財務(wù)計劃管理論文篇二

　　論企業(yè)資源計劃在財務(wù)管理中的實踐運用

　　【摘　要】ERP(企業(yè)資源計劃)作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理的思想和方法，應(yīng)用于財務(wù)管理上，能極大地提高企業(yè)財務(wù)工作效率，增強信息的及時性，各項管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化。本文在此對企業(yè)資源計劃在財務(wù)管理中的實踐運用及發(fā)展前景進行了簡要分析。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)資源計劃，財務(wù)管理，實踐運用，發(fā)展前景

　　1. 企業(yè)資源計劃的內(nèi)涵

　　ERP就是Enterprise Resources Planning(企業(yè)資源計劃)的縮寫，它依靠IT的技術(shù)和手段，通過信息系統(tǒng)有效地組織、計劃和實施企業(yè)的“人”“財”“物”管理，并保證其信息的集成性、實時性和統(tǒng)一性。“而企業(yè)資源”是指支持企業(yè)業(yè)務(wù)運作和戰(zhàn)略運作的事物，也就是常說的“人”“財”“物”。

　　從管理思想上看，ERP系統(tǒng)“是一套將財會、分銷、制造和其他業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)”，其實質(zhì)是在MRPU“(制造咨詢計劃”)基礎(chǔ)上進一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想。

　　從管理系統(tǒng)上看，ERP是整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

　　從軟件產(chǎn)品上看，ERP是綜合應(yīng)用了客戶機/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡(luò)、通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品。

　　2. 企業(yè)資源計劃在財務(wù)管理中的實踐運用

　　2.1從宏觀層面講，企業(yè)的財務(wù)管理方式長期以來主要體現(xiàn)在事后收集和反映會計數(shù)據(jù)上，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱，不論是時效性上，還是針對性上，都難以展現(xiàn)它的作用。當(dāng)企業(yè)發(fā)生危機時，它又總是首先反映在財務(wù)危機上，不是缺少現(xiàn)金，就是缺乏持續(xù)經(jīng)營所需的資本。在引入ERP以前，隨著電腦的普及，會計系統(tǒng)的信息處理一般都是應(yīng)用電腦作業(yè)，或是引入其它硬件來提高其自動化水平，這對滿足會計核算的一般要求來說已是一大進步。但在業(yè)務(wù)流程的臨近和與其它系統(tǒng)的集成上，則受到技術(shù)與功能不足的限制。然而隨著ERP在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，不僅相當(dāng)程度上解決了上述問題的缺陷，而且，依托這樣的平臺，還可以進行更為廣泛的包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠等的各種經(jīng)營資源、信息資源的集成，從而為企業(yè)科學(xué)決策提供更好更深入的服務(wù)。

　　2.2從微觀層面講，ERP物理模塊和功能越來越細化，具體涉及到ERP在企業(yè)的會計核算、成本管理、預(yù)算管理、績效考核及其他方面的應(yīng)用。

　　2.2.1 ERP在會計核算中的應(yīng)用。會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業(yè)經(jīng)濟活動中的變動過程及其結(jié)果，它是由總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等部分構(gòu)成的。因此，從物理層面看，ERP的會計核算模塊，涉及總賬模塊、應(yīng)收賬模塊、應(yīng)付賬模塊、現(xiàn)金管理模塊、固定資產(chǎn)核算模塊等等。以總賬模塊和現(xiàn)金管理模塊為例，總賬模塊主要是處理記賬憑證錄入并輸出日記賬、明細賬以及總分類賬，編制出主要會計報表，總賬模塊是財務(wù)管理的核心，其他模塊都是以總賬模塊為核心來傳遞信息的?，F(xiàn)金管理模塊的主要功能是對現(xiàn)金流的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算，它包括對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在ERP軟件中，一般都具有票據(jù)維護、票據(jù)打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現(xiàn)金有關(guān)的功能。此外，它還和應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、總賬等模塊集成，自動產(chǎn)生憑證，過入總賬。

　　2.2.2 ERP在企業(yè)預(yù)算管理中的應(yīng)用。在企業(yè)預(yù)算管理中，ERP的應(yīng)用為企業(yè)預(yù)算的編制、控制和分析提供了一個更為有效的平臺，它側(cè)重于財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測，強調(diào)事前計劃、事中控制和事后反饋，并支持企業(yè)從銷售計劃→生產(chǎn)計劃→采購計劃→費用計劃→投資計劃→資金計劃→損益計劃→資產(chǎn)負債計劃的全面預(yù)算編制過程，此外還提供在執(zhí)行數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上的預(yù)算的滾動編制，支持預(yù)算的多版本方案，比如ERP系統(tǒng)提供的全面預(yù)算是全面模擬業(yè)務(wù)過程的綜合體系，它從銷售計劃開始建立一整套預(yù)算的ERP體系，可以提供仿真的運行環(huán)境。

　　2.2.3 ERP在成本管理中的應(yīng)用。能協(xié)調(diào)地計劃、監(jiān)控和管理企業(yè)各種成本發(fā)生的全面集成化系統(tǒng)是現(xiàn)代成本管理提出的一項新的需求，滿足這一需求能夠協(xié)助企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動都面向市場來進行運作。在典型的ERP系統(tǒng)中，所有的成本管理應(yīng)用程序都共用同樣的數(shù)據(jù)源并且使用一個標(biāo)準化的報告系統(tǒng)，用戶界面的同一結(jié)構(gòu)使這個系統(tǒng)具有容易操作的特點，成本與收入的監(jiān)控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項目一旦出現(xiàn)就能被分離出來，并可采取措施去糾正。典型的或高層次的ERP成本管理主要涉及以下幾個方面:成本中心會計、定單和項目會計、獲利能力分析等系統(tǒng)。

　　2.2.4 ERP在企業(yè)績效考核中的應(yīng)用。在ERP中績效考核通常是與責(zé)任中心會計相聯(lián)系的，它通過將企業(yè)的總體目標(biāo)按各責(zé)任中心的可控范圍進行分解，制定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算及時、準確地核算各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)其脫離責(zé)任預(yù)算的差異;對各責(zé)任中心脫離責(zé)任預(yù)算和企業(yè)目標(biāo)的不利活動進行矯正，充分發(fā)揮其控制職能;責(zé)任會計對責(zé)任會計中心的工作業(yè)績進行分析評價，以便為績效考核提供依據(jù)。

　　2.2.5 ERP在其他方面的應(yīng)用。ERP吸收并內(nèi)嵌了許多先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，同時在支持企業(yè)的全球化經(jīng)營上，為分布在世界各地的分支機構(gòu)提供了一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求，如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等;支持基于Web的財務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)(如銷售訂單處理等)，部分財務(wù)信息還可以通過Web方式收集和發(fā)布?？傊?，這一切倘若在非ERP的環(huán)境下，即使付出再多的人力來做此項工作，其效果也是很有限的。

　　3. 企業(yè)資源計劃在我國發(fā)展的現(xiàn)狀及前景分析

　　就整體而言，我國企業(yè)在應(yīng)用ERP上呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展態(tài)勢。各個企業(yè)差距較大，能夠真正成功地全面實施ERP管理系統(tǒng)的企業(yè)并不是很多，而且，ERP實施成功的模塊主要集中在財務(wù)和供應(yīng)鏈上。究其原因，首先是對ERP的認識不夠，片面認為ERP是單純的技術(shù)問題，只重視信息流，忽視物流，對物流的控制作用認識不足。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視與參與程度不夠。再有，對咨詢服務(wù)的價值認識不夠，這使企業(yè)在軟件選型和實施過程中遇到的問題不能得到及時解決。

　　我國擁有龐大的E R P市場，在應(yīng)用ERP上，目前已進入一個新的發(fā)展階段。從應(yīng)用層面看，我國企業(yè)應(yīng)用ERP的態(tài)勢，主要向兩個方向發(fā)展，一是量的擴張，二是質(zhì)的提升。從前者來看，企業(yè)應(yīng)用ERP的領(lǐng)域，不僅只是制造業(yè)，還包括服務(wù)業(yè)和其它領(lǐng)域。從后者來看，由于我國企業(yè)數(shù)目龐大，各個企業(yè)的發(fā)展階段、技術(shù)水平、市場結(jié)構(gòu)存在著很大的差異，因此，在ERP應(yīng)用上，多數(shù)是走“量身定制”這一模式。

　　結(jié)語

　　總而言之，ERP作為一種新的企業(yè)資源管理模式，具有很強的應(yīng)用潛力，但在我國實施時間并不很長，系統(tǒng)的完善還需要不斷積累經(jīng)驗;同時還需要將成功企業(yè)的成功系統(tǒng)ERP匯總，把ERP實施工程中存在的不足予以克服和改進，以使ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用有更加美好的前景，全面提高企業(yè)的管理水平，努力實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。

　　(作者單位：黑龍江省紅興隆電業(yè)局二九一供電局)

　　
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