財務管理內部控制工作論文
財務內部控制是財務管理工作的重要組成部分，管理人員應當引起重視。下面是學習啦小編帶來的關于財務內部控制論文的內容，歡迎閱讀參考!
財務內部控制論文篇1：《淺談醫(yī)院財務內部控制》
摘要：新時期醫(yī)療機構內部控制基礎薄弱，從醫(yī)療機構健康發(fā)展、財經(jīng)法規(guī)法律要求、規(guī)范財務管理水平四方面顯示內控的必要性，指出醫(yī)院制度、人員等存在的問題，根據(jù)存在問題提出相應建議，確保醫(yī)院財務健康有序，提高醫(yī)院社會和經(jīng)濟效益。
關鍵詞：財務內部控制;問題;措施
內部控制作為醫(yī)院管理的一個有機組成部分，近年來，醫(yī)療機構財務管理在實際工作中仍存在諸多問題，許多單位內部控制基礎薄弱。
一、醫(yī)療機構實行財務內部控制的必要性
1.適應新時期醫(yī)療機構健康發(fā)展的需要
隨著醫(yī)療衛(wèi)生改革的不斷深入，醫(yī)療機構經(jīng)濟活動從內容到形式上發(fā)生了較大變化，財務風險和經(jīng)營風險也日益加大，傳統(tǒng)的內部牽制制度已遠遠不能適應醫(yī)療機構財務管理的需要。
2.貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律法規(guī)的要求
《會計法》第二十七條規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度”。財政部《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》也明確提出：“各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施”。建立醫(yī)療機構內部會計控制制度既是貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)的要求，也是嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的有力保證。
4.有利于規(guī)范醫(yī)療機構經(jīng)濟管理和提高財務管理水平
根據(jù)財政部《內部會計控制規(guī)范》，結合醫(yī)療機構經(jīng)濟活動特點，制定行業(yè)性的《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定》是解決當前一些醫(yī)療機構內部管理松弛、控制薄弱和財務管理水平不高的重要舉措。財務會計內部控制，作為一種特殊的解決活動監(jiān)督形式，有利于醫(yī)療機構建立健全財務管理制度，規(guī)范經(jīng)濟管理活動，提高財務管理水平。
二、醫(yī)院內部控制制度存在的主要問題
1.因內部管理制度松弛導致內部會計控制工作薄弱、賬目混亂、財產(chǎn)不實和數(shù)據(jù)失真。
2.因會計人員配備不足、素質參差不齊，造成記賬隨意、手續(xù)不清、差錯頻繁和會計資料嚴重缺失。很多在職內控人員在心理上技能上和行為方式上不能達到實施內控的基本要求，對內控的程序或措施理解不到位。
3.為了掩蓋真實的財務狀況和經(jīng)營成果，任意偽造和變造虛假的會計憑證，造成會計信息失真。
4.部分會計人員違反會計職業(yè)道德，不履行會計監(jiān)督職責，發(fā)生少列收入或截留各種現(xiàn)金收入、公款私用、私設小金庫等貪污挪用舞弊行為。
5.有些單位對內部控制制度理解不夠，在處理內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系認識上有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，使得有些單位在實際工作中有制度但缺乏嚴格的監(jiān)督檢查。
6.強調經(jīng)濟效益，也影響內控職能的發(fā)揮。當控制成本大于可能產(chǎn)生的損失時，就認為沒有必要設置控制環(huán)節(jié)或控制措施，這樣，某些小錯誤和舞弊的發(fā)生就可能得不到控制。
三、解決醫(yī)院內控存在問題應加強的工作
1.繼續(xù)加強醫(yī)療機構負責人對本單位財務內部控制制度的建立和有效實施負責。單位負責人必須十分重視財務工作，并花費一定的時間和精力抓好財務工作。會計機構和會計人員充分發(fā)揮其積極性，對于做好財務工作至關重要。
2.加強內控制度的監(jiān)督檢查。單位負責人應定期和不定期的開展內控大檢查活動，以監(jiān)督考核內控制度的執(zhí)行情況，制定相應的獎懲制度。如檢查會計人員是否在授權范圍內辦事，有無越權現(xiàn)象，內控的監(jiān)督檢查，一方面可起到查錯防弊的作用，另外可使單位負責人收集信息。健全內控制度
3.抓好關鍵控制點，建立補償控制制度
(1)加強貨幣資金的管理，醫(yī)院應對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金;嚴格執(zhí)行財務管理制度，收入必須及時入帳，不得私設小金庫，不得設帳外帳，核定庫存限額，超額部分及時存入銀行，并指定專人定期核對銀行賬戶，定期或不定期進行現(xiàn)金盤點，確保銀行賬面余額與銀行對帳單相符、現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符;對于國家或上級部門核撥的專項資金，必須?？顚Ｓ茫瑖澜米耘灿?、借出貨幣資金?辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，相關機構的人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。
(2)加強財產(chǎn)物資的管理。建立健全藥品及庫存物資的管理制度和崗位責任制，明確崗位職責、權限，確保請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，醫(yī)療機構不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程;固定資產(chǎn)的采購、付款、領用、管理要有嚴格的制度，防止在此過程中個人收受回扣，醫(yī)院蒙受損失;對各類財產(chǎn)物資定期進行盤點，賬賬、帳實核對，確保帳實相符。
(3)嚴格票據(jù)、印章管理與收費稽核制度。醫(yī)院應加強收費票據(jù)、印章和收費工作的監(jiān)督和管理，制定收費票據(jù)的購入、領用、核銷制度，制定掛號、門診收費、住院收費的工作程序、退費辦法以及收費稽核制度，防止亂收費、漏收費及貪污、挪用現(xiàn)象的發(fā)生。
(4)進行成本費用核算。醫(yī)院應樹立成本意識，做好成本費用的各項管理工作，建立健全醫(yī)院科室成本核算制度，落實獎罰措施，調動全院職工的工作熱情，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。
綜上所述，醫(yī)院預算控制應以成本控制為基礎，以現(xiàn)金流控制為核心，通過實施重點業(yè)務控制和現(xiàn)金流量控制，確保資金運用權利的高度集中，形成資金合力，降低財務風險。
財務內部控制論文篇2：《淺析企業(yè)財務內部控制》
【摘要】作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，財務內部控制在現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系內處于核心地位，尤其在我國企業(yè)財務內部控制出現(xiàn)新的問題、面臨新的挑戰(zhàn)形勢下，探討現(xiàn)代企業(yè)財務內部控制的必要性、有效方法，進而提出相應的加強控制策略，這對于現(xiàn)代企業(yè)的管理和發(fā)展有著極為重要的意義和影響。
【關鍵詞】內部控制;必要性;問題;策略
一、企業(yè)財務內部控制的概念
財務內部控制是指財務機構為保護企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財務信息的完整和正確，促進財務管理政策得以有效實施，提高財務活動效率，控制財務風險，防止舞弊行為發(fā)生并進而實現(xiàn)財務目標的一項重要的管理制度與方法。企業(yè)財務內部控制系統(tǒng)由風險評估、控制環(huán)境、控制活動、監(jiān)控、信息與溝通等五個基本要素構成。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務內部控制的必要性
我國社會主義市場經(jīng)濟體制以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步確立，促進國內企業(yè)逐漸發(fā)展為自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我約束、自我完善的一種嶄新的商品生產(chǎn)者及經(jīng)營者模式。這使得國內企業(yè)不得不積極應對我國國情及當前經(jīng)營現(xiàn)狀，并從組織機構、財務管理角度人手，構建滿足自身企業(yè)發(fā)展的財務內部控制制度和機構，以強化企業(yè)內部管理、嚴格控制企業(yè)內部不良行為，從而提高現(xiàn)代企業(yè)管理水平，提升企業(yè)自身市場競爭力。基于此，優(yōu)秀的企業(yè)管理和財務內部控制已經(jīng)成為企業(yè)在經(jīng)濟全球化的時代中生存和發(fā)展的關鍵，因此加強企業(yè)財務內部控制已經(jīng)成為了眾多企業(yè)規(guī)避風險、應對日益復雜的市場環(huán)境的重要手段。
三、現(xiàn)代企業(yè)財務內部控制存在的問題
1.企業(yè)內部人員對財務內部控制不重視，缺乏理想的環(huán)境氛圍。大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理人員在企業(yè)財務內部控制上很難形成統(tǒng)一的觀念，對于財務內部控制缺乏明確的認知和足夠的重視，一部分認為財務控制制度束縛了業(yè)務的開展。另外還有一部分認為財務內部控制就是內部成本控制、內部資產(chǎn)安全性控制，相當一部分管理者把財務內部控制看作是一堆文件、制度，遇到問題時不按規(guī)定程序辦理，什么事都是領導說了算，從而導致很多企業(yè)沒有制定合理的內部控制制度，或內部控制制度只流于形式，缺乏實效性。
2.財務內部控制體系人員整體素質不高。目前我國大多數(shù)財務人員財務風險管理與控制意識不強，很多財務人員認為財務的工作就是單純的會計核算。同時，信息技術的快速發(fā)展，金融業(yè)務的不斷創(chuàng)新，使現(xiàn)有的一些財務人員在各個方面表現(xiàn)出很多不適應。特別是一些經(jīng)歷轉型改制的國有企業(yè)中的財務人員，由于自身年齡與有關舊的思想觀念的限制，從而使自身提升專業(yè)技能的積極性不高，導致了財務人員自身的整體素質不高，這樣給財務內部控制制度的貫徹執(zhí)行帶來許多隱患。
3.缺乏有效的監(jiān)督機制。由于我國大部分企業(yè)財務內部控制體系不完善，重視程度不高，其監(jiān)控管理機制也呈現(xiàn)為缺失狀態(tài)。就企業(yè)內部而言，很多企業(yè)并未設置專門的監(jiān)控部門，即使有的企業(yè)設置了監(jiān)管機構，也是得不到重視與支持的，而且獨立性較差，因此也不能充分發(fā)揮其應有的職能。另外，內部審計機構職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負責人的主觀意愿。就外部環(huán)境而言，盡管包括社會、政府在內的企業(yè)監(jiān)督體系已初步形成，但由于我國企業(yè)以中小企業(yè)占多數(shù)，中小企業(yè)的發(fā)展又有一定的特殊性與靈活性，這套體系對我國大多數(shù)企業(yè)內部控制的監(jiān)管能力甚微。
四、完善企業(yè)財務內部控制的策略
1.建立優(yōu)良的內部控制環(huán)境。解決企業(yè)目前所面臨的內部控制問題，需要從根源入手，從理念入手。只有企業(yè)經(jīng)營管理人員從根本上認識到內部控制的重要意義，明確內部控制的內涵和外延，同時注重內部控制在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的實際應用，才能確保內部控制在企業(yè)管理過程中發(fā)揮應有的作用，因此，必須強化企業(yè)財務內部控制的應用理念。諸如本人所在的企業(yè)隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)決策層從根本上認識到建立一套行之有效的財務內部控制體系已迫在敏捷，但由于企業(yè)部分的經(jīng)營管理人員尚未從根本上認識到這個問題，因此決策層通過不間斷的例會，與部分未認識到企業(yè)財務內部控制重要性的經(jīng)營管理人員溝通探討，最終在觀念上達成一致，這樣給后續(xù)財務機構設立一套適合本企業(yè)的財務內部控制體系奠定了扎實的基礎，也為后期的有效執(zhí)行做了良好的鋪墊，不使內部控制制度只流于形式。
2.完善現(xiàn)代企業(yè)財務內部控制制度。企業(yè)財務的內部控制是通過建立健全風險管理控制機制，加強對籌資、投資、營運資金、負債、資產(chǎn)損失、稅收支出等關鍵環(huán)節(jié)的控制，以識別、評估、預防、控制和分散財務風險，在實現(xiàn)經(jīng)營目標的同時力求風險損失最小化。同時確保企業(yè)的業(yè)務流程、監(jiān)控機制以及風險評估等工作內容是在一定規(guī)則制約下，規(guī)范完成的，為企業(yè)內部風險控制提供制度上的保障。另外還要建立財務控制責任制，權力分隔，不相容職務相互分離控制。每一項業(yè)務的處理流程，不能由一個部門或一個人包辦，明確職責權限，形成相互制衡機制，把現(xiàn)代企業(yè)內部財務控制的責任落實到各有關部門。
3.提升財務機構人員的整體素質。強化財務機構人員的財務管理風險意識，實現(xiàn)由核算型會計到管理型會計的轉變。一方面，要加強對財務人員的培訓和繼續(xù)教育，使財務人員具有扎實的財務基本知識，擁有準確的分析力和判斷力，及時發(fā)現(xiàn)賬目中存在的問題。為企業(yè)的資金運作保駕護航。另一方面，要以會計工作流程為中心，在保障賬目準確的基礎上，加強財務執(zhí)行信息的反饋與控制。摒棄單純核算的思想，強化資金預算，變事后控制為事前控制，主動防范，提高工作的積極性和主動性，發(fā)揮財務人員管理職能，提升財務機構的整體素質，為財務內部控制制度的有效監(jiān)督提供人員保障。
4.強化企業(yè)內部控制的監(jiān)控管理機制與激勵機制。企業(yè)財務內部控制是一個過程系統(tǒng)，要確保內部控制在實施過程中的有效性，必須輔助強有力的監(jiān)督管理。首先要對企業(yè)經(jīng)營管理工作流程進行全面監(jiān)督，將監(jiān)督內容落實到每一個環(huán)節(jié)和每一項具體工作中去，并將監(jiān)督結果、反饋信息隨時下達到具體部門及人員。為增強監(jiān)管力度，可根據(jù)企業(yè)實際情況建立專門的內審部門或內審崗位，就企業(yè)的經(jīng)營管理工作進行專業(yè)的審核監(jiān)控。另為了保證企業(yè)內控制度的有效實施，進一步加強和完善對內部控制制度實施情況的檢查與考核，企業(yè)必須定期對內控制度進行檢查和考核。從而不斷改進內部控制制度，促使其日趨合理有效。對于嚴格執(zhí)行內部控制制度的部門和個人，應給予精神和物質獎勵;反之則進行處罰，從而達到內部控制的目的。
五、總結
加強企業(yè)財務內部控制是出于企業(yè)自身競爭發(fā)展的要求，是經(jīng)濟社會發(fā)展的迫切要求，也是政府監(jiān)督部門落實科學發(fā)展觀、服務企業(yè)改革與發(fā)展的職責履行的要求。內部控制作為貫穿企業(yè)經(jīng)營管理與風險控制全過程的系統(tǒng)工程，因此企業(yè)要逐步建立和完善企業(yè)各項業(yè)務和層次的內部控制制度。同時還需要加強引導、深化認識，逐步適應、分步實施、從而不斷完善。
參 考 文 獻
[1]張銘.試論強化企業(yè)財務內部控制和自我監(jiān)督約束機制[J].財經(jīng)界(學術版).2011(4)
[2]時玉同.構建現(xiàn)代企業(yè)內部控制機制的研究[J].企業(yè)導報.2010(4)
[3]張敏敏.商業(yè)企業(yè)內部控制研究[J].商場現(xiàn)代化.2008(1)
財務內部控制論文篇3：《淺析高校財務內部控制》
【摘要】 目前我國高校迫切需要完善財務內部控制。文章從COSO內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通及監(jiān)督五個要素入手，分析了高校財務內控中存在的問題，并提出了相應解決措施。
【關鍵詞】 高校 財務 內部控制
一、引言
2010年4月正式發(fā)布的《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，標志著我國基本形成了以風險為導向的、適合中國企業(yè)實際情況的企業(yè)內部控制規(guī)范體系。隨著我國高校教育體制改革的繼續(xù)深化，高校已經(jīng)成為獨立自主的辦校實體，其復雜化、多樣化的資金動作和日益活躍的經(jīng)濟活動，使得高校要發(fā)揮其最大經(jīng)濟效益就迫切需要遵照上述規(guī)范，來完善高校內部控制制度的建設，全面使用好、管理好其多樣化的教育教學管理資源。
高校財務經(jīng)歷了1998年的財政部、教育部發(fā)布實施的《高等學校會計制度(試行)》、2001年的國庫集中支付試點等一系列變革，但許多高校仍然沒有及時更新與變革對接的財務內控制度，頻頻發(fā)生高校管理層會計管理意識淡薄，會計業(yè)務核算口徑不一，私自收取學生費用，預算編制及實施缺乏嚴肅性和連續(xù)性，物資采購、驗收、保管、領用等職責未做到嚴格分離，內部控制有效性的評價監(jiān)督工作不到位等問題。
高校也迫切需要建立起一套科學高效的財務內控制度，以全面提高教育資金的經(jīng)濟效益和社會效益，保證高校改革的順利進行，實現(xiàn)學校的可持續(xù)發(fā)展。COSO委員會將內部控制理論框架分為一個內控要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通及監(jiān)督。接下來本文將基于這五個要素展開完善高校財務內控制度的討論。
二、高校財務內控環(huán)境分析
高校內控環(huán)境是指高校的內控氛圍，影響著內控其他要素。環(huán)境主要包括高校管理理念、組織結構、教師及各級員工勝任能力及道德水平、責任和權利授權審批方式等。
目前我國高校在營造財務內控環(huán)境時仍存在以下問題：第一，高校財務授權方式隨意性較大。高校受傳統(tǒng)工作習慣的影響，在授予責任和權利時存在一些違規(guī)行為，比如某項財務業(yè)務審批制度規(guī)定應由校長簽字，如果由于某些因素使得校長無法及時審批，進而影響學校該項業(yè)務的如期順利進行時，該審批程序往往得不到貫徹執(zhí)行，本應書面授權的業(yè)務最后往往只是通過一個電話告知相關財務人員授權事宜，隨意性非常大不能不說是高校財務內控環(huán)境的重要缺陷。第二，教師及其他各級員工財務知識有待強化、職業(yè)道德有待加強。員工良好的職業(yè)道德是高校財務內控管理的基礎，加強道德建設是高校內控環(huán)境建設的重中之重。第三，高校財務內控環(huán)境中傳統(tǒng)的管理觀念及經(jīng)營方式需與時俱進，目前高校管理層越來越重視辦學成本，專業(yè)評估不僅僅是教學質量評估，也要相應評價專業(yè)成本和生均成本，高校財務內控管理觀念須相應發(fā)生轉變。
完善高校財務內控環(huán)境要在全體員工中普及財務知識，加強高校全體員工職業(yè)道德建設，創(chuàng)造一個良好的財務內控環(huán)境和文化氛圍。文化氛圍是高校財務內控的靈魂要素，它是高校財務內控的價值向導和理論支撐，滲透于高校內控的各個層面。高校管理層、決策層、財務人員及其他各級員工對財務內控的深刻理解和切實執(zhí)行，是財務內控環(huán)境建設中最為關鍵的內容，只有全員共同參與高校內控實施，將經(jīng)營管理活動融入高校內控之中，才能有助于良好財務內控環(huán)境的形成，高校財務內控管理也才能創(chuàng)造良好效益。
三、高校財務內控風險評估分析
風險評估是高校設定控制目標，及時識別、科學分析經(jīng)營管理過程中會影響內控目標實現(xiàn)的潛在風險，并合理確定風險應對策略。目前我國高校在財務內控風險評估方面仍存在以下缺陷：第一，資金風險缺乏評估。隨著高校持續(xù)擴招，校園基建投入比重也在持續(xù)增加，基建所需貸款不斷增加高校的償債風險;另外，高校財務尚未建立起完整的債權債務等經(jīng)濟合同管理臺賬，其確切的債權與債務數(shù)據(jù)就無從統(tǒng)計。第二，高校系統(tǒng)信息的安全系數(shù)較低。高校合并是我國高?，F(xiàn)階段發(fā)展的重要歷程，合并涉及到財務信息的合并匯總、過渡，因而，高校須提供完善的信息系統(tǒng)處理中斷的應對措施，例如，高校財務檔案管理要滿足五至十年前賬務數(shù)據(jù)的查詢要求。
完善高校財務內控制度建設，高校須提高風險管理意識、建立健全風險評估及預警機制。首先，要重視風險識別。高校風險分內部和外部風險，外部風險主要是生源變化、宏觀調控等風險，內部風險主要包括過度舉債、財務收支失衡、投資損失等風險，高校管理者要全面識別內外風險。其次，須加強風險評估與預警。建立包含財務人員在內的風險預警與評估組織，對高校的經(jīng)濟活動(尤其是重大投融資、年度預算等決策)實施風險評估，進行科學論證和理性預警，并對評估和預警活動進行檢查監(jiān)督。最后，財務要加強管理潛在事項，如建立合同臺賬管理經(jīng)濟合同，詳細登記合同有關核算項目，對資金實際運作情況做到心中有數(shù)。
四、高校財務內控活動分析
控制活動是高校管理層在獲悉風險評估結果后采取相應控制措施，以將風險控制在可承受范圍之內，常見的控制措施如不相容職務分離、授權審批、預算控制、績效考評、內部報告控制、經(jīng)濟活動分析等，這些措施的最終目標是確保風險評估確定的控制和管理措施能得以有效落實。
然而，目前我國高校在內務內控活動方面尚存在一些問題：第一，會計系統(tǒng)及授權審批控制存在不足。高校日常經(jīng)濟業(yè)務有相關制度規(guī)定，會計主管會遵照執(zhí)行，但對于新的會計業(yè)務如果在制度中沒有相關規(guī)定，高校也沒有與之配套的新業(yè)務處理措施，這很可能導致高校發(fā)生新會計業(yè)務時出現(xiàn)控制活動缺失的現(xiàn)象。第二，不相容職務分離控制存在不足。有些高校票據(jù)管理人員和收款人員沒有有效的職工分工控制，有的財務人員擅開收據(jù)，所收款項卻不入賬，使得各學校各環(huán)節(jié)挪用學生收費資金的事件時有發(fā)生。再如有些高校物資采購與驗收付款人員沒有適度分離，使得所購物資(如低值易耗品)出現(xiàn)質次價高的情況。第三，預算控制存在不足。高校預算一般是在每年的六月份后才編制完成，由于上半年預算數(shù)據(jù)出來的晚，這很不利于高校上半年成本費用的控制，且預算數(shù)據(jù)經(jīng)常調整在高校也是普遍現(xiàn)象，預算控制缺乏嚴肅性。
高校應制定完善的財務內控制度流程，嚴格遵照不相容職位相分離原則進行人員職責分工，堵住職務舞弊的源頭;財務負責人每日要查看賬戶資金;預算調整要經(jīng)過嚴格的審批手續(xù)。通過這一系列的控制流程來改善財務人員與其他部門人員的關系，實現(xiàn)良好的流程化財務內控活動，規(guī)范會計核算，統(tǒng)一報賬手續(xù)，幫助非財務人員了解各項業(yè)務的報銷審批等手續(xù)，使控制活動滲透到高校財務管理的各個環(huán)節(jié)。
五、高校財務內控信息溝通分析
信息與溝通是高校及時準確搜集并傳遞內控有關信息，高校財務內控信息溝通主要是日常確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務事項，恰當?shù)卦谪攧請蟾嬷薪沂矩攧崭咝Ｘ攧諣顩r、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，保證學校財務信息在校內外各利益相關者、注冊會計師、監(jiān)管部門、供應商等組織和個人之間有效傳遞。
目前我國高校在財務內控信息溝通方面存在以下問題：第一，內部信息溝通存在障礙，影響高校辦公效率。雖然高校實現(xiàn)了辦公系統(tǒng)自動化，但仍缺乏有效機制使得各層面員工能及時準確地共享所需信息，甚至存在財務人員無法獲知所需了解的某些制度規(guī)定的現(xiàn)象，其辦公效率因而也受到了一定影響。第二，缺乏外部信息溝通，使得高校缺乏校外支持。加強與校外利益相關者的信息溝通，使其認識到高校對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的重大協(xié)同效應，可有助于高校取得更多資助和撥款，然而，我國高校往往相對獨立和封閉，取得的校外支持也相對不足。
高校應加強校內外信息溝通，提升影響力，為減少預算編制的調整次數(shù)，高校應在召開內外相關人員的預算會議中，了解項目變更情況及往年經(jīng)費使用情況，在信息充分溝通的前提下，科學編制預算。此外，良好的信息溝通有助于財務人員及時獲得所需信息，在財務內控中更好地履行其相應職責。
六、高校財務內控監(jiān)督分析
內控監(jiān)督是高校檢查、監(jiān)督內控制度建立及實施情況，并評價內控有效性，彌補內控缺陷。目前我國高校在財務內控監(jiān)督方面尚存在一些問題：第一，由高校內部審計主導的日常監(jiān)督不到位使得內控有效性得不到應有的保障，高校內審權威性和獨立性不強，內審人員狹窄的知識面進一步弱化了監(jiān)督力度，降低了內控評價質量。第二，對內控某些方面具有針對性監(jiān)督檢查的專項監(jiān)督，在高校日常監(jiān)督不到位的情況下也存在較大不確定性，其工作在高校也難以為繼。
應該說，專項監(jiān)督的頻率和范圍應依據(jù)內控風險評估結果和日常監(jiān)督的有效性來確定，而日常監(jiān)督的有效性在很大程度上取決于高校內審能真正發(fā)現(xiàn)內控活動中在存在的不足，為完善高校內控建言獻策，保證高校內控的有效實施，最終促進高校工作的持續(xù)有效進行。
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