信息控制和溝通。

　　3)財務(wù)信息化管理能夠降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)財務(wù)實行信息化管理能通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務(wù)現(xiàn)在及未來的風(fēng)險作出預(yù)測、判斷和防范措施，進(jìn)而有效的降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　3、 財務(wù)信息化管理的要求

　　企業(yè)在實行財務(wù)信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：

　　1)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務(wù)信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務(wù)，并對他們實行一體化的財務(wù)業(yè)務(wù)管理。

　　2)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準(zhǔn)確。這一要求主要是針對財務(wù)會計人員在進(jìn)行會計憑證以及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準(zhǔn)確，以保證財務(wù)信息的有效性、真實性和準(zhǔn)確性。

　　3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務(wù)信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關(guān)管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關(guān)變化情況，對系統(tǒng)進(jìn)行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進(jìn)性、實時性、有效性和準(zhǔn)確性。

　　二、財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用

　　財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：

　　1、 采購方面

　　1)采購款的申請。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內(nèi)容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠?qū)⒐局杏嘘P(guān)采用款申請方面的規(guī)章制度進(jìn)行集成。而用款內(nèi)容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進(jìn)行一一的比對。

　　2)采購合同。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)在采購合同方面的全部政策制度進(jìn)行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠?qū)⒑炗喌牟少徍贤械男畔⒆詣油N售合同進(jìn)行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應(yīng)的報告。

　　3)采購價格。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內(nèi)控應(yīng)用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當(dāng)前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進(jìn)行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進(jìn)行記錄、排列和存儲。

　　4)采購發(fā)票。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內(nèi)控應(yīng)用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內(nèi)容核對、以及計算稅金損失。

　　2、 市場部考核控制方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：

　　1)目標(biāo)任務(wù)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的企業(yè)市場考核相關(guān)目標(biāo)任務(wù)的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內(nèi)控人員對市場考核情況進(jìn)行實時的分析和監(jiān)控。

　　2)考核費用。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關(guān)內(nèi)控管理人員對其進(jìn)行分析和控制。

　　3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠?qū)?dāng)期的市場考核中有關(guān)人員薪酬的相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、制度進(jìn)行整合和集成，并生成報表，以便內(nèi)控人員隨時進(jìn)行監(jiān)控。

　　3、 費用方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內(nèi)控應(yīng)用體現(xiàn)在：

　　1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引(即按照財務(wù)費用的明細(xì)賬信息進(jìn)行分類、索引和匯總);按照部門索引(即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進(jìn)行分類、索引和匯總);按照人員進(jìn)行索引(即按照企業(yè)內(nèi)部員工的名稱進(jìn)行相關(guān)費用信息的分類、索引和匯總)。

　　2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務(wù)信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關(guān)費用的制度和政策，分析出相應(yīng)發(fā)生費用的標(biāo)準(zhǔn)，并按其進(jìn)行費用的審核和記錄，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的費用數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)注和說明，并在完成后生產(chǎn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)報告。

　　4、 銷售方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：

　　1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關(guān)銷售合同進(jìn)行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進(jìn)行審核，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)行標(biāo)注，并生成相應(yīng)的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進(jìn)行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。

　　2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金(包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金)的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進(jìn)行比對，并生成相應(yīng)的銷售報表。

　　結(jié)語：

　　隨著世界經(jīng)濟一體化和不斷推進(jìn)，以及我國加入世界貿(mào)易組織(WTO)，其我國企業(yè)面臨的國內(nèi)、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務(wù)信息化管理模式的應(yīng)用和推廣，提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，促進(jìn)和推動企業(yè)不斷在國內(nèi)和國際市場上的壯大和發(fā)展。

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