金融學(xué)研究生論文代發(fā)表
金融學(xué)研究生論文代發(fā)表
金融學(xué)是一門國際化學(xué)科,金融學(xué)專業(yè)雙語教學(xué)是我國高等教育與國際接軌,教育改革發(fā)展的必然趨勢。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融學(xué)研究生論文代發(fā)表的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
金融學(xué)研究生論文代發(fā)表篇1
試談基層商業(yè)銀行風(fēng)險點(diǎn)及其防范
國際銀行業(yè)的發(fā)展實(shí)踐證明,正視日益增長的風(fēng)險,改善和加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險管理與控制,已經(jīng)成為銀行生存發(fā)展的首要的基礎(chǔ)條件。隨著我國加入世貿(mào)組織和金融體制改革的日益深人,商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險和競爭日益多樣化和復(fù)雜化。目前,我國商業(yè)銀行不同程度存在著信用風(fēng)險操作風(fēng)險、管理風(fēng)險等多種經(jīng)營風(fēng)險,這些風(fēng)險的產(chǎn)生,無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制密切相關(guān)。如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理,提高抗御各種經(jīng)營風(fēng)險的能力,是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度過程中面臨的一個重要課題。
1商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險
1.1商業(yè)銀行風(fēng)險的定義
從單個銀行來看,商業(yè)銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營管理過程中,由于各種不確定性的影響,使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差,從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)率或可能性。而從整個銀行業(yè)看,銀行間業(yè)務(wù)活動聯(lián)系千絲萬縷。關(guān)系緊密,單個銀行的信譽(yù)和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業(yè)的信心,所以銀行風(fēng)險還有另一重含義,就是整個銀行系統(tǒng)發(fā)生混亂的可能性。
商業(yè)銀行風(fēng)險是風(fēng)險的一種,具備風(fēng)險的各種屬性,但它又不同于一般的風(fēng)險。商業(yè)銀行是綜合性多功能金融企業(yè),它具有支付中介、信用中介、創(chuàng)造信用和金融服務(wù)等四大職能,所以商業(yè)銀行風(fēng)險,不僅影響到它本身的經(jīng)營,而且影響到其他當(dāng)事人,甚至影響到物價、經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)等宏觀經(jīng)濟(jì)的方方面面,商業(yè)銀行風(fēng)險會直接動搖經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),甚至引發(fā)社會動蕩、政權(quán)更迭等。從內(nèi)涵來說,金融風(fēng)險的內(nèi)容要比一般風(fēng)險的內(nèi)容豐富得多;從外延來看,銀行業(yè)風(fēng)險要比一般風(fēng)險的范圍小得多,銀行業(yè)的風(fēng)險主要是伴隨著資金運(yùn)動過程而產(chǎn)生的。同一般風(fēng)險一樣,銀行業(yè)風(fēng)險具有雙重性,它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機(jī)會,也有可能給經(jīng)濟(jì)主體帶來損失的機(jī)會。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險的分類
巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中有關(guān)銀行風(fēng)險的分類方法和標(biāo)準(zhǔn)已為各國監(jiān)管當(dāng)局所接受,中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改,我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分,銀行風(fēng)險包括:
(1)信用風(fēng)險。貸款是銀行的主要活動,貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷,這些判斷并非總是正確的,借款人的信用水平也可能因各種原因而下降,于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風(fēng)險,即信用風(fēng)險。
(2)國家風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。銀行在進(jìn)行國際信貸業(yè)務(wù)時,除一般貸款業(yè)務(wù)中固有的交易對象的信用風(fēng)險外,還面臨著國家風(fēng)險。所謂國家風(fēng)險就是指與借款人所在國的經(jīng)濟(jì)、社會和政治環(huán)境方面有關(guān)的風(fēng)險。當(dāng)向外國政府或政府機(jī)構(gòu)貸款時,由于這種貸款一般沒有擔(dān)保,國家風(fēng)險便最明顯。國家風(fēng)險的一種表現(xiàn)形式是“轉(zhuǎn)移風(fēng)險”,即當(dāng)借款人的債務(wù)不是以本幣計(jì)值時,不管借款人的財(cái)務(wù)狀況如何,有時借款人都可能無法得到外幣。
(3)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動,而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。按照既定會計(jì)準(zhǔn)則,這類風(fēng)險在銀行的交易活動中最明顯。
(4)利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動局面時面對的風(fēng)險。這種風(fēng)險不僅影響銀行的盈利水平,也影響其資產(chǎn)、負(fù)債和表外金融工具的經(jīng)濟(jì)價值,其主要形式有:重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、期權(quán)性風(fēng)險等。重新定價風(fēng)險——由于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起;基準(zhǔn)風(fēng)險——當(dāng)其他重新定價特點(diǎn)相同時,因所依據(jù)的基準(zhǔn)利率不同而產(chǎn)生的風(fēng)險;期權(quán)性風(fēng)險(即期權(quán)風(fēng)險)——由銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外項(xiàng)目中的或暗含的各種期權(quán)風(fēng)險。盡管這些風(fēng)險是銀行業(yè)的一個正常組成部分,但嚴(yán)重的利率風(fēng)險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復(fù)雜的金融市場中,銀行的交易對象采取各項(xiàng)措施積極地管理利率風(fēng)險,防范這一風(fēng)險顯得十分重要。
(5)流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險是指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當(dāng)銀行流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,從而影響其盈利水平。在極端情形下,流動性不足會使銀行資不抵債,走向破產(chǎn)。
(6)操作風(fēng)險。最重大的操作風(fēng)險在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失靈。這種失靈狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、舞弊、欺詐,未能及時做出反應(yīng)而導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)損失,或使銀行的利益在其他方面受損失,如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許的或風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)。操作風(fēng)險的其他方面包括信息技術(shù)系統(tǒng)的重大失效或諸如火災(zāi)和其他災(zāi)難等事件。
(7)法律風(fēng)險。銀行要隨不同形式的法律產(chǎn)生風(fēng)險,這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險。同時,現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關(guān)的法律問題:有關(guān)某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生更廣泛的影響,從而增加該行本身乃至所有銀行的成本;影響銀行和其他商業(yè)機(jī)構(gòu)的法律有可能產(chǎn)生變化。在開拓新業(yè)務(wù)時,或交易對象的法律權(quán)力未能界定時,銀行尤其容易受法律風(fēng)險的影響。
(8)聲譽(yù)風(fēng)險。聲譽(yù)風(fēng)險產(chǎn)生于操作上的失誤,違反有關(guān)法規(guī)和其他問題。聲譽(yù)風(fēng)險對銀行損害極大,因?yàn)殂y行的業(yè)務(wù)性質(zhì)要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。
(9)匯率風(fēng)險。指因匯率變動而出現(xiàn)的風(fēng)險,包括買賣風(fēng)險、交易結(jié)算風(fēng)險、評價風(fēng)險和庫存風(fēng)險4個方面。
2商業(yè)銀行風(fēng)險防范對策
2.1落實(shí)全員工作責(zé)任制
商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實(shí)全員工作責(zé)任制。根據(jù)會計(jì)‘工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險,結(jié)合工作實(shí)際,把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核、文明建設(shè)等方面的管理規(guī)定匯集成務(wù)制度匯編》,用制度指導(dǎo)日常工作。同時制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范,成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計(jì)算機(jī)安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組,逐級簽訂崗位責(zé)任書,建立一個層層負(fù)責(zé)、相互制約、獎懲分明的全員工作責(zé)任制度。
2.2抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)控工作
商業(yè)銀行要抓業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控,促進(jìn)規(guī)章制度的落實(shí)。從已發(fā)生的金融案件來看,內(nèi)部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此,業(yè)務(wù)操作中必須做到:嚴(yán)格執(zhí)行操作程序;堅(jiān)持內(nèi)外賬務(wù)按時核對制度,建立賬務(wù)核對登記簿;堅(jiān)持會計(jì)賬務(wù)處理的授權(quán)分責(zé)原則,明確規(guī)定一般柜員不得越權(quán)處理業(yè)務(wù);加強(qiáng)密碼管理,確保制約不失控;在保管密押、壓數(shù)機(jī)、編押機(jī)重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章上分工要細(xì)、要規(guī)范;重點(diǎn)加強(qiáng)聯(lián)行業(yè)務(wù)管理及時做好查詢查復(fù)工作,確保聯(lián)行資金安全。
2.3加強(qiáng)事后監(jiān)督
事后監(jiān)督是有效控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)差錯和違規(guī)行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié),具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此,商業(yè)銀行應(yīng)安排業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)的人員擔(dān)任業(yè)務(wù)監(jiān)管,以更好地發(fā)揮監(jiān)督制約作用,為會計(jì)核算的安全提供強(qiáng)有力的保障。
2.4強(qiáng)化人本管理
內(nèi)部控制系統(tǒng)是由人和制度構(gòu)成的,在完善制度的同時,一要對員工加強(qiáng)以思想政治工作為核心的職業(yè)道德教育,使執(zhí)行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí),增強(qiáng)員工遵紀(jì)守法意識,提高內(nèi)部控制意識。
3基層商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險點(diǎn)及其防范措施
據(jù)統(tǒng)計(jì),2001年1月至2003年6月末,某省某國有商業(yè)銀行共發(fā)生各類經(jīng)濟(jì)案件13宗,涉案金額2151萬元,其中9宗是發(fā)生在營業(yè)一線崗位,占各類經(jīng)濟(jì)案件總數(shù)的69%,造成該行資金損失或潛在資金風(fēng)險1221萬元;由1995年至2001年,全省該行共發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)案件共233宗,共懲處當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人732人。在這些人員中,基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)共235人,占總懲處人數(shù)的32.1%,其中最高的1998年甚至達(dá)到了38.1%。高發(fā)的典型案例包括挪用公款、盜取客戶資金、偽造金融票證等。由此可見,在金融案件頻頻發(fā)生的今天,作為組成商業(yè)銀行不可缺少的“細(xì)胞”——基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),若不能做好內(nèi)部控制工作,防范操作風(fēng)險的發(fā)生,則該商業(yè)銀行非但不能建成一流的大型商業(yè)銀行,且極易造成不良的社會影響,進(jìn)而影響該行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營無法穩(wěn)健、快速發(fā)展。
總之,商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,除了加大市場營銷力度,占取市場獲取利潤之外,還需要隨著市場經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善,不斷強(qiáng)化管理,健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制,積極防范各種經(jīng)營風(fēng)險,促進(jìn)全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控管理的當(dāng)務(wù)之急就是要從商業(yè)銀行的實(shí)際情況出發(fā),制定切實(shí)可行的方法措施,增加內(nèi)控管理的可操作性,關(guān)注其動態(tài)性和時效性,保障建立和完善現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理體制的現(xiàn)實(shí)需要。
<<<下頁帶來更多的金融學(xué)研究生論文代發(fā)表