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      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)

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        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。下面是學(xué)習(xí)啦小編精心為你們整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容,希望你們會(huì)喜歡!

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

        開展背景

        1. 黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人講話精神和中央“八項(xiàng)規(guī)定”的內(nèi)在要求。

        十八屆中央紀(jì)委二次全會(huì)上指出:“要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里,形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制[2] 。”在國務(wù)院廉潔工作會(huì)議上指出:“加強(qiáng)制度建設(shè),用制度管權(quán)、管錢、管人,給權(quán)力涂上防腐劑、戴上緊箍咒。真正形成不能貪、不敢貪的反腐機(jī)制。”[3]

        中共中央政治局2012年12月4日召開會(huì)議,審議通過中央政治局關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定,并以中發(fā)〔2012〕11號(hào)文對(duì)外發(fā)布。[4]

        為貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神,中辦、國辦 于2012年12月12日印發(fā)《貫徹落實(shí)<十八屆中央政治局關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定>實(shí)施細(xì)則》(中辦發(fā)[2012]30號(hào)),要求各地區(qū)、各部門嚴(yán)格執(zhí)行,具體要點(diǎn)見表1:中央八項(xiàng)規(guī)定。

        中央八項(xiàng)規(guī)定客觀上要求行政事業(yè)單位通過建章立制,以規(guī)范調(diào)研、會(huì)議、出訪以及住房等管理過程,實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范化和制度化。

        2. 黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開展的重要抓手。

        2013年4月19日,中國共產(chǎn)黨中央政治局召開會(huì)議,決定從2013年下半年開始,用一年左右時(shí)間,在全黨自上而下分批開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。中央政治局帶頭開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。

        2013年6月18日,黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)工作會(huì)議在北京召開,對(duì)全黨開展教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行部署,啟動(dòng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)。

        2014年1月20日, 黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)第一批總結(jié)暨第二批部署會(huì)議在北京召開,對(duì)第一批教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行總結(jié),對(duì)第二批教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行部署。同時(shí),中共中央辦公廳印發(fā)了《關(guān)于開展第二批黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的指導(dǎo)意見》,并發(fā)出通知,要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制通過梳理和評(píng)估單位內(nèi)部管理制度,建立健全單位內(nèi)部管理制度體系框架,優(yōu)化完善制度內(nèi)容設(shè)計(jì),以提升單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要手段,可以為單位深入開展黨的群眾路線活動(dòng)提供抓手,推動(dòng)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)深入開展。

        3.十八屆三中全會(huì)關(guān)于全面深化改革的主要內(nèi)容。

        十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出:“全面深化改革的總目標(biāo)是完善和發(fā)展中國特色社會(huì)主義制度,推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。……到二〇二〇年,在重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革上取得決定性成果,完成本決定提出的改革任務(wù),形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的制度體系,使各方面制度更加成熟更加定型。”[5]

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)通過優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能配置、工作流程,完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的機(jī)制,進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè),是各級(jí)機(jī)關(guān)單位貫徹十一屆三中全會(huì)精神、落實(shí)全面深化改革部署的重要切入點(diǎn),詳見圖1:十八屆三中全會(huì)改革要點(diǎn)與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)照。

        4. 《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的具體要求。

        2013年11月,中共中央國務(wù)院發(fā)布《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,該條例的核心在于規(guī)范單位經(jīng)費(fèi)管理,分別對(duì)預(yù)算管理、支出管理、核算管理、采購管理、國內(nèi)差旅、因公臨時(shí)出國(境)、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議活動(dòng)、培訓(xùn)活動(dòng)、節(jié)慶活動(dòng)、辦公用房、辦公設(shè)備、辦公家具、辦公用品、政務(wù)軟件等經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行了規(guī)定。

        另外,中辦、國辦、財(cái)政部、國管局等政府部門也先后出臺(tái)了《中央國家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》、《因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]516號(hào))、《中央和國家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]523號(hào))、《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行[2013]531號(hào))等政策法規(guī)。這些政策法規(guī)均要求行政事業(yè)單位強(qiáng)化資金管控、規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心,通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理,在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。

        建設(shè)依據(jù)

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制[6-7] 建設(shè)以財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為依據(jù),該規(guī)范自2014年1月1日起在全國各級(jí)行政事業(yè)單位正式實(shí)施,共六章六十五條,具體包括總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則等內(nèi)容,詳見表2:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容要點(diǎn)?!秲?nèi)控規(guī)范》的頒布和實(shí)施,標(biāo)志著我國內(nèi)控建設(shè)工作又上了一個(gè)新臺(tái)階,內(nèi)控建設(shè)的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領(lǐng)域拓展,必將進(jìn)一步提高我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。[8]

        管理整體解決方案

        風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司(以下簡稱“公司”)作為中國領(lǐng)先的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案提供商,在多年的行政事業(yè)單位內(nèi)部管理實(shí)踐中探索出了一條符合內(nèi)控規(guī)范可操作性強(qiáng)、以解決管理問題為導(dǎo)向、可信息化落地實(shí)施的內(nèi)部控制解決方案,可以快速、便捷、高效的幫助各類行政事業(yè)單位量身定做符合單位實(shí)際屬于單位獨(dú)有的內(nèi)部控制管理體系。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理整體解決方案具體包括四方面的內(nèi)容,如圖4。

        1.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單。

        幫助單位梳理建立包括單位預(yù)算業(yè)務(wù)、收支

        業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和建設(shè)項(xiàng)目在內(nèi)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單,明確單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和工作流程,如圖5行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)清單。

        2.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度優(yōu)化方案。

        幫助單位建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度,按照制度梳理、評(píng)估、優(yōu)化三個(gè)步驟開展,以外部政策法規(guī)為依據(jù),結(jié)合單位內(nèi)部管理需求,對(duì)現(xiàn)有制度文件進(jìn)行分析評(píng)估,發(fā)現(xiàn)制度中存在的問題并提出建議,優(yōu)化完善內(nèi)控制度內(nèi)容結(jié)構(gòu),設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度框架,如圖6:單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度梳理框架。

        3.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理業(yè)優(yōu)化方案。

        幫助單位梳理并優(yōu)化單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程,包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目等的管理組織、業(yè)務(wù)流程以及優(yōu)化實(shí)施方案等,具體按照現(xiàn)狀梳理、診斷評(píng)估和管理優(yōu)化三個(gè)步驟開展,單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)優(yōu)化方案如圖7:單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)優(yōu)化方案。

        4.單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化落地實(shí)施方案。

        幫助單位建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的信息化系統(tǒng),以使包括預(yù)算業(yè)務(wù)、

        收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程在信息系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn),單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息系統(tǒng)的主要功能模塊如圖8:行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理系統(tǒng)功能模塊。

        5.形成單位內(nèi)部控制手冊(cè)。

        行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理整體解決方案通過建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)清單,健全單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理制度、優(yōu)化完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)過程、信息化落地實(shí)施單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程,并形成單位內(nèi)部控制手冊(cè)(如圖9:單位內(nèi)部控制手冊(cè)結(jié)構(gòu)),以建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系并確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行,全面提高內(nèi)部管理水平,有效防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

        旨在設(shè)計(jì)簡單、便捷、高效的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制解決方案,幫助行政事業(yè)單位真正實(shí)施好《內(nèi)控規(guī)范》,提高單位內(nèi)部管理水平,保障單位公共服務(wù)職能的有效履行。

      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)

      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。下面是學(xué)習(xí)啦小編精心為你們整理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容,希望你們會(huì)喜歡! 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 開展背景 1. 黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人講
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