亚洲欧美精品沙发,日韩在线精品视频,亚洲Av每日更新在线观看,亚洲国产另类一区在线5

<pre id="hdphd"></pre>

  • <div id="hdphd"><small id="hdphd"></small></div>
      學(xué)習(xí)啦>論文大全>畢業(yè)論文>會(huì)計(jì)審計(jì)論文>電算會(huì)計(jì)>

      利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性論文

      時(shí)間: 謝樺657 分享

        賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性全文如下:

        表處理軟件是國(guó)外計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)最常用的工具之一,有關(guān)內(nèi)容在貴刊已多有討論。本文結(jié)合金蝶會(huì)計(jì)軟件,利用數(shù)據(jù)接口將會(huì)計(jì)軟件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng)中,然后再利用Excel軟件就輔助檢索記帳憑證和核對(duì)帳證數(shù)據(jù)是否一致這兩個(gè)方面作點(diǎn)嘗試。

        一、利用Excel軟件檢索記帳憑證

        正如大家所知,現(xiàn)代審計(jì)過程包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,無論是在符合性測(cè)試階段,還是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,都需要對(duì)記帳憑證進(jìn)行抽樣檢查,特別是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,憑證抽樣的原則之一就是重要性原則,即對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)檢查。雖然我們也可以利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件中的憑證查詢功能輔助檢索,但是會(huì)計(jì)軟件查詢的一大缺點(diǎn)是無法對(duì)現(xiàn)有記帳憑證按發(fā)生金額大小進(jìn)行排序,因此其重要性也就很難被排列出來了。然而如果我們將會(huì)計(jì)軟件中的記帳憑證數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng),再利用Excel軟件提供的排序和篩選功能,就能非常方便達(dá)到這一目的。具體操作如下:

        第一步:點(diǎn)擊“憑證查詢”后輸入的查詢條件為“全部”,并將查詢結(jié)果引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)存放在“憑證”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。啟動(dòng)Excel系統(tǒng),打開“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表,結(jié)果如圖1所示。

        第二步,點(diǎn)擊“原幣金額”列的任一單元后,再點(diǎn)擊由大到小的排序按鈕,則得到所有憑證發(fā)生金額的排序情況,當(dāng)然這并不是審計(jì)人員最終想要的結(jié)果,他們需要知道的是某一具體會(huì)計(jì)科目(如現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金)發(fā)生額的排序情況。

        第三步,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單下“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”。

        第四步,點(diǎn)擊“科目代碼”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”功能,在彈出的窗口中輸入“會(huì)計(jì)科目等于10101”,確定后得到一張“現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金”按發(fā)生額由大到小進(jìn)行排序結(jié)果,如圖2所示。

        如果想分別了解現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的排序情況,只要將排序?qū)ο笥?ldquo;原幣金額”改為“借方金額”或“貸方金額”。

        如果我們還想進(jìn)一步對(duì)非末級(jí)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額排序,可以利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)帳簿的查詢功能,先生成會(huì)計(jì)帳簿(如10201明細(xì)帳簿),然后引入Excel系統(tǒng),選定“貸方本位幣金額”或“借方本位幣金額”,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下的“排序”,按由大到小進(jìn)行排序;由于這時(shí)的排序結(jié)果包含了各期本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)等重復(fù)數(shù)據(jù),所以還必須對(duì)排序結(jié)果進(jìn)行篩選;點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”,再點(diǎn)擊“憑證字”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”,將“憑證字”定義為非空白后即得所要結(jié)果,如下圖所示。

        二、利用Excel軟件核對(duì)記帳憑證與科目余額的一致性

        如果所有記帳憑證都是由審計(jì)單位或財(cái)政部門經(jīng)過檢測(cè)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正常記帳(即更新科目余額),那么記帳憑證與科目余額是肯定一致的,但是我們不能排除有人繞開會(huì)計(jì)軟件,直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)修改科目余額,因此對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì),應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中的記帳憑證與科目余額的一致性進(jìn)行檢查?,F(xiàn)行的檢查方法

        一是利用會(huì)計(jì)軟件提供的帳簿與記帳憑證的聯(lián)查功能抽樣核對(duì);

        二是繞過計(jì)算機(jī)系統(tǒng),直接通過人工抽樣核對(duì)。雖然抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一大特點(diǎn),但是這也是審計(jì)成本的一種制約,如果我們能利用計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)部分審計(jì)工作自動(dòng)化,借此在某一方面實(shí)現(xiàn)全面審核,顯然要比抽樣審核效果更好。

        全面審核的辦法也有二:

        一是利用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行驗(yàn)算,基本思路是重新建立一個(gè)帳套,引入被審帳套的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),再利用會(huì)計(jì)軟件提供的反結(jié)帳、反記帳功能,重新倒回后再演算一遍,看看與原來結(jié)果是否一致。利用會(huì)計(jì)軟件雖然技術(shù)可行,但其基本前提是會(huì)計(jì)軟件的功能必須是正確,然而我們無法保證所使用的會(huì)計(jì)軟件未被非法修改或被不正確修改過,所以必須在此之前,對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能作一測(cè)試;

        二是利用Excel軟件來驗(yàn)算,這種方法不僅能驗(yàn)算記帳憑證與科目余額是否一致,而且還能據(jù)此測(cè)試現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件是否正確,因此更具有實(shí)用性。其具體操作過程如下:

        第一步,從會(huì)計(jì)軟件“憑證查詢”功能檢索出截止到本期期末所有本年發(fā)生的記帳憑證,再引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。

        第二步,從會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表模塊中將所有科目的科目余額檢索出后,引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“科目余額”工作表)中,并對(duì)引入的結(jié)果作如下調(diào)整:若本帳套為非年初建帳,這時(shí)需要考慮將建帳前本年已經(jīng)發(fā)生的借、貸累計(jì)發(fā)生額單獨(dú)列示。在本例中建帳日期為2月1日,為此將“科目余額”工作表中的本期發(fā)生額的借、貸方欄改為建帳前發(fā)生額的借、貸發(fā)生額欄,用來存放建帳前本年累計(jì)發(fā)生借、貸金額;考慮到金蝶會(huì)計(jì)軟件是按期計(jì)算科目余額,而我們只需要年初借/貸余額、建帳前借/貸累計(jì)發(fā)生額和建帳后借/貸累計(jì)發(fā)生額,因此必須刪除建帳之后的所有科目余額內(nèi)容;清空所有會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額的借/貸欄的內(nèi)容,結(jié)果如圖3所示。

        第三步,參照以下公式計(jì)算“科目余額”工作表中的G列和H列各單元的值(其中會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的H列為科目代碼,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的Q列為會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的R列為會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額,單元行數(shù)為1000表示公式能夠容納足夠的科目余額,實(shí)際可根據(jù)情況調(diào)整,101*表示以101開頭的所有末級(jí)科目):

        G2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H

        賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性全文如下:
       

        表處理軟件是國(guó)外計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)最常用的工具之一,有關(guān)內(nèi)容在貴刊已多有討論。本文結(jié)合金蝶會(huì)計(jì)軟件,利用數(shù)據(jù)接口將會(huì)計(jì)軟件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng)中,然后再利用Excel軟件就輔助檢索記帳憑證和核對(duì)帳證數(shù)據(jù)是否一致這兩個(gè)方面作點(diǎn)嘗試。
       

        一、利用Excel軟件檢索記帳憑證

        正如大家所知,現(xiàn)代審計(jì)過程包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,無論是在符合性測(cè)試階段,還是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,都需要對(duì)記帳憑證進(jìn)行抽樣檢查,特別是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,憑證抽樣的原則之一就是重要性原則,即對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)檢查。雖然我們也可以利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件中的憑證查詢功能輔助檢索,但是會(huì)計(jì)軟件查詢的一大缺點(diǎn)是無法對(duì)現(xiàn)有記帳憑證按發(fā)生金額大小進(jìn)行排序,因此其重要性也就很難被排列出來了。然而如果我們將會(huì)計(jì)軟件中的記帳憑證數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng),再利用Excel軟件提供的排序和篩選功能,就能非常方便達(dá)到這一目的。具體操作如下:

        第一步:點(diǎn)擊“憑證查詢”后輸入的查詢條件為“全部”,并將查詢結(jié)果引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)存放在“憑證”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。啟動(dòng)Excel系統(tǒng),打開“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表,結(jié)果如圖1所示。

        第二步,點(diǎn)擊“原幣金額”列的任一單元后,再點(diǎn)擊由大到小的排序按鈕,則得到所有憑證發(fā)生金額的排序情況,當(dāng)然這并不是審計(jì)人員最終想要的結(jié)果,他們需要知道的是某一具體會(huì)計(jì)科目(如現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金)發(fā)生額的排序情況。

        第三步,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單下“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”。

        第四步,點(diǎn)擊“科目代碼”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”功能,在彈出的窗口中輸入“會(huì)計(jì)科目等于10101”,確定后得到一張“現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金”按發(fā)生額由大到小進(jìn)行排序結(jié)果,如圖2所示。

        如果想分別了解現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的排序情況,只要將排序?qū)ο笥?ldquo;原幣金額”改為“借方金額”或“貸方金額”。

        如果我們還想進(jìn)一步對(duì)非末級(jí)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額排序,可以利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)帳簿的查詢功能,先生成會(huì)計(jì)帳簿(如10201明細(xì)帳簿),然后引入Excel系統(tǒng),選定“貸方本位幣金額”或“借方本位幣金額”,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下的“排序”,按由大到小進(jìn)行排序;由于這時(shí)的排序結(jié)果包含了各期本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)等重復(fù)數(shù)據(jù),所以還必須對(duì)排序結(jié)果進(jìn)行篩選;點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”,再點(diǎn)擊“憑證字”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”,將“憑證字”定義為非空白后即得所要結(jié)果,如下圖所示。
       

        二、利用Excel軟件核對(duì)記帳憑證與科目余額的一致性

        如果所有記帳憑證都是由審計(jì)單位或財(cái)政部門經(jīng)過檢測(cè)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正常記帳(即更新科目余額),那么記帳憑證與科目余額是肯定一致的,但是我們不能排除有人繞開會(huì)計(jì)軟件,直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)修改科目余額,因此對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì),應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中的記帳憑證與科目余額的一致性進(jìn)行檢查?,F(xiàn)行的檢查方法

        一是利用會(huì)計(jì)軟件提供的帳簿與記帳憑證的聯(lián)查功能抽樣核對(duì);

        二是繞過計(jì)算機(jī)系統(tǒng),直接通過人工抽樣核對(duì)。雖然抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一大特點(diǎn),但是這也是審計(jì)成本的一種制約,如果我們能利用計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)部分審計(jì)工作自動(dòng)化,借此在某一方面實(shí)現(xiàn)全面審核,顯然要比抽樣審核效果更好。

        全面審核的辦法也有二:

        一是利用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行驗(yàn)算,基本思路是重新建立一個(gè)帳套,引入被審帳套的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),再利用會(huì)計(jì)軟件提供的反結(jié)帳、反記帳功能,重新倒回后再演算一遍,看看與原來結(jié)果是否一致。利用會(huì)計(jì)軟件雖然技術(shù)可行,但其基本前提是會(huì)計(jì)軟件的功能必須是正確,然而我們無法保證所使用的會(huì)計(jì)軟件未被非法修改或被不正確修改過,所以必須在此之前,對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能作一測(cè)試;

        二是利用Excel軟件來驗(yàn)算,這種方法不僅能驗(yàn)算記帳憑證與科目余額是否一致,而且還能據(jù)此測(cè)試現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件是否正確,因此更具有實(shí)用性。其具體操作過程如下:

        第一步,從會(huì)計(jì)軟件“憑證查詢”功能檢索出截止到本期期末所有本年發(fā)生的記帳憑證,再引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。

        第二步,從會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表模塊中將所有科目的科目余額檢索出后,引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“科目余額”工作表)中,并對(duì)引入的結(jié)果作如下調(diào)整:若本帳套為非年初建帳,這時(shí)需要考慮將建帳前本年已經(jīng)發(fā)生的借、貸累計(jì)發(fā)生額單獨(dú)列示。在本例中建帳日期為2月1日,為此將“科目余額”工作表中的本期發(fā)生額的借、貸方欄改為建帳前發(fā)生額的借、貸發(fā)生額欄,用來存放建帳前本年累計(jì)發(fā)生借、貸金額;考慮到金蝶會(huì)計(jì)軟件是按期計(jì)算科目余額,而我們只需要年初借/貸余額、建帳前借/貸累計(jì)發(fā)生額和建帳后借/貸累計(jì)發(fā)生額,因此必須刪除建帳之后的所有科目余額內(nèi)容;清空所有會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額的借/貸欄的內(nèi)容,結(jié)果如圖3所示。

        第三步,參照以下公式計(jì)算“科目余額”工作表中的G列和H列各單元的值(其中會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的H列為科目代碼,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的Q列為會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的R列為會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額,單元行數(shù)為1000表示公式能夠容納足夠的科目余額,實(shí)際可根據(jù)情況調(diào)整,101*表示以101開頭的所有末級(jí)科目):

        G2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!Q$2:Q$1000)+E2

        H2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!R$2:R$1000)+F2

        第四步,將“科目余額”工作表中的最后兩列,修改為“期末余額”一列,并參照公式I2=C2-D2+G2-H2計(jì)算其他各單元值,結(jié)果如圖4所示。

        最后,將用Excel軟件計(jì)算的結(jié)果,與會(huì)計(jì)軟件計(jì)算的結(jié)果(在科目余額表相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi))相比較,核查會(huì)計(jì)軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否正確,并以此來判斷記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是否一致。這里我們將會(huì)計(jì)軟件中的科目余額(如圖5所示略)與上圖Excel計(jì)算的結(jié)果相比較后,我們可以認(rèn)定該單位的記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是一致。

      :$H00,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!Q

        賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性全文如下:
       

        表處理軟件是國(guó)外計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)最常用的工具之一,有關(guān)內(nèi)容在貴刊已多有討論。本文結(jié)合金蝶會(huì)計(jì)軟件,利用數(shù)據(jù)接口將會(huì)計(jì)軟件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng)中,然后再利用Excel軟件就輔助檢索記帳憑證和核對(duì)帳證數(shù)據(jù)是否一致這兩個(gè)方面作點(diǎn)嘗試。
       

        一、利用Excel軟件檢索記帳憑證

        正如大家所知,現(xiàn)代審計(jì)過程包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,無論是在符合性測(cè)試階段,還是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,都需要對(duì)記帳憑證進(jìn)行抽樣檢查,特別是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,憑證抽樣的原則之一就是重要性原則,即對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)檢查。雖然我們也可以利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件中的憑證查詢功能輔助檢索,但是會(huì)計(jì)軟件查詢的一大缺點(diǎn)是無法對(duì)現(xiàn)有記帳憑證按發(fā)生金額大小進(jìn)行排序,因此其重要性也就很難被排列出來了。然而如果我們將會(huì)計(jì)軟件中的記帳憑證數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng),再利用Excel軟件提供的排序和篩選功能,就能非常方便達(dá)到這一目的。具體操作如下:

        第一步:點(diǎn)擊“憑證查詢”后輸入的查詢條件為“全部”,并將查詢結(jié)果引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)存放在“憑證”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。啟動(dòng)Excel系統(tǒng),打開“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表,結(jié)果如圖1所示。

        第二步,點(diǎn)擊“原幣金額”列的任一單元后,再點(diǎn)擊由大到小的排序按鈕,則得到所有憑證發(fā)生金額的排序情況,當(dāng)然這并不是審計(jì)人員最終想要的結(jié)果,他們需要知道的是某一具體會(huì)計(jì)科目(如現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金)發(fā)生額的排序情況。

        第三步,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單下“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”。

        第四步,點(diǎn)擊“科目代碼”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”功能,在彈出的窗口中輸入“會(huì)計(jì)科目等于10101”,確定后得到一張“現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金”按發(fā)生額由大到小進(jìn)行排序結(jié)果,如圖2所示。

        如果想分別了解現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的排序情況,只要將排序?qū)ο笥?ldquo;原幣金額”改為“借方金額”或“貸方金額”。

        如果我們還想進(jìn)一步對(duì)非末級(jí)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額排序,可以利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)帳簿的查詢功能,先生成會(huì)計(jì)帳簿(如10201明細(xì)帳簿),然后引入Excel系統(tǒng),選定“貸方本位幣金額”或“借方本位幣金額”,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下的“排序”,按由大到小進(jìn)行排序;由于這時(shí)的排序結(jié)果包含了各期本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)等重復(fù)數(shù)據(jù),所以還必須對(duì)排序結(jié)果進(jìn)行篩選;點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”,再點(diǎn)擊“憑證字”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”,將“憑證字”定義為非空白后即得所要結(jié)果,如下圖所示。
       

        二、利用Excel軟件核對(duì)記帳憑證與科目余額的一致性

        如果所有記帳憑證都是由審計(jì)單位或財(cái)政部門經(jīng)過檢測(cè)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正常記帳(即更新科目余額),那么記帳憑證與科目余額是肯定一致的,但是我們不能排除有人繞開會(huì)計(jì)軟件,直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)修改科目余額,因此對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì),應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中的記帳憑證與科目余額的一致性進(jìn)行檢查?,F(xiàn)行的檢查方法

        一是利用會(huì)計(jì)軟件提供的帳簿與記帳憑證的聯(lián)查功能抽樣核對(duì);

        二是繞過計(jì)算機(jī)系統(tǒng),直接通過人工抽樣核對(duì)。雖然抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一大特點(diǎn),但是這也是審計(jì)成本的一種制約,如果我們能利用計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)部分審計(jì)工作自動(dòng)化,借此在某一方面實(shí)現(xiàn)全面審核,顯然要比抽樣審核效果更好。

        全面審核的辦法也有二:

        一是利用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行驗(yàn)算,基本思路是重新建立一個(gè)帳套,引入被審帳套的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),再利用會(huì)計(jì)軟件提供的反結(jié)帳、反記帳功能,重新倒回后再演算一遍,看看與原來結(jié)果是否一致。利用會(huì)計(jì)軟件雖然技術(shù)可行,但其基本前提是會(huì)計(jì)軟件的功能必須是正確,然而我們無法保證所使用的會(huì)計(jì)軟件未被非法修改或被不正確修改過,所以必須在此之前,對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能作一測(cè)試;

        二是利用Excel軟件來驗(yàn)算,這種方法不僅能驗(yàn)算記帳憑證與科目余額是否一致,而且還能據(jù)此測(cè)試現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件是否正確,因此更具有實(shí)用性。其具體操作過程如下:

        第一步,從會(huì)計(jì)軟件“憑證查詢”功能檢索出截止到本期期末所有本年發(fā)生的記帳憑證,再引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。

        第二步,從會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表模塊中將所有科目的科目余額檢索出后,引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“科目余額”工作表)中,并對(duì)引入的結(jié)果作如下調(diào)整:若本帳套為非年初建帳,這時(shí)需要考慮將建帳前本年已經(jīng)發(fā)生的借、貸累計(jì)發(fā)生額單獨(dú)列示。在本例中建帳日期為2月1日,為此將“科目余額”工作表中的本期發(fā)生額的借、貸方欄改為建帳前發(fā)生額的借、貸發(fā)生額欄,用來存放建帳前本年累計(jì)發(fā)生借、貸金額;考慮到金蝶會(huì)計(jì)軟件是按期計(jì)算科目余額,而我們只需要年初借/貸余額、建帳前借/貸累計(jì)發(fā)生額和建帳后借/貸累計(jì)發(fā)生額,因此必須刪除建帳之后的所有科目余額內(nèi)容;清空所有會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額的借/貸欄的內(nèi)容,結(jié)果如圖3所示。

        第三步,參照以下公式計(jì)算“科目余額”工作表中的G列和H列各單元的值(其中會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的H列為科目代碼,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的Q列為會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的R列為會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額,單元行數(shù)為1000表示公式能夠容納足夠的科目余額,實(shí)際可根據(jù)情況調(diào)整,101*表示以101開頭的所有末級(jí)科目):

        G2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!Q$2:Q$1000)+E2

        H2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!R$2:R$1000)+F2

        第四步,將“科目余額”工作表中的最后兩列,修改為“期末余額”一列,并參照公式I2=C2-D2+G2-H2計(jì)算其他各單元值,結(jié)果如圖4所示。

        最后,將用Excel軟件計(jì)算的結(jié)果,與會(huì)計(jì)軟件計(jì)算的結(jié)果(在科目余額表相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi))相比較,核查會(huì)計(jì)軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否正確,并以此來判斷記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是否一致。這里我們將會(huì)計(jì)軟件中的科目余額(如圖5所示略)與上圖Excel計(jì)算的結(jié)果相比較后,我們可以認(rèn)定該單位的記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是一致。

      :Q00)+E2

        H2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H

        賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性全文如下:
       

        表處理軟件是國(guó)外計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)最常用的工具之一,有關(guān)內(nèi)容在貴刊已多有討論。本文結(jié)合金蝶會(huì)計(jì)軟件,利用數(shù)據(jù)接口將會(huì)計(jì)軟件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng)中,然后再利用Excel軟件就輔助檢索記帳憑證和核對(duì)帳證數(shù)據(jù)是否一致這兩個(gè)方面作點(diǎn)嘗試。
       

        一、利用Excel軟件檢索記帳憑證

        正如大家所知,現(xiàn)代審計(jì)過程包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,無論是在符合性測(cè)試階段,還是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,都需要對(duì)記帳憑證進(jìn)行抽樣檢查,特別是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,憑證抽樣的原則之一就是重要性原則,即對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)檢查。雖然我們也可以利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件中的憑證查詢功能輔助檢索,但是會(huì)計(jì)軟件查詢的一大缺點(diǎn)是無法對(duì)現(xiàn)有記帳憑證按發(fā)生金額大小進(jìn)行排序,因此其重要性也就很難被排列出來了。然而如果我們將會(huì)計(jì)軟件中的記帳憑證數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng),再利用Excel軟件提供的排序和篩選功能,就能非常方便達(dá)到這一目的。具體操作如下:

        第一步:點(diǎn)擊“憑證查詢”后輸入的查詢條件為“全部”,并將查詢結(jié)果引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)存放在“憑證”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。啟動(dòng)Excel系統(tǒng),打開“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表,結(jié)果如圖1所示。

        第二步,點(diǎn)擊“原幣金額”列的任一單元后,再點(diǎn)擊由大到小的排序按鈕,則得到所有憑證發(fā)生金額的排序情況,當(dāng)然這并不是審計(jì)人員最終想要的結(jié)果,他們需要知道的是某一具體會(huì)計(jì)科目(如現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金)發(fā)生額的排序情況。

        第三步,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單下“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”。

        第四步,點(diǎn)擊“科目代碼”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”功能,在彈出的窗口中輸入“會(huì)計(jì)科目等于10101”,確定后得到一張“現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金”按發(fā)生額由大到小進(jìn)行排序結(jié)果,如圖2所示。

        如果想分別了解現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的排序情況,只要將排序?qū)ο笥?ldquo;原幣金額”改為“借方金額”或“貸方金額”。

        如果我們還想進(jìn)一步對(duì)非末級(jí)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額排序,可以利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)帳簿的查詢功能,先生成會(huì)計(jì)帳簿(如10201明細(xì)帳簿),然后引入Excel系統(tǒng),選定“貸方本位幣金額”或“借方本位幣金額”,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下的“排序”,按由大到小進(jìn)行排序;由于這時(shí)的排序結(jié)果包含了各期本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)等重復(fù)數(shù)據(jù),所以還必須對(duì)排序結(jié)果進(jìn)行篩選;點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”,再點(diǎn)擊“憑證字”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”,將“憑證字”定義為非空白后即得所要結(jié)果,如下圖所示。
       

        二、利用Excel軟件核對(duì)記帳憑證與科目余額的一致性

        如果所有記帳憑證都是由審計(jì)單位或財(cái)政部門經(jīng)過檢測(cè)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正常記帳(即更新科目余額),那么記帳憑證與科目余額是肯定一致的,但是我們不能排除有人繞開會(huì)計(jì)軟件,直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)修改科目余額,因此對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì),應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中的記帳憑證與科目余額的一致性進(jìn)行檢查?,F(xiàn)行的檢查方法

        一是利用會(huì)計(jì)軟件提供的帳簿與記帳憑證的聯(lián)查功能抽樣核對(duì);

        二是繞過計(jì)算機(jī)系統(tǒng),直接通過人工抽樣核對(duì)。雖然抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一大特點(diǎn),但是這也是審計(jì)成本的一種制約,如果我們能利用計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)部分審計(jì)工作自動(dòng)化,借此在某一方面實(shí)現(xiàn)全面審核,顯然要比抽樣審核效果更好。

        全面審核的辦法也有二:

        一是利用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行驗(yàn)算,基本思路是重新建立一個(gè)帳套,引入被審帳套的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),再利用會(huì)計(jì)軟件提供的反結(jié)帳、反記帳功能,重新倒回后再演算一遍,看看與原來結(jié)果是否一致。利用會(huì)計(jì)軟件雖然技術(shù)可行,但其基本前提是會(huì)計(jì)軟件的功能必須是正確,然而我們無法保證所使用的會(huì)計(jì)軟件未被非法修改或被不正確修改過,所以必須在此之前,對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能作一測(cè)試;

        二是利用Excel軟件來驗(yàn)算,這種方法不僅能驗(yàn)算記帳憑證與科目余額是否一致,而且還能據(jù)此測(cè)試現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件是否正確,因此更具有實(shí)用性。其具體操作過程如下:

        第一步,從會(huì)計(jì)軟件“憑證查詢”功能檢索出截止到本期期末所有本年發(fā)生的記帳憑證,再引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。

        第二步,從會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表模塊中將所有科目的科目余額檢索出后,引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“科目余額”工作表)中,并對(duì)引入的結(jié)果作如下調(diào)整:若本帳套為非年初建帳,這時(shí)需要考慮將建帳前本年已經(jīng)發(fā)生的借、貸累計(jì)發(fā)生額單獨(dú)列示。在本例中建帳日期為2月1日,為此將“科目余額”工作表中的本期發(fā)生額的借、貸方欄改為建帳前發(fā)生額的借、貸發(fā)生額欄,用來存放建帳前本年累計(jì)發(fā)生借、貸金額;考慮到金蝶會(huì)計(jì)軟件是按期計(jì)算科目余額,而我們只需要年初借/貸余額、建帳前借/貸累計(jì)發(fā)生額和建帳后借/貸累計(jì)發(fā)生額,因此必須刪除建帳之后的所有科目余額內(nèi)容;清空所有會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額的借/貸欄的內(nèi)容,結(jié)果如圖3所示。

        第三步,參照以下公式計(jì)算“科目余額”工作表中的G列和H列各單元的值(其中會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的H列為科目代碼,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的Q列為會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的R列為會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額,單元行數(shù)為1000表示公式能夠容納足夠的科目余額,實(shí)際可根據(jù)情況調(diào)整,101*表示以101開頭的所有末級(jí)科目):

        G2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!Q$2:Q$1000)+E2

        H2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!R$2:R$1000)+F2

        第四步,將“科目余額”工作表中的最后兩列,修改為“期末余額”一列,并參照公式I2=C2-D2+G2-H2計(jì)算其他各單元值,結(jié)果如圖4所示。

        最后,將用Excel軟件計(jì)算的結(jié)果,與會(huì)計(jì)軟件計(jì)算的結(jié)果(在科目余額表相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi))相比較,核查會(huì)計(jì)軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否正確,并以此來判斷記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是否一致。這里我們將會(huì)計(jì)軟件中的科目余額(如圖5所示略)與上圖Excel計(jì)算的結(jié)果相比較后,我們可以認(rèn)定該單位的記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是一致。

      :$H00,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!R

        賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!

        利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性全文如下:
       

        表處理軟件是國(guó)外計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)最常用的工具之一,有關(guān)內(nèi)容在貴刊已多有討論。本文結(jié)合金蝶會(huì)計(jì)軟件,利用數(shù)據(jù)接口將會(huì)計(jì)軟件中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng)中,然后再利用Excel軟件就輔助檢索記帳憑證和核對(duì)帳證數(shù)據(jù)是否一致這兩個(gè)方面作點(diǎn)嘗試。
       

        一、利用Excel軟件檢索記帳憑證

        正如大家所知,現(xiàn)代審計(jì)過程包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,無論是在符合性測(cè)試階段,還是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,都需要對(duì)記帳憑證進(jìn)行抽樣檢查,特別是在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段,憑證抽樣的原則之一就是重要性原則,即對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)檢查。雖然我們也可以利用現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件中的憑證查詢功能輔助檢索,但是會(huì)計(jì)軟件查詢的一大缺點(diǎn)是無法對(duì)現(xiàn)有記帳憑證按發(fā)生金額大小進(jìn)行排序,因此其重要性也就很難被排列出來了。然而如果我們將會(huì)計(jì)軟件中的記帳憑證數(shù)據(jù)引入Excel系統(tǒng),再利用Excel軟件提供的排序和篩選功能,就能非常方便達(dá)到這一目的。具體操作如下:

        第一步:點(diǎn)擊“憑證查詢”后輸入的查詢條件為“全部”,并將查詢結(jié)果引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)存放在“憑證”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。啟動(dòng)Excel系統(tǒng),打開“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表,結(jié)果如圖1所示。

        第二步,點(diǎn)擊“原幣金額”列的任一單元后,再點(diǎn)擊由大到小的排序按鈕,則得到所有憑證發(fā)生金額的排序情況,當(dāng)然這并不是審計(jì)人員最終想要的結(jié)果,他們需要知道的是某一具體會(huì)計(jì)科目(如現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金)發(fā)生額的排序情況。

        第三步,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單下“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”。

        第四步,點(diǎn)擊“科目代碼”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”功能,在彈出的窗口中輸入“會(huì)計(jì)科目等于10101”,確定后得到一張“現(xiàn)金—人民幣現(xiàn)金”按發(fā)生額由大到小進(jìn)行排序結(jié)果,如圖2所示。

        如果想分別了解現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的排序情況,只要將排序?qū)ο笥?ldquo;原幣金額”改為“借方金額”或“貸方金額”。

        如果我們還想進(jìn)一步對(duì)非末級(jí)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額排序,可以利用會(huì)計(jì)軟件對(duì)帳簿的查詢功能,先生成會(huì)計(jì)帳簿(如10201明細(xì)帳簿),然后引入Excel系統(tǒng),選定“貸方本位幣金額”或“借方本位幣金額”,點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下的“排序”,按由大到小進(jìn)行排序;由于這時(shí)的排序結(jié)果包含了各期本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)等重復(fù)數(shù)據(jù),所以還必須對(duì)排序結(jié)果進(jìn)行篩選;點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”菜單中的“篩選”按鈕,選擇“自動(dòng)篩選”,再點(diǎn)擊“憑證字”旁的下拉箭頭,選擇“自定義”,將“憑證字”定義為非空白后即得所要結(jié)果,如下圖所示。
       

        二、利用Excel軟件核對(duì)記帳憑證與科目余額的一致性

        如果所有記帳憑證都是由審計(jì)單位或財(cái)政部門經(jīng)過檢測(cè)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正常記帳(即更新科目余額),那么記帳憑證與科目余額是肯定一致的,但是我們不能排除有人繞開會(huì)計(jì)軟件,直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)修改科目余額,因此對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的審計(jì),應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中的記帳憑證與科目余額的一致性進(jìn)行檢查?,F(xiàn)行的檢查方法

        一是利用會(huì)計(jì)軟件提供的帳簿與記帳憑證的聯(lián)查功能抽樣核對(duì);

        二是繞過計(jì)算機(jī)系統(tǒng),直接通過人工抽樣核對(duì)。雖然抽樣審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一大特點(diǎn),但是這也是審計(jì)成本的一種制約,如果我們能利用計(jì)算機(jī)工具實(shí)現(xiàn)部分審計(jì)工作自動(dòng)化,借此在某一方面實(shí)現(xiàn)全面審核,顯然要比抽樣審核效果更好。

        全面審核的辦法也有二:

        一是利用現(xiàn)行的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行驗(yàn)算,基本思路是重新建立一個(gè)帳套,引入被審帳套的全部會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),再利用會(huì)計(jì)軟件提供的反結(jié)帳、反記帳功能,重新倒回后再演算一遍,看看與原來結(jié)果是否一致。利用會(huì)計(jì)軟件雖然技術(shù)可行,但其基本前提是會(huì)計(jì)軟件的功能必須是正確,然而我們無法保證所使用的會(huì)計(jì)軟件未被非法修改或被不正確修改過,所以必須在此之前,對(duì)會(huì)計(jì)軟件功能作一測(cè)試;

        二是利用Excel軟件來驗(yàn)算,這種方法不僅能驗(yàn)算記帳憑證與科目余額是否一致,而且還能據(jù)此測(cè)試現(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件是否正確,因此更具有實(shí)用性。其具體操作過程如下:

        第一步,從會(huì)計(jì)軟件“憑證查詢”功能檢索出截止到本期期末所有本年發(fā)生的記帳憑證,再引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿”工作表)中。

        第二步,從會(huì)計(jì)軟件的報(bào)表模塊中將所有科目的科目余額檢索出后,引入Excel系統(tǒng)(假設(shè)在“驗(yàn)算”工作簿的“科目余額”工作表)中,并對(duì)引入的結(jié)果作如下調(diào)整:若本帳套為非年初建帳,這時(shí)需要考慮將建帳前本年已經(jīng)發(fā)生的借、貸累計(jì)發(fā)生額單獨(dú)列示。在本例中建帳日期為2月1日,為此將“科目余額”工作表中的本期發(fā)生額的借、貸方欄改為建帳前發(fā)生額的借、貸發(fā)生額欄,用來存放建帳前本年累計(jì)發(fā)生借、貸金額;考慮到金蝶會(huì)計(jì)軟件是按期計(jì)算科目余額,而我們只需要年初借/貸余額、建帳前借/貸累計(jì)發(fā)生額和建帳后借/貸累計(jì)發(fā)生額,因此必須刪除建帳之后的所有科目余額內(nèi)容;清空所有會(huì)計(jì)科目本年累計(jì)發(fā)生額的借/貸欄的內(nèi)容,結(jié)果如圖3所示。

        第三步,參照以下公式計(jì)算“科目余額”工作表中的G列和H列各單元的值(其中會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的H列為科目代碼,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的Q列為會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿的R列為會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額,單元行數(shù)為1000表示公式能夠容納足夠的科目余額,實(shí)際可根據(jù)情況調(diào)整,101*表示以101開頭的所有末級(jí)科目):

        G2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!Q$2:Q$1000)+E2

        H2=SUMIF(會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!$H$2:$H$1000,″101*″,會(huì)計(jì)分錄序時(shí)簿!R$2:R$1000)+F2

        第四步,將“科目余額”工作表中的最后兩列,修改為“期末余額”一列,并參照公式I2=C2-D2+G2-H2計(jì)算其他各單元值,結(jié)果如圖4所示。

        最后,將用Excel軟件計(jì)算的結(jié)果,與會(huì)計(jì)軟件計(jì)算的結(jié)果(在科目余額表相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi))相比較,核查會(huì)計(jì)軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否正確,并以此來判斷記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是否一致。這里我們將會(huì)計(jì)軟件中的科目余額(如圖5所示略)與上圖Excel計(jì)算的結(jié)果相比較后,我們可以認(rèn)定該單位的記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是一致。

      :R00)+F2

        第四步,將“科目余額”工作表中的最后兩列,修改為“期末余額”一列,并參照公式I2=C2-D2+G2-H2計(jì)算其他各單元值,結(jié)果如圖4所示。

        最后,將用Excel軟件計(jì)算的結(jié)果,與會(huì)計(jì)軟件計(jì)算的結(jié)果(在科目余額表相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi))相比較,核查會(huì)計(jì)軟件內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否正確,并以此來判斷記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是否一致。這里我們將會(huì)計(jì)軟件中的科目余額(如圖5所示略)與上圖Excel計(jì)算的結(jié)果相比較后,我們可以認(rèn)定該單位的記帳憑證數(shù)據(jù)與科目余額數(shù)據(jù)是一致。

      利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)帳證的一致性論文

      賬證核對(duì), 是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、明細(xì)賬、以及現(xiàn)金、銀行存款日記賬)的記錄與原始憑證、 記賬憑證的時(shí)間、 憑證字號(hào)內(nèi)容、金額是否 一致,記賬方向是否相符。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的:利用Excel檢索記帳憑證和核對(duì)
      推薦度:
      點(diǎn)擊下載文檔文檔為doc格式

      精選文章

      • EXCEL分解混合成本相關(guān)電算會(huì)計(jì)論文
        EXCEL分解混合成本相關(guān)電算會(huì)計(jì)論文

        按照成本性態(tài),混合成本即在一定條件下成本總額與特定業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系,成本可以分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本三大類。介于固定成本和變

      • 電算化會(huì)計(jì)檔案管理的特點(diǎn)和應(yīng)注意的問題論文
        電算化會(huì)計(jì)檔案管理的特點(diǎn)和應(yīng)注意的問題論文

        目前電算化會(huì)計(jì)已成為一門融計(jì)算機(jī)科學(xué)、管理科學(xué)、信息科學(xué)和會(huì)計(jì)科學(xué)為一體的邊緣學(xué)科,在經(jīng)濟(jì)管理的各個(gè)領(lǐng)域處于應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)的領(lǐng)先地位,正

      • 電算化會(huì)計(jì)檔案的管理論文
        電算化會(huì)計(jì)檔案的管理論文

        如果說現(xiàn)代人類最偉大的發(fā)明是計(jì)算機(jī),那么電算化會(huì)計(jì)就是計(jì)算機(jī)最偉大的應(yīng)用之一。隨著社會(huì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)工作從手工轉(zhuǎn)變成計(jì)算機(jī),電算化會(huì)計(jì)已成

      • 會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的原則論文
        會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的原則論文

        在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化時(shí),企業(yè)應(yīng)考慮包括各職能部門在內(nèi)的企業(yè)整個(gè)管理工作的電算化工作,把會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng),既要分

      345790