企業(yè)資金管理論文
企業(yè)資金管理論文
資金管理是企業(yè)管理中的一個重要環(huán)節(jié),只有加強企業(yè)資金的管理與控制能力,才能夠增強企業(yè)核心競爭力。在我國現(xiàn)階段,很多企業(yè)在資金管理與控制方面都存在問題,并且已經(jīng)嚴重影響到企業(yè)發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)資金管理論文，供大家參考。
企業(yè)資金管理論文范文一：加強企業(yè)資金管理策略
摘要:資金是企業(yè)經(jīng)營的基本條件，沒有了資金的后援支持企業(yè)就如同空殼一般。資金管理決定著企業(yè)的發(fā)展實力和資源利用范圍，鑒于資金管理本身就是貫穿企業(yè)各個部門的重要連接紐帶，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)工作的重中之重。本文將結(jié)合我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，針對性提出優(yōu)化策略，以期促進企業(yè)集團健康、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞:企業(yè);資金管理;問題;措施
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展及企業(yè)擴大再生產(chǎn)對資金的需求，我國企業(yè)不斷注重科學(xué)有效使用資金，保證企業(yè)資金鏈的順暢。加強資金管理不但可以提升企業(yè)資金使用效率、降低財務(wù)風(fēng)險，通過降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)擴大再生產(chǎn)籌集足夠的資金，提高企業(yè)競爭能力。
一、企業(yè)加強資金管理的意義
資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業(yè)生存、發(fā)展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業(yè)具有十分重要的意義。
一是加強資金管理可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動。通過制定科學(xué)、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業(yè)籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業(yè)資金更加流暢地運轉(zhuǎn)，規(guī)范企業(yè)整個經(jīng)濟活動。
二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發(fā)生的機率。企業(yè)通過對資金支付進行審批與集體決策、現(xiàn)金收支不相容崗位徹底分離、應(yīng)收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業(yè)資金使用效率的同時，大大降低企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工串通侵占資金行為發(fā)生的機率。
二、我國企業(yè)在資金管理中存在的主要問題分析
(一)企業(yè)未樹立正確的資金管理觀
目前，我國企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴大市場占有率、降低產(chǎn)品成本方面，未對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，在企業(yè)資金充足時盲目進行投資，一但企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，則向金融機構(gòu)進行融資，忽視了資金的時間價值，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。
(二)企業(yè)資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況
很多企業(yè)都根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，并計劃嚴格把控相關(guān)的費用支出標準。但是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節(jié)的情況非常嚴重，這導(dǎo)致了企業(yè)的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業(yè)的資金周期變長。有的企業(yè)在投資過程中沒有進行科學(xué)的可行性計劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業(yè)的長遠發(fā)展受到嚴重影響。
(三)企業(yè)內(nèi)部缺乏合理的監(jiān)督管理機制
很多企業(yè)認為獲得經(jīng)濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經(jīng)濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業(yè)就無從談發(fā)展，也就無從實現(xiàn)經(jīng)濟利益。企業(yè)的資金管理應(yīng)該由財務(wù)管理部門和其他部門共同負責(zé)，資金管理的重要性應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成共識，營造良好的管理環(huán)境，而企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中卻頻繁出現(xiàn)資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優(yōu)良，企業(yè)內(nèi)部又缺乏相應(yīng)的資金管理機制，這樣企業(yè)的資金很容易出現(xiàn)缺乏的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)沒有完善的資金預(yù)算制度
很多企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的資金預(yù)算制度，這意味著企業(yè)的規(guī)劃是不完整的。有的企業(yè)在年初制定了資金的預(yù)算制度，但是在生產(chǎn)經(jīng)營實際活動中卻難以遵守，資金預(yù)算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，很多企業(yè)部門將生產(chǎn)經(jīng)營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導(dǎo)致了現(xiàn)金支付能力受到波及。只有科學(xué)合理的資金預(yù)算，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，企業(yè)資金預(yù)算制度不合理就不能嚴格把控費用，導(dǎo)致盈虧不實。
三、加強企業(yè)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率的對策
(一)企業(yè)要提升風(fēng)險管理意識，把握資金的流動性
企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的一個重要衡量指標在于資金的流動性。市場競爭已經(jīng)日趨激烈，企業(yè)投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風(fēng)險，為獲得持久發(fā)展，企業(yè)往往盡力節(jié)約成本并擴大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業(yè)唯有加強財務(wù)人員的風(fēng)險意識和綜合素質(zhì)，對財務(wù)考核進行公正的評判，提升已經(jīng)運作的可靠性和安全性，才能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
(二)企業(yè)應(yīng)該注重資金的使用效率，加強資金的管理
企業(yè)管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個部分和環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該意識到其在企業(yè)管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應(yīng)該在考慮自身實際狀況的基礎(chǔ)上，企業(yè)資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業(yè)發(fā)展過程中資金的數(shù)額是有限的，如何對其進行安排和統(tǒng)籌事企業(yè)管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發(fā)揮到最優(yōu)。
(三)企業(yè)應(yīng)該健全自身的預(yù)算管理制度
預(yù)算管理制度起到了對資金進行統(tǒng)一管理和規(guī)劃的作用，能夠為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。企業(yè)之中資金預(yù)算管理制度一方面能夠統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業(yè)的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業(yè)資金單位完整性和準確性得以保證。
(四)建立企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機制
一是企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部資金管理考核制度，在年終對于企業(yè)各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結(jié)果與員工晉升、獎金發(fā)放掛鉤，對于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質(zhì)方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節(jié)約企業(yè)資金成本。
二是企業(yè)應(yīng)將考核中發(fā)現(xiàn)的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據(jù)考核結(jié)果及時修改企業(yè)制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業(yè)部門及員工認真執(zhí)行。
四、結(jié)束語
總之，企業(yè)應(yīng)該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，建立完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督體制，強化風(fēng)險管理理念，在企業(yè)內(nèi)部推行資金有償使用的概念，實現(xiàn)效益的提升，資金管理水平的跨越。
參考文獻：
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企業(yè)資金管理論文范文二：電力企業(yè)資金管理問題分析
【摘要】資金是企業(yè)正常經(jīng)營運作的保障，加強對資金使用情況的監(jiān)督與管理，是實現(xiàn)電力企業(yè)長久生產(chǎn)經(jīng)營的根本，同時也是加強其整體發(fā)展的重要推進力。本文分析并研究了電力企業(yè)的實際經(jīng)營情況，認為其應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)摹⒕哂嗅槍π缘馁Y金管理模式，建立健全資金管理體系，實現(xiàn)內(nèi)部部門彼此之間交流與合作，合理化使用企業(yè)資金，提高資金使用效率。本文認為電力企業(yè)資金管理存在的主要問題是相關(guān)內(nèi)部控制體系不夠完善和規(guī)范，預(yù)算制度流于形式，資金周轉(zhuǎn)不利等。對于這些問題，本文認為應(yīng)當(dāng)從健全預(yù)算制度和財務(wù)管理制度，加強風(fēng)險管理和信息化建設(shè)等幾方面入手，完善電力企業(yè)資金管理工作，提高電力企業(yè)資金使用效率和效益。
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 資金管理
一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點
電力企業(yè)與其他企業(yè)在經(jīng)營性質(zhì)和產(chǎn)品方面有著本質(zhì)上的區(qū)別，是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、群眾生活和學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其經(jīng)營目標不應(yīng)只停留在收益最大化方面，在確保經(jīng)濟收益的同時，還應(yīng)承擔(dān)一定的社會責(zé)任和義務(wù)。因此，加強電力企業(yè)資金管理，確保電力企業(yè)良性運作，對其他企業(yè)經(jīng)營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業(yè)資金管理特點主要表現(xiàn)在四個方面：其一，籌集資金過程中的風(fēng)險系數(shù)偏大。隨著科技的進步，人們在生活和學(xué)習(xí)中對電能的需求也開始增多。電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)電設(shè)備逐漸升級，所需資金投入數(shù)量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業(yè)負債率快速上升，財務(wù)風(fēng)險系數(shù)偏大;其二，固定資產(chǎn)資金占用率較高。由于電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，其資金投入主要集中在設(shè)備采購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風(fēng)險普遍偏高;其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區(qū)經(jīng)濟的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展加快，同時，為了實現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展，其資金投入較為集中;其四，投資收益情況難以預(yù)測。電力企業(yè)產(chǎn)品主要為企業(yè)生產(chǎn)和人民日常生活服務(wù)，具有一定的公益性，因此，其經(jīng)營收益情況很難進行預(yù)測。由于電力企業(yè)發(fā)展受國家重視，其在建設(shè)過程中與國家經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)聯(lián)，且電價也普通由國家相關(guān)部門進行控制和監(jiān)督，因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難，這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。
二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷
(一)資金使用缺乏必要的預(yù)算制度
電力企業(yè)資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求和情況制定相關(guān)的預(yù)算制度。資金預(yù)算能夠使電力企業(yè)經(jīng)營明確目標，控制并引導(dǎo)企業(yè)良性發(fā)展。然而，我國當(dāng)前一些電力企業(yè)并未對資金預(yù)算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預(yù)算制度。即便一些企業(yè)制定了相應(yīng)的資金預(yù)算制度，在資金使用過程中也未根據(jù)實際制度進行實施和管理，預(yù)算只是停留在形式上，并未落到實處。與此同時，正是由于對資金使用缺乏合理預(yù)算和安排，使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂，極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象，嚴重影響了電力企業(yè)的正常經(jīng)營。
(二)缺乏有效的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督
有效的內(nèi)部控制制度，能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營與管理，實現(xiàn)企業(yè)長遠經(jīng)營發(fā)展。內(nèi)部控制制度不但能夠加強企業(yè)管理，同時對規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業(yè)都制定并實施了內(nèi)部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度過于陳舊，一些制度內(nèi)容與企業(yè)實際經(jīng)營相脫離，阻礙了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如，企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象，并未實現(xiàn)內(nèi)部部門間彼此監(jiān)督，導(dǎo)致挪用、占用資金情況的發(fā)生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問題，是造成我國電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要原因，應(yīng)成為健全企業(yè)資金管理的重點。
(三)應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時有效
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷、三角債等現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)收賬款逐漸增多，資金占用現(xiàn)象嚴重。應(yīng)收賬款對企業(yè)資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業(yè)資金斷流，使生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)前我國很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應(yīng)收賬款大幅增加的現(xiàn)象，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與生產(chǎn)。部分電力企業(yè)忽視應(yīng)收賬款的催收，其認為自身經(jīng)營規(guī)模較大，資金充足，發(fā)生應(yīng)收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業(yè)壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。
(四)資金周轉(zhuǎn)受限且缺乏靈活性
由于電力行業(yè)受到國家及地方政府的經(jīng)營干涉，因此其資金周轉(zhuǎn)和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經(jīng)營和電價，強制電力企業(yè)進行資金擔(dān)保質(zhì)押，進而實現(xiàn)對其的控制，造成電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受限。同時，由于一些電力企業(yè)建設(shè)主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為復(fù)雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。
三、解決的對策和方法
(一)全面制定并實施企業(yè)資金預(yù)算制度
切合實際的資金預(yù)算，能夠提高企業(yè)資金使用率，確保企業(yè)經(jīng)營所需資金充足，提升企業(yè)經(jīng)營水平，加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，制定全面的、合理化的資金預(yù)算制度，詳細規(guī)范企業(yè)各部門資金使用情況，加強資金預(yù)算在資金使用過程中的應(yīng)用，提高資金使用率，避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)營管理，不但能夠規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，還能對企業(yè)財務(wù)工作進行有效控制，進而確保電力企業(yè)財務(wù)管理平穩(wěn)運行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標。財務(wù)管理涉及企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，通過制定財務(wù)管理制度，能使企業(yè)管理活動之間相融合、相貫通，進而實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營運作優(yōu)化。同時，將財務(wù)管理制度與考核等相結(jié)合，可以在資金使用規(guī)范的前提下，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部整體經(jīng)營規(guī)范化。
(三)加強風(fēng)險控制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生
電力企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，使其生產(chǎn)經(jīng)營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)工作人員綜合專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，充分發(fā)揮財務(wù)核算職能，通過明確財務(wù)工作人員責(zé)任權(quán)力降低發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。各地方政府應(yīng)參與電力企業(yè)經(jīng)營，將部分能夠預(yù)知的經(jīng)營風(fēng)險進行嫁轉(zhuǎn)，加強風(fēng)險控制，提高企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)資金成本支出，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。(四)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)信息時代的到來使科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)隨之改變。當(dāng)前，我國電力企業(yè)財務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C軟件操作，在此環(huán)境下，對企業(yè)財務(wù)和資金使用情況均應(yīng)逐筆記錄，并進行比對和分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足，進而規(guī)范電力企業(yè)資金管理，全面實現(xiàn)財務(wù)管理信息化。
四、結(jié)束語
電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)進一步加強自身的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度完善工作，加強預(yù)算管理，進一步加強風(fēng)險防控工作，這就需要電力企業(yè)重視內(nèi)部控制，結(jié)合自身特點制定規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算、內(nèi)控和風(fēng)險防控制度，并在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓(xùn)、引進等方式加強全體員工的內(nèi)控意識和預(yù)算執(zhí)行意識。我國政府從宏觀上也應(yīng)規(guī)范電力行業(yè)的管理制度，使電力企業(yè)資金管理能更加科學(xué)化。
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