相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。下面由學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的事業(yè)單位存在的問(wèn)題和建議，希望大家喜歡!

　　事業(yè)單位存在的問(wèn)題和建議

　　一、行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題

　　認(rèn)知和重視程度不高。

　　黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》明確提出：“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，近年來(lái)，內(nèi)部控制作為堵塞漏洞、完善監(jiān)管、優(yōu)化流程等的有效管理途徑，越來(lái)越得到行政事業(yè)單位重視。審計(jì)抽查也發(fā)現(xiàn)，還有一些單位對(duì)這項(xiàng)工作重視不夠，個(gè)別主要領(lǐng)導(dǎo)不學(xué)文件，不明白或不清楚內(nèi)部控制的具體內(nèi)容和要求，甚至認(rèn)為這項(xiàng)工作與單位主責(zé)工作聯(lián)系不大，是自已束縛自己，給自己添麻煩;一些財(cái)務(wù)人員自認(rèn)為，現(xiàn)行財(cái)政部門逐年出臺(tái)一系列財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，部門預(yù)算編制、決算編制審核等逐年細(xì)致，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)全程監(jiān)管單位各項(xiàng)開(kāi)支，建立內(nèi)部控制制度沒(méi)有多大作用，在人少事多普遍存在的單位只是增加了單位工作量，實(shí)際發(fā)揮的作用并不大。

　　工作效果和發(fā)揮的作用并不明。

　　此項(xiàng)工作實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng)，規(guī)范雖然明確了方向、內(nèi)容和重點(diǎn)等，但在具體操作中，行政事業(yè)單位如何結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)抓好內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)完整設(shè)計(jì)，可借鑒的經(jīng)驗(yàn)不多，工作效果和發(fā)揮的作用并不明顯。主要表現(xiàn)在：1、有的單位沒(méi)有開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估，建立的內(nèi)部控制制度不符合本單位的實(shí)際情況，操作性或針對(duì)性不強(qiáng)，沒(méi)有涵蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面，全面性原則不到位。2、按照規(guī)范要求，在開(kāi)展單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等六大重點(diǎn)，在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購(gòu)管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等六個(gè)方面重點(diǎn)，實(shí)際操作中，多數(shù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面涉及的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的考慮較多，內(nèi)控設(shè)計(jì)、運(yùn)行和監(jiān)督等考慮較少。

　　控制方法綜合運(yùn)用較欠缺。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，有的單位照搬照抄其他部門的制度;有的單位人員少，關(guān)鍵崗位職責(zé)劃分不清，一人兼任多個(gè)崗位，出納會(huì)計(jì)雙肩挑，崗位相容，不相互制約;有的單位內(nèi)部授權(quán)審批控制不嚴(yán)，重大事項(xiàng)集體決策執(zhí)行不好;有的單位預(yù)算控制不力，年初預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行出入很大;有的單位財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制不力，資產(chǎn)多年不清，賬面與實(shí)際不符;有的單位會(huì)計(jì)控制不到位，財(cái)務(wù)人員無(wú)證上崗，會(huì)計(jì)檔案管理不嚴(yán);有的單位表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔、保管等流程不優(yōu)，關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)督不夠;有的單位不按規(guī)定進(jìn)行部門預(yù)算、決算等信息公開(kāi)，有的公開(kāi)不完整或不規(guī)范。

　　二、加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議和意見(jiàn)

　　(一)強(qiáng)化第一責(zé)任人意識(shí)，重視抓好內(nèi)控管理。

　　規(guī)范第六條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”，行政單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分了解此項(xiàng)工作的重要性，把強(qiáng)化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認(rèn)識(shí)高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過(guò)問(wèn)并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運(yùn)用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。

　　(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好與實(shí)際的結(jié)合。

　　在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)堅(jiān)持每年開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找到內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，要重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實(shí)際。

　　(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合用好各種控制方法。

　　內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)兩方面，在其落實(shí)過(guò)程中并不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的事，實(shí)際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個(gè)層面，最終在財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來(lái)。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實(shí)行權(quán)責(zé)對(duì)等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機(jī)制，注重過(guò)程監(jiān)管，強(qiáng)化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會(huì)計(jì)控制，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范機(jī)制。