金融風(fēng)險方面論文

　　在當(dāng)代經(jīng)濟開放條件下，金融活動更加靈活，金融投資愈加復(fù)雜多樣，不確定因素日益增加，金融風(fēng)險隨之不斷上升。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融風(fēng)險方面論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融風(fēng)險方面論文篇1

　　淺析我國金融風(fēng)險管理存在的問題及對策

　　摘要：從金融業(yè)誕生的那一天起，金融風(fēng)險也就隨之而來。無論金融風(fēng)險的形式發(fā)生了多大的變化，其內(nèi)容擴大了多少，我們對它了解程度的多少都將決定我們對金融風(fēng)險管理能力的大小，也將進一步?jīng)Q定金融業(yè)能否穩(wěn)定的發(fā)展。我國金融業(yè)的發(fā)展長期落后于發(fā)達國家的水平，處于一個不斷學(xué)習(xí)完善的階段。在這一階段，由于金融體制的不完善，存在著許多制度上的弱勢，資本市場發(fā)展緩慢，這些都為國際游資有機可乘，形成了一定的金融風(fēng)險。本文著重分析我國金融領(lǐng)域的風(fēng)險現(xiàn)狀，提出一些切實可行的措施和辦法。

　　關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險管理金融監(jiān)管，市場風(fēng)險

　　一、我國存在的金融風(fēng)險分析

　　1.我國宏觀經(jīng)濟運行中的金融風(fēng)險

　　(1)中國金融市場對外開放面臨的風(fēng)險。主要是指來自于國際游資和金融危機，1997年東南金融危機的爆發(fā)使我們看到，一國經(jīng)濟全面開放會引起國際上一些投機資本的進入，時刻受到威脅，管理不當(dāng)就會引起金融災(zāi)難。隨著我國加入WTO，金融市場不斷對外開放，我國每時每刻都面臨著來自于其他國家的金融風(fēng)險沖擊。

　　(2)通貨膨脹率持續(xù)走高，央行不斷加息，利率風(fēng)險加大。受到國際食品價格上漲影響，和國內(nèi)食品供應(yīng)短缺，通貨膨脹壓力不斷加大，央行為了控制物價，從提高存款準(zhǔn)備金率到連續(xù)加息，已經(jīng)使得利率水平高于世界平均水平，利率風(fēng)險不斷加大，使央行監(jiān)管壓力增大。

　　2.金融體系內(nèi)部的金融風(fēng)險

　　(1)銀行等金融機構(gòu)金融資產(chǎn)質(zhì)量下降。在當(dāng)前形式下，隨著資本證券化的發(fā)展，銀行等金融機構(gòu)以金融資產(chǎn)充當(dāng)?shù)盅何镞M行放貸，一旦充當(dāng)?shù)盅何锏馁Y產(chǎn)出現(xiàn)貶值或變現(xiàn)難得情況，銀行等金融機構(gòu)就會面臨著信貸資產(chǎn)惡化的情形。

　　(2)道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。由于我國商業(yè)銀行破產(chǎn)和推出制度尚未建立和完善，當(dāng)金融機構(gòu)由于經(jīng)營管理不善使得自身信貸資產(chǎn)出現(xiàn)不能按時償還的風(fēng)險時，資產(chǎn)的質(zhì)量不斷下降，最終變成呆賬壞賬市場風(fēng)險，和大量不良資產(chǎn)。但是，由于沒有完善的退出機制，為了繼續(xù)保持銀行等金融機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)，金融管理當(dāng)局指正充當(dāng)最后的埋單者，長此以往，銀行等金融機構(gòu)便會形成對風(fēng)險管理漠不關(guān)心，放松日常的經(jīng)營管理，出現(xiàn)道德風(fēng)險。此外，近年來，由于資本市場的火爆，金融投資收益率創(chuàng)歷史新高，吸引著來自于市場各個方向的資金，使得銀行業(yè)、保險業(yè)的大量資金融入資本市場，銀行等金融機構(gòu)的資金管理崗位上，利用公款炒股、炒房等現(xiàn)象時有發(fā)生。這對金融業(yè)安全性和穩(wěn)定性十分不利，操作性風(fēng)險不斷加大。

　　二、我國金融風(fēng)險管理的對策和建議

　　首先，在金融監(jiān)管方面我們應(yīng)該做到以下幾點：

　　1.應(yīng)該把“民間監(jiān)管為主，政府監(jiān)管為輔”定位為金融監(jiān)管的長遠(yuǎn)目標(biāo)。

　　國際經(jīng)驗明確告訴我們，政府監(jiān)督的各項核心政策的實施和加強不僅無助于銀行業(yè)的發(fā)展和效益，而且也無助于降低銀行危機發(fā)生的可能性。相反，提倡、鼓勵和支持民間直接監(jiān)督銀行則為最有效的監(jiān)管政策。民間監(jiān)督的引進和加強與銀行業(yè)的發(fā)展和效益呈正相關(guān)關(guān)系，且在民間監(jiān)督越健全的國家里，銀行業(yè)的不良資產(chǎn)率越低。首先，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵民營銀行的設(shè)立，進而逐步減輕對國有銀行的依賴;其次，銀監(jiān)會的運行要特別注意保持其監(jiān)管的獨立性;第三，銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該逐步放松直接管制，例如適當(dāng)降低市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，放寬銀行經(jīng)營范圍[1]。

　　2.逐漸從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向向混業(yè)監(jiān)管。

　　目前，世界金融業(yè)的發(fā)展趨勢從分業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營，因此，混業(yè)經(jīng)營與混業(yè)監(jiān)管已是大勢所趨。我國現(xiàn)在對于銀行、證券、保險等既然機構(gòu)還是各自擁有自己的監(jiān)管部門，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、和保監(jiān)會三駕馬車并存。但是，隨著適應(yīng)市場的需要，各家金融機構(gòu)在每日的經(jīng)營管理上業(yè)務(wù)的交叉越來越多，對于各個監(jiān)管部門之間的合作要求也越來越頻繁。由于施行的是分頁監(jiān)管，因此，就會存在大量的監(jiān)管障礙，使得聯(lián)合監(jiān)管效率低下，多頭管理又會造成資源的浪費。根據(jù)歐盟先進的經(jīng)驗，我們可以消防歐盟發(fā)達國家的金融監(jiān)管模式，將現(xiàn)存的金融監(jiān)管部門進行合理的整合，建立一個對整合金融業(yè)進行監(jiān)管的大部門。

　　3.在當(dāng)前的金融監(jiān)管中應(yīng)當(dāng)引入激勵監(jiān)管的理。強制監(jiān)管只有通過一些激勵機制，充分激勵銀行機構(gòu)在風(fēng)險規(guī)避方面的主動性和能動性，把強制的監(jiān)管政策和行為變成銀行機構(gòu)的一種主動意愿，才能使監(jiān)管發(fā)生效力。例如，資本要求監(jiān)管作為一種強制的外部要求市場風(fēng)險，只有與銀行機構(gòu)潛在的隱性資本——銀行業(yè)從業(yè)價值相結(jié)合，才能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)管效應(yīng)。國際銀行業(yè)監(jiān)管歷史和巴塞爾資本協(xié)議的演變過程，證明了銀行業(yè)監(jiān)管的激勵相容理念。隨著全球市場化趨勢的發(fā)展，在激勵相容的監(jiān)管理念下，金融監(jiān)管不再是替代市場，而是強化金融機構(gòu)微觀基礎(chǔ)的手段，金融監(jiān)管并不要在某些范圍內(nèi)取代市場機制，而只是從特有的角度介入金融運行，促進金融體系的穩(wěn)定高效運行。

　　4.要引入金融監(jiān)管的成本收益理念。金融監(jiān)管最主要的目的是保證金融機構(gòu)在日常經(jīng)營管理中的安全性和穩(wěn)定性，但是往往忽視了保持金融機構(gòu)的活躍性和創(chuàng)新性。因此，一味地嚴(yán)格監(jiān)管，不顧金融企業(yè)的發(fā)展，到頭來也是得不嘗失的。因此，我們引進金融監(jiān)管成本概念，要對金融監(jiān)管的成本收益作出合理的評價，在保證金融監(jiān)管目標(biāo)順利實現(xiàn)的同時，使金融機構(gòu)日常經(jīng)營保持最大的活力。

　　5.在金融監(jiān)管框架的建立和完善中，要主動參照國際規(guī)則;在國際規(guī)則的制定過程中，要更為積極地參與到相關(guān)規(guī)則的制定中去，從而為中國的金融機構(gòu)參與國際金融活動創(chuàng)造更為寬松的環(huán)境，也為進入中國金融市場的金融機構(gòu)創(chuàng)造一個有國際水準(zhǔn)的監(jiān)管環(huán)境。

　　7.保持國內(nèi)政治經(jīng)濟穩(wěn)定。一國政治經(jīng)濟的穩(wěn)固，是維護金融市場穩(wěn)定的重要因素。就投資者而言，政治、經(jīng)濟環(huán)境是否穩(wěn)定，直接關(guān)系到他的投資回報。適度的經(jīng)濟增長速度，充足的外匯儲備，積極的財政貨幣政策，較小波動的利率、匯率，較低的通貨膨脹率、失業(yè)率和社會犯罪率，無疑會使投資者對經(jīng)濟前景充滿信心。歷史從正反兩方面一再證，穩(wěn)固的政治經(jīng)濟基礎(chǔ)，不僅是投資者增強信心和資本持續(xù)流入的基本條件，而且對金融市場的突變會起到緩沖器的作用。反之，當(dāng)一國政治局勢不穩(wěn)，經(jīng)濟前景不明朗時，必然會動搖國內(nèi)外投資者的信心，甚至引起資本反向流動。

　　8.優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)效益。

　　金融風(fēng)險是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)效益不佳的集中反映。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為國家對經(jīng)濟資源的配置結(jié)構(gòu)，而經(jīng)濟資源配置的效益高低又決定著銀行信貸資金的使用效益。應(yīng)當(dāng)按照有進有退、有所為有所不為的原則，切實加大經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，突出重點，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，培育高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和在未來市場上有明顯競爭力的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，下決心壓縮和淘汰過剩的落后生產(chǎn)能力。要抓大放小，調(diào)整國有經(jīng)濟布局，大力發(fā)展非公有制經(jīng)濟，使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)更趨合理市場風(fēng)險，提高國民經(jīng)濟的整體素質(zhì)。

　　9.轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式。

　　要徹底放棄過去計劃經(jīng)濟體制下那種不研究本地、本國乃至全球市場供求關(guān)系，關(guān)起門來主觀臆斷，盲目鋪攤子，上項目，搞低水平重復(fù)投資，單純靠增加投資拉動經(jīng)濟增長的傳統(tǒng)的錯誤做法，真正實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式由外延擴張向內(nèi)涵集約的轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮市場對經(jīng)濟咨詢供求關(guān)系的調(diào)節(jié)作用，努力優(yōu)化資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不斷提高科學(xué)技術(shù)對經(jīng)濟增長的貢獻率。要真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，形成有效的激勵、約束機制，通過推行科學(xué)管理和提高勞動者素質(zhì)，不斷增強企業(yè)的市場競爭力。同時，企業(yè)要由產(chǎn)品經(jīng)營、商品經(jīng)營逐步向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)變，充分利用企業(yè)的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，積極開拓、占領(lǐng)國際市場。要抑制虛擬經(jīng)濟的過份膨脹，擠去經(jīng)濟增長中的“水分”，追求實實在在的有效益的經(jīng)濟增長速度。經(jīng)濟增長的質(zhì)量提高了，我們就具備了抵御金融風(fēng)險的堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　綜上所述，我國金融風(fēng)險管理需要做的工作還很多，我們要積極借鑒國際上的先進經(jīng)驗，掌握主流的金融風(fēng)險防范方法，努力推進金融體制改革，不斷完善金融監(jiān)管體系，積極開展國際交流與合作，從而使我國金融業(yè)安全、穩(wěn)定地發(fā)展。

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　　金融風(fēng)險方面論文篇2

　　金融會計風(fēng)險淺析

　　提要： 金融 會計 風(fēng)險是商業(yè)銀行金融風(fēng)險的重要組成部分。本文通過對金融會計風(fēng)險定義、類型、成因及其與信貸資產(chǎn)風(fēng)險關(guān)系的論述，對如何防范金融會計風(fēng)險從宏觀、微觀兩個方面作了粗淺的探討。 風(fēng)險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，其本身具有不確定性和客觀性。銀行業(yè)把風(fēng)險 管理作為其生存 發(fā)展 的條件之一，這是由市場原則和金融業(yè)的內(nèi)在 規(guī)律 所決定的，金融業(yè)從本質(zhì)上看是從事風(fēng)險交易的行業(yè)，是進行風(fēng)險的分解、組合、轉(zhuǎn)換的行業(yè)，從一定意義上講銀行的經(jīng)營管理過程就是抗?fàn)庯L(fēng)險的過程。就是在測度風(fēng)險、防范風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險中實現(xiàn)收益的過程。一提到金融風(fēng)險，人們往往認(rèn)為是信貸資產(chǎn)風(fēng)險，其實金融會計風(fēng)險存在于銀行經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)中，其危害性不亞于信貸資產(chǎn)風(fēng)險。一般地說，人們將金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財產(chǎn)、 信譽蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性，稱為金融會計風(fēng)險。

　　亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠(yuǎn)的。我國也是新興的市場 經(jīng)濟 國家，也在大量地吸收外資為我國的經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高，同時權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會計謹(jǐn)慎性原則，助長了泡沫經(jīng)濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產(chǎn)生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、 問題 反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的頭號大敵。

　　金融會計具有核算和經(jīng)營管理兩項主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益 計算 和經(jīng)濟核算;另一方面通過反映情況、提供信息、 分析 預(yù)測來實現(xiàn) 計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營進行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會計風(fēng)險時，我們應(yīng)將重點放在如何強化金融會計職能方面，也就是在分析金融會計風(fēng)險類型和我國金融業(yè)會計風(fēng)險現(xiàn)狀、原因及控制時，界定在會計職能的發(fā)揮上面。

　　一、金融會計風(fēng)險存在八種類型：

　　(一)信息失真風(fēng)險

　　銀行的一切業(yè)務(wù)活動都要通過會計信息進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關(guān)要求，在會計信息處理上大做文章。致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象事實上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險， 影響 對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價進而帶來更大的風(fēng)險。

　　(二)監(jiān)督乏力風(fēng)險

　　雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經(jīng)營，但在不正當(dāng)利益的驅(qū)動下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經(jīng)營情況的蔓延，加大了經(jīng)營風(fēng)險。

　　(三)財務(wù)成本風(fēng)險

　　存款對于增強銀行資金實力、奠定在同業(yè)競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設(shè)網(wǎng)點機構(gòu)，草率開辦各項新業(yè)務(wù)不計算資金成本，不搞盈虧臨界點分析等非正?，F(xiàn)象，加大了財務(wù)風(fēng)險。同時籌集來的資金如果運用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無效益資產(chǎn)的增加也會直接影響銀行損益風(fēng)險。

　　(四)操作管理風(fēng)險

　　這類風(fēng)險是指在銀行 組織內(nèi)，由于會計操作上的失誤帶來的風(fēng)險。主要包括：會計、儲蓄或經(jīng)辦員責(zé)任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產(chǎn)損失。銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風(fēng)險性又大的部門會計，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生 工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。

　　(五)支付結(jié)算風(fēng)險

　　會計結(jié)算制度通過幾十年的 理論 研究 和業(yè)務(wù) 實踐已經(jīng)形成比較完善的體系，《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等的頒布為加強銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實際工作中，有許多細(xì)節(jié)問題尚待進一步完善，特別是大額提現(xiàn)是結(jié)算管理中的一個薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會計人員業(yè)務(wù)知識和風(fēng)險防范意識的缺乏，越權(quán)辦理大額支付情況突出。對大額提現(xiàn)審核不嚴(yán)，極易產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險。

　　(六)金融案件風(fēng)險

　　目前 社會 上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地掄劫，還是監(jiān)守自盜、貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件必然會多少涉及作為整個經(jīng)營核算部門的會計部門，一旦會計部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險?！?七)誤導(dǎo)決策風(fēng)險

　　會計 部門未能充分發(fā)揮會計 管理職能，未能及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算 分析 及時發(fā)現(xiàn) 工作中存在的 問題 ，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這是會計人員的失職。 目前 ，會計部門普遍沒有制定風(fēng)險量化監(jiān)測指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無助于決策的 科學(xué) 化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補。

　　(八)會計創(chuàng)新風(fēng)險

　　無論是從市場競爭的需要、 金融 國際化趨勢的需要、擺脫當(dāng)前困境的需要還是從銀行所經(jīng)營的貨幣和信用實質(zhì) 內(nèi)容 上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計的角度，會計創(chuàng)新也是必須的。特別是在各行的財務(wù)管理方面，待挖掘的領(lǐng)域尚大。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓性行為的良好的內(nèi)外部 環(huán)境，盲目照搬先進 經(jīng)驗，就會造成先進的管理經(jīng)驗和落后的經(jīng)管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對 企業(yè) 全面推行的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”對于我國銀行業(yè)經(jīng)營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業(yè)普遍存在潛在效益風(fēng)險。

　　二、會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險的關(guān)系

　　(一)會計風(fēng)險直接產(chǎn)生信貸資產(chǎn)風(fēng)險

　　首先，如果會計在金融業(yè)務(wù)核算、經(jīng)營、管理中出錯以至于在提供決策依據(jù)時發(fā)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，在存在會計風(fēng)險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產(chǎn)風(fēng)險;其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導(dǎo)致對金融業(yè)存在的信貸資產(chǎn)風(fēng)險心中無“度”，沒有一套完整的使會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險充分結(jié)合的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風(fēng)險日趨嚴(yán)重。

　　(二)信貸資產(chǎn)風(fēng)險倒逼會計風(fēng)險

　　資產(chǎn)質(zhì)量差、利息回收率低，為追求利潤目標(biāo)和眼前利益，必然存在人為調(diào)節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內(nèi)部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現(xiàn)象，促使會計風(fēng)險更為加劇，核算質(zhì)量難以保證。

　　(三)二者相互 影響 加大金融風(fēng)險

　　會計風(fēng)險與信貸資產(chǎn)風(fēng)險二者產(chǎn)生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風(fēng)險。所以在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，要充分認(rèn)識兩種風(fēng)險的互動作用，在管理和控制金融風(fēng)險時，必須二者并重、不能顧此失彼。

　　三、金融會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因

　　(一)外部政策環(huán)境

　　首先，一九九三年的財會制度改革在我國確立了權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計原則，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù) 發(fā)展 的始終，不采用會計謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)金融業(yè)自身的厲害得失，大則事關(guān)整個金融業(yè)的安危和整個 社會 經(jīng)濟 的穩(wěn)定與否。經(jīng)濟 規(guī)律 是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的，亞洲金融危機從自身的角度來說就是脫離會計謹(jǐn)慎性原則而導(dǎo)致的泡沫經(jīng)濟造成的，只重視權(quán)責(zé)發(fā)生制而忽略謹(jǐn)慎性原則對防范經(jīng)營風(fēng)險極為不利，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險;其次，中央銀行對金融機構(gòu)監(jiān)管缺少經(jīng)驗，監(jiān)管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風(fēng)險處于萌芽狀態(tài)時進行有效的防范和控制;第三，金融改革開放后，對金融會計在金融機構(gòu)中的作用從上到下認(rèn)識不夠，有關(guān)法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發(fā)揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬。而忽略了事前預(yù)測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。

　　(二)內(nèi)部管理水平

　　長期以來，由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟體制和會計觀念的束縛，會計 理論 陳舊、人員素質(zhì)低，核算手段落后，嚴(yán)重地影響了銀行會計職能的有效發(fā)揮?，F(xiàn)有的銀行會計基本上都是按照《金融企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求對銀行的經(jīng)營活動進行反映和核算，提供的會計信息較籠統(tǒng)，同時信息可加工性差，不能滿足風(fēng)險管理對信息復(fù)雜多變的要求，會計信息質(zhì)量不高。這表面上是由于目前的會計報表體系造成的，但更深層次的原因是由目前銀行會計的服務(wù)目的決定的，目前銀行會計的服務(wù)主要是外向的，側(cè)重于對外界提供各種信息，對內(nèi)會計特別是管理會計重視不夠，信息質(zhì)量不能保證。除此之外內(nèi)控制度不健全或者說缺乏行之有效的稽查機制也是金融會計風(fēng)險時有發(fā)生的重要因素之一。同時會計人員工作繁重、知識更新慢，風(fēng)險意識弱自我保護能力低再加上犯罪分子作案手段的不斷翻新、全融案件時有發(fā)生。在會計監(jiān)管上，平時我們過于注重存款 計劃、貸款計劃而忽略了成本計劃，造成成本觀念弱化以及在會計活動中法制觀念淡薄、競爭意識薄弱和競爭能力差等狀況，直接導(dǎo)致了銀行會計活動中風(fēng)險的產(chǎn)生。

　　四、從宏觀、微觀兩個方面來規(guī)避會計風(fēng)險

　　從宏觀的角度來看，在充分了解會計風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上，要采取正確的政策措施。其指導(dǎo)方針是：遵循實事求是、客觀公正的原則，依據(jù)兩制、兩則及相關(guān)的 法律 法規(guī)，從自身人手，在強化風(fēng)險意識、加強 職業(yè)道德觀念、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下，進一步提高會計核算水平和管理水平，建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險防范約束機制，適量適度開展會計創(chuàng)新，督促金融機構(gòu)強化內(nèi)部控制，提高會計自身調(diào)節(jié)適應(yīng)能力，防范化解金融會計風(fēng)險、進而化解金融風(fēng)險以促進國民經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展。簡言之，就是依法監(jiān)督、強化意識、提高素質(zhì)、引導(dǎo)發(fā)展。

　　從微觀的角度來看，要防范金融會計風(fēng)險必須注意以下幾個方面：

　　(一)強化內(nèi)控制度，實行集中核算

　　有效的內(nèi)部控制實際上是金融機構(gòu)從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。金融會計人員業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計人員進行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會計憑征。推行統(tǒng)一的核算 軟件，實行賬務(wù)集中核算，實行業(yè)務(wù)處理和會計處理的分離會計資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表由系統(tǒng)自動生成匯總上報，其他有關(guān)會計信息報表應(yīng)當(dāng)由會計人員獨立編制，任何人不得任意調(diào)整。這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會計信息的真實性。才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真現(xiàn)象。

　　(二)重視會計分析，建立預(yù)警機制

　　報表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)劃未來。會計分析從內(nèi)容上講包括資產(chǎn)負(fù)債表分析、財務(wù)分析兩部分，從形式上講包括常規(guī)分析和專項分析兩大類，只有加強會計分析，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計風(fēng)險預(yù)警機制，優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計職能作用。

　　(三)加強現(xiàn)金管理，提高支付水平

　　會計部門對企業(yè)使用現(xiàn)金要嚴(yán)格審查，明確授權(quán)制度，除工資性支出外、大額現(xiàn)金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現(xiàn)金管理規(guī)定，對單位卡一律不得支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)入個人信用卡，個人提現(xiàn)只限于備用金，透支部分不得提現(xiàn)。

　　(四)拓展中間業(yè)務(wù)，分散經(jīng)營風(fēng)險

　　按國際慣例風(fēng)險控制的主要 方法 是多角經(jīng)營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務(wù)，將經(jīng)營風(fēng)險分散化是化解金融風(fēng)險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務(wù)多元化也是分散金觸會計風(fēng)險的重要手段，會計人員可通過自身努力考取注冊會計師，通過本行 申請辦理的注冊會計師事務(wù)所開展財務(wù)咨詢活動，這詳既可開辟一項新的中間業(yè)務(wù)——財務(wù)咨詢來創(chuàng)造收入，同時對提高本行財會人員的監(jiān)督核算水平也大有幫助。

　　(五)廣泛運用微機，推行責(zé)任會計

　　我們認(rèn)為推行責(zé)任會計是防范金融會計風(fēng)險的有效手段，因為責(zé)任中心的劃分符合風(fēng)險控制的分散化原則，同時責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也有助于解決問題，但責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報表如果沒有 計算 機的協(xié)助，現(xiàn)有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立 現(xiàn)代 化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且銀行會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用，完善現(xiàn)有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質(zhì)量的提高。

　　(六)嚴(yán)格 考試 制度，保證上崗水平

　　從1998年開始，我們建設(shè)銀行實行了會計上崗考試制度，上崗考試制度是保證銀行提高服務(wù)質(zhì)量、防范金融會計風(fēng)險的一項重要措施。它的確立客觀上幫助會計人員全面了解會計基礎(chǔ)知識，端正了 學(xué)習(xí) 風(fēng)氣，增長了業(yè)務(wù)知識水平。同時嚴(yán)格考試制度也有利于全行職工樹立“公平競爭、擇優(yōu)上崗”的危機意識，強化了競爭觀念，提高了業(yè)務(wù)素質(zhì)和適應(yīng)銀行現(xiàn)代管理會計職能需要的自我調(diào)節(jié)能力.建議以后還要加強 計算機的培訓(xùn)，培養(yǎng)一批既懂會計又懂管理，既熟悉業(yè)務(wù)又熟悉電腦的會計人員，不斷提高銀行會計工作水平。