如何加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
如何加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理
公司債務(wù)是民法中債務(wù)概念與公司的簡單組合，公司債務(wù)包括公司與特定人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)家們都很關(guān)心如何加強債權(quán)債務(wù)管理的方法。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細介紹企業(yè)債券債務(wù)的相關(guān)問題。
加強企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的措施
一、當前企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀
從目前市場上的大多數(shù)企業(yè)對債權(quán)債務(wù)的管理情況來看，主要存在兩個方面的問題:
一是對于債權(quán)債務(wù)管理不夠重視。許多企業(yè)存在債權(quán)債務(wù)無專人管理，債權(quán)債務(wù)混雜不堪的現(xiàn)象比較嚴重，有的雖然成立了債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)，但形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。至于企業(yè)該什么時候履行債務(wù)償還義務(wù)，該什么時候行使權(quán)利，無人問津。往往要等到對方催告履行債務(wù)時，才發(fā)現(xiàn)對外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒有事先的充分準備，債務(wù)到期時，因難以調(diào)度經(jīng)營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)，而產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟糾紛。此外，由于對債權(quán)債務(wù)的管理不夠重視，債權(quán)債務(wù)往往拖的時間比較長，這樣就很容易產(chǎn)生呆賬、死賬、以及無法消化的成本費用，造成長期掛賬的資金數(shù)額大，嚴重地制約了企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。
二是企業(yè)內(nèi)部各部門之間對于債權(quán)債務(wù)的管理缺乏有效的協(xié)作。債權(quán)債務(wù)管理屬于企業(yè)綜合管理的范疇，不僅與財務(wù)管理聯(lián)系緊密，而且與經(jīng)營管理等密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)該改變過去認為債權(quán)債務(wù)管理只是財務(wù)部門的事情，賬務(wù)不清也是財務(wù)部門責(zé)任的觀念。只有加強企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的協(xié)作意識和整體觀念，才能提高工作質(zhì)量和效率，才能對債權(quán)債務(wù)形成系統(tǒng)化、程序化的管理。
二、加強債權(quán)債務(wù)管理中企業(yè)應(yīng)采取的對策
企業(yè)加強債權(quán)債務(wù)管理，就是在對本企業(yè)當前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀進行認真分析后找出存在問題的基礎(chǔ)上，有針對性地提出解決辦法。同時應(yīng)本著“合理、合法、盤整資金，按實際操作，盤整存量資產(chǎn)，激活僵化財源”的原則，建立一套全面、系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)管理機制，也就是企業(yè)建立橫向和縱向相結(jié)合的債權(quán)債務(wù)管理機制。
債權(quán)債務(wù)的橫向管理就是企業(yè)內(nèi)部之間可根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點成立專職或兼職債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)，對一些大的債權(quán)債務(wù)項目指定專人負責(zé)處理。同時，債權(quán)債務(wù)管理機構(gòu)可負責(zé)對企業(yè)所有的債權(quán)債務(wù)進行分類，按類別擬訂不同的處理方法和程序，使問題的處理有章可循。比如可將問題分為主要應(yīng)由經(jīng)營部門負責(zé)處理或應(yīng)由財務(wù)部門負責(zé)處理等。通過這些手段來提高債權(quán)債務(wù)的清償、清理回收率，減少企業(yè)的資金風(fēng)險。
債權(quán)債務(wù)的縱向管理就是建立債權(quán)債務(wù)的事前管理、事中管理、事后管理。根據(jù)債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定相應(yīng)的管理策略，相互配合，實現(xiàn)高效運行的一體化管理。事前管理主要是明確管理職責(zé)和對債權(quán)債務(wù)進行登記造冊，事中管理主要是通過對債權(quán)債務(wù)進行分析，有重點地采取相應(yīng)的措施，包括考慮改進債權(quán)債務(wù)發(fā)生的管理工作，確定近期應(yīng)清理重點，制定清理方案，將其中部分債權(quán)債務(wù)列作壞賬，予以核銷等。事后管理主要是針對債權(quán)債務(wù)到期后所進行的清理。企業(yè)可按照分析的資料，對延期的債權(quán)債務(wù)明確清理目標，根據(jù)目標選用不同的清理方式。如為提高清理人員的積極性而采取合理的獎勵措施，在清理成本高，清理難度極大時委托第三方清理等。在清理過程中有時會發(fā)生債權(quán)債務(wù)糾紛，企業(yè)可選用協(xié)商解決、調(diào)解解決、仲裁解決甚至司法解決等各種法律手段,以維護企業(yè)的應(yīng)得利益。
三、加強債權(quán)債務(wù)管理,企業(yè)要始終明確兩個問題
一是明確債權(quán)債務(wù)管理對于促進企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)市場競爭力的重大意義。今天伴隨著經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，能源、原材料等價格的急速上漲，企業(yè)的利潤空間越來越小。而通過加強債權(quán)債務(wù)管理，挖掘企業(yè)資金，提高資金的使用效益來保障企業(yè)發(fā)展是一個重要手段。因此，加強債權(quán)債務(wù)管理對于企業(yè)具有非常重要的意義。
二是明確債權(quán)債務(wù)管理是當今社會企業(yè)長期發(fā)展中要始終抓好的一項工作。在社會分工越來越細化的當今社會，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)將始終存在于企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)當把債權(quán)債務(wù)管理當作一項長期任務(wù)抓好，以便從長遠角度促使企業(yè)營運資金結(jié)構(gòu)向合理化方面發(fā)展，從而不斷提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力。
企業(yè)和個人加強債權(quán)管理的方法
一、加強咨詢調(diào)查
加強咨詢調(diào)查，經(jīng)濟交往前盡可能掌握對方基礎(chǔ)信息。如果是個人，應(yīng)當了解對方身份證信息、家庭住址以及資產(chǎn)情況。如果是企業(yè)則應(yīng)了解企業(yè)的工商登記資料、營業(yè)執(zhí)照、辦事機構(gòu)的房產(chǎn)資料、財產(chǎn)權(quán)利資產(chǎn)、股東身份、股東的財產(chǎn)(必要時可以查閱對方的公司工商登記檔案)。這樣為債務(wù)產(chǎn)生后的權(quán)利主張?zhí)峁┗A(chǔ)依據(jù)。
二、盡可能采取書面形式確定債權(quán)存在
個人經(jīng)濟交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當然這具有便利、快捷的優(yōu)點，但是也有無法舉證的劣勢。因此，在大額債權(quán)形成過程中，一定要注意采取書面形式來確定債權(quán)數(shù)額、利息、期限等基本要點。即使不能簽訂合同、欠條也要采取錄音、錄像、傳真、銀行打款、證人作證等方式來保存好間接證據(jù)。
三、簽訂合同內(nèi)容要盡可能詳細明確
如合同雙方的名稱或姓名和地址、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、驗收方式和標準、履行期限、地點和方式、風(fēng)險的轉(zhuǎn)移、違約責(zé)任和爭議解決的方法等合同的基本條款雙方一定要全面仔細考慮并詳加約定，防止出現(xiàn)陷阱和漏洞。
四、履行中發(fā)生改變的要及時簽訂補充協(xié)議、備忘錄等文字證據(jù)重新確定
在雙方約定的原事項發(fā)生重大變化，如期限、數(shù)額、質(zhì)量、價款有改變，此時特別要注意對重大變化要及時補充或者修改原來的約定。往往就是對這些變更沒有及時保存證據(jù)，發(fā)生糾紛時由于對方否認變更而導(dǎo)致自己陷入“有理說不清”的局面。
五、履行中發(fā)現(xiàn)對方經(jīng)濟能力惡化要及時停止支付
按照我國法律，如果經(jīng)濟過程中，發(fā)現(xiàn)對方出現(xiàn)(1)經(jīng)營狀況嚴重惡化;(2)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù);(3)喪失商業(yè)信譽;(4)有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。而對方在合理的期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當擔(dān)保的，可以停止履行而不需要承擔(dān)違約責(zé)任。
六、一定要格外注意訴訟時效問題
訴訟時效由于屬于法律專業(yè)問題，專業(yè)技巧性強，因此很容易被忽視。如果沒有其他特殊情況，一般來講按照我國《民法通則》第135條規(guī)定的：“向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為二年，法律另有規(guī)定的除外”。
我國《民法通則》第136條規(guī)定：“下列時效為一年：1、身體受到傷害要求賠償?shù)?2、出售質(zhì)量不合規(guī)格的商品未聲明的;3、延付或拒付租金的;4、寄存財物被丟失或被損壞的”。訴訟時效原則上從履行其期限屆滿或者債權(quán)人要求支付之日起算。因此，債權(quán)人為了保護自己的債權(quán)收到法律的保護，就要及時按照法律規(guī)定的方式向債務(wù)人提出要求償還債務(wù)的請求并且要特別注意保存好提出請求及請求送達債務(wù)人的證據(jù)。
如果沒有及時提出請求，或者雖然提出催款請求但是沒有保存證據(jù)的，即使向法院提出訴訟，由于沒有其他合法的導(dǎo)致訴訟時效中止，中斷，延長的法定事由，且債務(wù)人提出了債權(quán)已超過訴訟時效，那么法院將駁回債權(quán)人要求債務(wù)人償還債務(wù)的合法請求。因此，對于法律知識及風(fēng)險意識薄弱的公民個人來講，一定要格外注意訴訟時效問題，否則將陷入“啞巴吃黃連，有苦說不出”的尷尬境地。
七、一定要強化證據(jù)意識
訴訟一般實行“誰主張，誰舉證”原則，即當事人要對自己主張的事實負擔(dān)舉證義務(wù)，如果舉證不能，則可能承擔(dān)敗訴后果。因此，不僅債權(quán)人一定要破除“欠債還錢，天經(jīng)地義”的觀念，保存好證據(jù)。而且債權(quán)人在自己的債權(quán)保護整個過程中都一定要有證據(jù)意識，把整個交易過程中產(chǎn)生的一切證據(jù)材料(包括書證、物證、當事人陳述、視聽資料、證人證言、鑒定結(jié)論和勘驗筆錄)盡可能保存下來，必要時可采取公證、法院證據(jù)保全等措施，以免將來出現(xiàn)糾紛時因缺乏證據(jù)使權(quán)利得不到保障。
個人經(jīng)濟交往中，口頭協(xié)議、君子協(xié)定較多，當然這具有便利、快捷的優(yōu)點，但是也有無法舉證的劣勢。因此，在大額債權(quán)形成過程中，一定要注意采取書面形式來確定債權(quán)。
管理好公司債權(quán)債務(wù)的方法
對公司債權(quán)債務(wù)進行全面的登記造冊
小編經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有的公司的債權(quán)債務(wù)無人管理，混雜不堪。該什么時候履行義務(wù)，該什么時候行使權(quán)利，無人問津。往往要等到對方債權(quán)人催告履行債務(wù)時，才發(fā)現(xiàn)對外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒有事先的充分準備，債務(wù)到期時，因難以調(diào)度經(jīng)營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)而違約，產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟糾紛。
而更為嚴重的是，債權(quán)的行使因受訴訟時效限制，很多的公司都時有發(fā)生超過訴訟時效的債權(quán)。對于超過訴訟時效的債權(quán)，既便是聘請律師訴訟解決，往往也得不喪失。
要做好債權(quán)債務(wù)的管理工作，首先應(yīng)對公司的債權(quán)債務(wù)進行登記造冊，無論大小，概莫能外。
二、做好履行債務(wù)的準備工作
債務(wù)到期前，應(yīng)根據(jù)債務(wù)標的大小、標的物的具體情況，做好履行前的準備工作。信守承諾，認真履行合同。杜絕無端產(chǎn)生違約責(zé)任的情況，而加大履行債務(wù)的負擔(dān)，同時可以避免法律糾紛的產(chǎn)生。
三、對到期后即將超過訴訟時效的債權(quán)應(yīng)及時催告
債權(quán)到期后，往往基于往來業(yè)務(wù)單位的長期合作關(guān)系，或者考慮不想因過分追債而失去客戶資源，只能電話或者上門找債務(wù)人友好協(xié)商催促對方履行債務(wù)。但對方以種種理由就是不付款，眼看將要過兩年訴訟時效，此時，應(yīng)書面(特快專遞或傳真等)去函明確催告對方履行債務(wù)，當然可以同時通過電話給對方解釋系“例行公事”而已。這樣一來，債權(quán)的訴訟時效就會因催告而中斷，重新開始計算兩年訴訟時效，因此，可以切實保障債權(quán)在法律上勝訴的權(quán)利。
四、到期債權(quán)應(yīng)及時訴訟解決
對于已不打算繼續(xù)合作或者已沒有繼續(xù)合同基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)往來單位，如發(fā)生到期債權(quán)久催而對方總是不履行義務(wù)的情況，應(yīng)及時聘請律師，通過訴訟解決。否則，一旦債務(wù)人喪失履行債務(wù)的能力或者已做好了充分的逃避債務(wù)履行的準備后，屆時，合同將變成了一紙空文。
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