摘 要公司治理是國企改革一項十分艱巨的系統(tǒng)工程。按照我國國企治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，董事會在國企治理中處于核心地位。從我國國企治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計來看，應(yīng)該說是非常完美的，對國企治理完全可以發(fā)揮重要的作用。但是，從運行情況看，董事會制度還不健全，董事會難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用。因此，構(gòu)建科學(xué)的董事會運行機制，將有利于全面深化國企改革，完善國企治理，促進國企健康發(fā)展。
　　關(guān)鍵詞 國企治理 董事會 機制建設(shè)
　　
　　在“十一五”期間，公司治理仍然是國企改革的一項十分重要的內(nèi)容之一。根據(jù)我國公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計，國企治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會和監(jiān)事會組成，股東大會是企業(yè)的權(quán)力機關(guān)，董事會是企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)，監(jiān)事會是企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)，而董事會處于核心地位，在公司治理中發(fā)揮核心作用。但是，從國企治理情況來看，由于體制的因素，以及董事會機制尚不健全，董事會難以發(fā)揮制度所設(shè)計的作用。因此，只有把公司治理作為一項系統(tǒng)工程來抓，完善董事會機制建設(shè)，在國企中推行獨立董事制度，才能從根本上發(fā)揮董事會的作用，促進國企的改革和發(fā)展。
　　
　　一、國外公司董事會運作回顧
　　
　　(一)美英模式
　　美英采用的是單層董事會結(jié)構(gòu)，董事會是股東大會的常設(shè)機構(gòu)，董事會的職權(quán)由股東大會授予。在內(nèi)部管理上，美英公司董事會有兩個方面的特點：一是董事會內(nèi)部設(shè)立不同的委員會，協(xié)助董事會決策。二是公司董事分為內(nèi)部董事和外部董事。內(nèi)部董事在公司擔(dān)任重要職務(wù)，外部董事在公司董事會中占多數(shù)，但一般不在公司任職。而對董事會及經(jīng)理層的監(jiān)督通過設(shè)立獨立董事制度實施[1]。
　　(二)日德模式
　　基本上日德公司采用的是雙層董事會結(jié)構(gòu)，即由監(jiān)事會和管理董事會組成的二元委員會體制，管理與監(jiān)督實行完全分離[1]，日本公司董事會成員主要從公司內(nèi)部最底層提升起來的終身雇員組成；但是，日德公司監(jiān)事會職能方面也存在差異。
　　(三)家族模式
　　以家族企業(yè)為載體，形成的一種治理形式。董事會由家族控制，總經(jīng)理聽命于董事會或者董事長，家族控制的高
　　級經(jīng)理層負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營與發(fā)展。
　　
　　二、國企董事會運作中存在的問題
　　
　　我國公司治理借鑒了美英模式和日德模式的優(yōu)點，建立起了一種典型的“三權(quán)鼎立”的治理模式，董事會處于核心地位。雖然這種公司治理模式設(shè)計得非常完美，但是，從運行情況看，董事會制度還不健全，董事會難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
　　(一)制度缺失
　　對國企而言，《公司法》就是企業(yè)的憲法。我國新的《公司法》第41、第45~49條，第66~69條，第102條、第109～117條以及第123條中分別對有限公司，國有獨資公司，股份公司之董事會的設(shè)立、職權(quán)及董事產(chǎn)生進行了規(guī)定，但是這些條款的規(guī)定太抽象，可操作性不強，具體體現(xiàn)如下：
　　1.《公司法》沒有針對董事(含外部董事)、獨立董事任職應(yīng)具備的綜合素質(zhì)作出較為具體的規(guī)范。董事(含外部董事)、獨立董事的素質(zhì)參差不齊，能力差異較大，從而影響了董事會的正確決策。
　　2.《公司法》沒有對董事(含外部董事)、獨立董事的酬金作出較為具體的規(guī)定，特別是委派的外部董事，他們沒有報酬，工作積極性不高，他們對董事會認(rèn)識有一種可有可無的心態(tài)，這表現(xiàn)在他們對董事會會議不重視上，因此影響了對企業(yè)的決策。
　　3.《公司法》沒有對董事(含外部董事)、獨立董事對任職企業(yè)進行調(diào)查研究并撰寫研究報告作出強制性規(guī)定，以及調(diào)查研究的時間進行強制性規(guī)范。
　　4.《公司法》規(guī)定上市公司設(shè)立獨立董事，但沒有對國有企業(yè)(非上市公司)設(shè)立獨立董事作出規(guī)定，國有企業(yè)設(shè)立獨立董事將有助于推進國企的改革和發(fā)展。
　　5.《公司法》沒有對有限公司、國有獨資公司的董事在董事會會議上作出的決議所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任作出規(guī)定。
　　(二)經(jīng)營者實際上操控著董事會
　　在國有企業(yè)，治理結(jié)構(gòu)有待進一步規(guī)范化、科學(xué)化、法律化及具體化。國有企業(yè)董事長與總經(jīng)理由一人擔(dān)任，董事長或總經(jīng)理由政府任命。董事會作用不明顯，控股股東、公司經(jīng)理是企業(yè)的實際操控人。他們通過股東大會、董事會為自己謀取經(jīng)濟好處和政治好處。出資人代表在股東大會上的投票行為受到政府行為的制約，其意見表達難以體現(xiàn)市場原則，對經(jīng)營層所作出的上年度生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)決算，以及本年度生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)預(yù)算安排難以客觀表達意見。形成這一狀況的原因有二：一是因為股東代表對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)情況還不熟悉，無法作出正確判斷；二是出資代表或外部董事受到政府行為的約束。同時，企業(yè)選舉內(nèi)部董事成員時，存在著推舉的都是其信任的人，因為誰愿意推選意見與自己相左的人進入董事會呢？
　　(三)董事不懂事
　　企業(yè)董事由公司內(nèi)部產(chǎn)生的董事與出資人委派的外部董事或獨立董事組成。對于出資人委派的外部董事或獨立董事，確實存在董事不懂事的實際情況，“不懂事” 是指董事對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況不熟悉，在董事會會議上發(fā)表不出具有說服力的意見。這主要原因是，一是董事行為受到委派單位的約束，特別是地方政府，仍然在直接或間接地管理著國企，外部董事要服從政府管理的需要；二是外部董事有自己的工作，不是專職；三是外部董事沒有花時間精力去對企業(yè)進行必要的調(diào)查研究，沒有花時間去思考企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)情況，無法寫出分析材料；四是外部董事個人素質(zhì)有待進一步提高，董事應(yīng)該具備專業(yè)知識，具有較高職稱或其他執(zhí)業(yè)資格。
　　(四)外部董事對企業(yè)信息的獲取渠道不暢通
　　作為董事，應(yīng)該對所在的企業(yè)的事務(wù)保持完全的知情權(quán)。但是，在公司法中，沒有對外部董事(包括獨立董事)在獲取任職國企相關(guān)信息時做出明確規(guī)定。也就是說，外部董事沒有獲取與企業(yè)相關(guān)的信息量的渠道，或者說獲取任職國企相關(guān)信息沒有從法律上確定。因此，在實際中，董事(這里指外部董事)不懂事大量存在，不足為奇。因為，外部董事或獨立董事與企業(yè)專職董事及管理層在獲取企業(yè)相關(guān)信息方面存在著基本的不對稱，他們之間存在信息差距。具體體現(xiàn)在召開董事會會議時，由于管理層任職的董事與不任職的董事(外部董事)獲取的信息量不對稱，爭論會出現(xiàn)一邊倒的情況[4]，但天平最后會倒向管理層。
　　(五)董事及高級管理人員行為尚未規(guī)范
　　作為公司治理的核心，董事及高級管理人員行為的規(guī)范至關(guān)重要。董事會還沒有形成統(tǒng)一的董事及高級管理人員行為準(zhǔn)則，以及應(yīng)該遵守怎樣的職業(yè)準(zhǔn)則、道德準(zhǔn)則等等，使董事及高級管理人員沒有規(guī)范的行為準(zhǔn)則。
　　
　　三、完善國企董事會的設(shè)想
　　
　　加強公司治理的核心，是把董事會建立成為具有獨立性、高效性、透明性和科學(xué)性的內(nèi)部機構(gòu)，要達到這一目的，就必須健全和完善國家的法律、法規(guī)和相關(guān)的配套制度，并強化對制度的執(zhí)行。
　　(一)進一步完善《公司法》
　　加強公司治理，重在加強完善公司法。注重吸收西方文化中強調(diào)法制的合理成分，促進我國法制觀念與法律意識的建設(shè)，推進我國法治觀念的形成。

1.規(guī)定在國有企業(yè)建立獨立董事制度。新的《公司法》第123條規(guī)定：上市公司設(shè)獨立董事。在英美等西方發(fā)達國家，公司法通常明確規(guī)定股份公司董事會必須擁有一定比例的獨立董事[1]。但是，在我國公司法中對上市公司設(shè)立獨立董事沒有規(guī)定比例，在法律予以明確是非常重要的。同時像獨立董事制度這樣好的制度，將其引入國有企業(yè)或非上市公司，在國有企業(yè)普遍建立獨立董事制度無疑對加快國企改革、促進國企健康發(fā)展產(chǎn)生積極作用。
　　2.規(guī)定董事和獨立董事的職責(zé)權(quán)限。董事會應(yīng)該建立專門委員會如審計委員會、薪酬委員會、風(fēng)險控制委員會等，并明確賦予任命、解聘高級管理人員的職權(quán)以及制定審查企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的職權(quán)。
　 3.規(guī)定董事和獨立董事的法律責(zé)任。我國新的公司法中，對董事違法行為或過失行為還不清楚，沒有把董事收入與因違法行為或過失行為造成公司損失進行具體賠償做出規(guī)定。在美國，各類法律法規(guī)從不同角度對董事的責(zé)任義務(wù)、董事責(zé)任的評定標(biāo)準(zhǔn)、免責(zé)基因失職或瀆職應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任都進行了詳細(xì)的法律鑒定。
　　4.規(guī)定獨立董事的比例。在《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》中，規(guī)定上市公司獨立董事在董事成員中所占比重不少于三分之一，這一規(guī)定應(yīng)引入《公司法》中，從法律上予以明確，并明確適用于國有企業(yè)，這將有利于改進國企管理和獨立董事制度的完善。
　　5.對獨立董事任職的限制。一是獨立董事不能在多家企業(yè)擔(dān)任獨立董事，擔(dān)任的企業(yè)不應(yīng)該超過五家；二是獨立董事不能同時在存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)中任職。
　　(二)建立董事及高級管理人員行為準(zhǔn)則制度
　　國家通過行業(yè)協(xié)會制定統(tǒng)一的董事及高級管理人員行為準(zhǔn)則制度，規(guī)定董事及高級管理人員行為規(guī)范，明確其應(yīng)該具備的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平以及判斷董事及高級管理人員是否履行其職責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)和對未履行職責(zé)人員向社會公布制度(在行業(yè)性全國期刊上)。這有利于完善治理結(jié)構(gòu)，有效防范和化解基于委托-代理關(guān)系所產(chǎn)生的國企經(jīng)營者的“道德風(fēng)險”。
　　(三)建立統(tǒng)一的外部董事和獨立董事的新酬制度以及調(diào)研經(jīng)費支配制度
　　1.對于外部董事和獨立董事的薪酬應(yīng)從制度上予以確定，也就是說在《公司法》中予以規(guī)定。將外部董事和獨立董事的權(quán)力、義務(wù)、責(zé)任和利益密切相連。同時，可以借鑒美國采用的將經(jīng)理人與股東利益緊密相連的先進方法—— 透明賬戶[3]，對外部董事和獨立董事統(tǒng)一建立薪酬支付帳戶，有利于股東和外部審計機構(gòu)的審查與監(jiān)督，這促進外部董事和獨立董事的收益與股東利益以及所有利益相關(guān)者的利益緊密聯(lián)結(jié)在一起。但是，獨立董事或外部董事的薪酬不直接從國企領(lǐng)取，而由國企劃入國資委專門賬戶，根據(jù)對獨立董事或外部董事考核后，由國資委予以支付。
　　2.對于外部董事和獨立董事到任職企業(yè)進行調(diào)研工作，應(yīng)該根據(jù)一年調(diào)研的次數(shù)，對調(diào)研發(fā)生的費用給予補助，其經(jīng)費來源可以是國資分紅收益或財政經(jīng)費，并據(jù)此核定一個額度。這樣，外部董事和獨立董事的工作才能得到有效的保障。
　　(四)建立對獨立董事的遴選制度
　　獨立董事的產(chǎn)生要科學(xué)，就必須建立科學(xué)的獨立董事遴選制度。為此，建議建立獨立董事專家?guī)熘贫?，把申請?dān)任獨立董事的專家集中進行制度化管理。對于建立獨立董事專家?guī)熘贫?，可以借鑒“四川省評標(biāo)專家?guī)?rdquo;建設(shè)、管理的經(jīng)驗，建議由人大審議通過后以法律的形式向社會公布執(zhí)行。具體規(guī)定：進入或退出獨立董事專家?guī)斓膰?yán)格程序；對獨立董事的素質(zhì)的要求，素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，每年對企業(yè)進行調(diào)查的時間不少于四次，并寫出調(diào)查分析報告，每次董事會不得缺席；對獨立董事的后續(xù)教育與培訓(xùn)；獨立董事對任職企業(yè)履行其職責(zé)所必需的時間，如安排到任職企業(yè)調(diào)查需要的時間，用于對企業(yè)的調(diào)查研究。對獨立董事按照其專業(yè)進行分類，企業(yè)根據(jù)自身的情況，由專門機構(gòu)從獨立董事專家?guī)斐槿　?
　　(五)建立董事和獨立董事培訓(xùn)機構(gòu)與培訓(xùn)制度
　　1.國家應(yīng)建立對董事和獨立董事進行專門培訓(xùn)的機構(gòu)，或者與國際著名機構(gòu)進行合作，負(fù)責(zé)對國有企業(yè)董事和獨立董事的培訓(xùn)工作，并由國家指導(dǎo)的大學(xué)編制教材。
　　2.國資委應(yīng)建立統(tǒng)一的董事和獨立董事定期培訓(xùn)制度，每年定期對董事和獨立董事進行全脫產(chǎn)培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后，要進行嚴(yán)格的考試，對考試不及格的，不得再擔(dān)任該職務(wù)。培訓(xùn)及考試不得搞形式主義，目的是通過培訓(xùn)，達到提高董事和獨立董事的綜合素質(zhì)和能力水平。
　　(六)建立對董事和獨立董事的外部監(jiān)督制度
　　1.建立將考核董事和獨立董事情況向社會(通過媒體)公開制度。
　　各省每年由董事和獨立董事評議考核委員會對一年來董事和獨立董事的工作情況進行客觀公正公平地作出評價，并在媒體上向社會公布，由社會共同參與監(jiān)督。通過這種方式，可以讓不稱職的董事和獨立董事得到全社會人民廣泛的監(jiān)督，更好地促進個人誠信、職業(yè)道德和決策水平的提高。
　　2.建立董事和獨立董事評議考核委員會。
　　各省建立對董事和獨立董事進行評議考核的制度，該機構(gòu)設(shè)在財政部門或國資委。制定評議考核細(xì)則。首先由董事和獨立董事自己提供個人的工作情況材料，交給董事和獨立董事評議考核委員會，委員會再到企業(yè)調(diào)查了解核實，并提出自己的評價意見。
　　3.建立對優(yōu)秀董事會的評價公布制度。
　　董事會既是一個機構(gòu)，也是一個人的群體，一個理想的優(yōu)秀的董事會更是一個有良好素質(zhì)、良好品質(zhì)、自我約束、密切配合、公平正直的人的群體。定期隊董事會進行評價，由企業(yè)界、學(xué)術(shù)界和社會共同參與，最終評選出優(yōu)秀的董事會，并將評選結(jié)果在國家大型期刊上公布，這些可以由企業(yè)、學(xué)術(shù)界參與。通過評價，對不作為的董事會進行監(jiān)督，促進其更換新人進入。
　　
　　四、結(jié)語
　　
　　完善董事會的運作，是國企公司治理的一項核心的內(nèi)容。只有從法律上建立健全董事和獨立董事責(zé)任與權(quán)利相一致，勞動與所得相一致，且考核公開透明的制度，才能從根本上解決問題。
　　
　　參考文獻
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　　[2][美]小約翰?科利，華萊士?斯特蒂紐斯，喬治?洛根，杰奎琳?道爾，著；李維安，等譯.公司治理[M].中國財政經(jīng)濟出版社出版
　　[3]左學(xué)金，程杭生，主編,中國國有企業(yè)改革治理：國際比較的視角[C].社會科學(xué)文獻出版社，2005