應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本精選
企業(yè)為了防范經(jīng)營風險，并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間，要做好對應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理工作，制定好管理制度很重要。下面學習啦小編今天為你帶來了應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理制度內(nèi)容范本。
應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇一
一、定義：
應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品或零部件向客戶收取協(xié)議的款項，或者公司為客戶提供服務(wù)而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)收取的款項;
應(yīng)付款：公司采購產(chǎn)品或零部件向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項，或者公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)支付的款項;
二、現(xiàn)金收款
1、送貨人員在為客戶送完貨調(diào)試結(jié)束后，應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回《送貨單》;
2、貨款額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付;
3、對于第一次購買的客戶要求其預付貨款的30%才可以送貨，多次購買且信用差的客戶要求其預付貨款的70%才可以送貨;多次購買且信用好的客戶可根據(jù)客戶財務(wù)規(guī)定進行月結(jié)付款，客戶財務(wù)信用由會計審核評定;
4、送貨人員在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
5、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
6、會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
三、月結(jié)收款處理
1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，按客戶財務(wù)月結(jié)時間之前一周由前臺向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠;
2、在對方明確表示貨款清結(jié)時間后確定收款方式，為客戶寄送貨款發(fā)票，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
u有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到前臺文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給前臺文員，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到前臺文員處進行銷單手續(xù)。
u有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
u如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。
3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。
應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇二
(一)收款方針
1、業(yè)務(wù)人員在公司銷售產(chǎn)品及提供服務(wù)或勞務(wù)時應(yīng)及時簽訂銷售合同及服務(wù)訂單并及時催交相關(guān)費用。
2、收款時間：要求按簽訂合同的時間及比例收回相應(yīng)的金額。
3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬匯款，現(xiàn)金。
4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣工資的10%;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、未回款項不計入業(yè)績。
3、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。
4、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
1、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象;
2、業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照財務(wù)部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
3、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
4、財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)提供一份當月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)批準后安排進行賬款回收工作。
應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇三
一、定義：
1、應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項，或者公司為客戶提供服務(wù)而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)收取的款項。
2、應(yīng)付款：公司采購產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項，或者公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同(或協(xié)議)應(yīng)支付的款項。
二、現(xiàn)金收款管理
1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回《送貨單》。
2、貨款額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。
3、對于第一次購買的客戶要求其預付貨款的30%才可以送貨，多次購買且信用差的客戶要求其預付貨款的70%才可以送貨;多次購買且信用好的客戶可根據(jù)客戶財務(wù)規(guī)定進行月結(jié)付款，客戶財務(wù)信用由會計審核評定。
4、原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
5、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
6、會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
三、月結(jié)收款管理
1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，按客戶財務(wù)月結(jié)時間之前一周由前臺向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2、在對方明確表示貨款清結(jié)時間后確定收款方式，為客戶寄送貨款發(fā)票，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
?、儆嘘P(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到前臺文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給前臺文員，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到前臺文員處進行銷單手續(xù)。
?、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
?、廴缢湛铐棇俅蛘凼杖〉?，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。
3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。
應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本篇四
一、應(yīng)收賬款管理制度
第一條 應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。
第二條 建立客戶信用管理制度
(一)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在財務(wù)部門的協(xié)助下制定和完善信用管理制度，包括確定賒銷的總體規(guī)模、核定客戶信用額度、明確信用審批權(quán)限等。
(二)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對客戶進行信用調(diào)查評估和信用評級、建立并更新客戶信息和信用檔案。
第三條合同審批與簽訂
(一)公司的業(yè)務(wù)活動除即時結(jié)清者外，應(yīng)當訂立書面合同，雖屬即時結(jié)清，但批量、交易金額較大，或當場難以檢測產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量，有試用期保質(zhì)期等要求的交易，也應(yīng)當訂立書面合同。
(二)訂立合同應(yīng)當嚴格執(zhí)行先申請、后談判，先審查、后簽字的程序。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂合同，無授權(quán)的個人不得代表公司簽訂合同。
(三)建立健全銷售(或勞務(wù))合同審批制度，審批人員應(yīng)對銷售價格，信用政策及收款方式等內(nèi)容嚴格把關(guān)。
(四)銷售合同中訂立的貨款結(jié)算方式，原則上應(yīng)采用先收款后發(fā)貨的結(jié)算方式，需采用賒銷方式銷售時，銷售人員應(yīng)提交對該客戶的信用額度申請和客戶資料。
(五)建立賒銷審批制度。由業(yè)務(wù)部門根據(jù)信用級別(新客戶應(yīng)通過詳細的信用調(diào)查)確定結(jié)算方式、信用期限等，再由財務(wù)部門進行信用政策的復核和賒銷額度的檢查，最終報分管財務(wù)的領(lǐng)導審批后簽訂賒銷的銷售合同。
(六)簽訂合同，必須嚴格依照《合同法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到合同內(nèi)容合法、條款齊全、用詞嚴密、技術(shù)要求、質(zhì)量標準清楚、審查手續(xù)齊備。重大采購合同須經(jīng)律師審核和有關(guān)部門鑒證。
第四條 發(fā)貨
(一)業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照合同要求辦理發(fā)貨事宜(合同約定需預收貨款的必須在收到財務(wù)部門有關(guān)收款手續(xù)后方可發(fā)貨)。因客戶延期支付而引起交易突破信用額度時，財務(wù)部門應(yīng)本著“不清舊賬不發(fā)新貨”的原則通知業(yè)務(wù)部門停止發(fā)貨。
(二)倉儲部門認真核對發(fā)貨審批程序、發(fā)貨數(shù)量和金額根據(jù)審批后的銷售申請和發(fā)貨單辦理貨物出庫和裝運，手續(xù)不全，不得擅自發(fā)貨。
(三)如有特殊原因確屬暫時性的周轉(zhuǎn)問題而無法按合同給付貨款，須由業(yè)務(wù)部門負責人特批后，并要求客戶預付部分貨款(支票預付款應(yīng)保證在發(fā)貨前將支票兌現(xiàn))或提供其他額外擔保后，業(yè)務(wù)部門辦理發(fā)貨。
(四)貨物發(fā)運后，業(yè)務(wù)部門要指定專人跟蹤貨物到達情況，及時與客戶溝通有關(guān)事項。
(五)業(yè)務(wù)部門應(yīng)編制發(fā)貨通知單，發(fā)貨后通知用戶證實裝車、運輸、交貨、驗貨、結(jié)算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的情況。
(六)如有銷售退回，應(yīng)及時查明原因，檢查質(zhì)量，核對數(shù)量，經(jīng)批準后辦理入庫手續(xù)。
第五條 貨款結(jié)算及開具發(fā)票
(一)貨物發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員收到結(jié)算單，應(yīng)及時核對質(zhì)量、數(shù)量等有關(guān)情況，對結(jié)算內(nèi)容進行審核并簽字確認后，送財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)壓縮開具發(fā)票及票據(jù)傳遞時間，及時辦理結(jié)算手續(xù)并進行正確的賬務(wù)處理。對于低于合同價格結(jié)算的貨款，要查明原因，分清責任，辦理內(nèi)部報批手續(xù)。
(二)開具銷售發(fā)票時必須先取得付款憑證;付款單位名稱應(yīng)與購貨單位名稱一致，遇付款單位與購貨單位不一致時，應(yīng)由付款單位出具書面材料，證明該款項是其為購貨單位墊付的貨款。
(三)結(jié)算手續(xù)辦理后，結(jié)算人員應(yīng)當將全部貨款結(jié)清，對于不能及時付款的，應(yīng)與客戶辦理掛賬手續(xù)，客戶必須出具欠款證明，并標明欠款清理時間。
(四)合同(賣方)訂立人、發(fā)貨人、增值稅發(fā)票出票人、結(jié)算人、收款人必須是同一個主體，相應(yīng)合同(買方)訂立人、收貨人、增值稅發(fā)票接收入、付款人必須是同一個主體。如有委托事項，委托事項應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定并不得侵害銷售單位的利益。
(五)公司要加強銷售崗位的設(shè)置管理，在銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)(崗位)分設(shè)的基礎(chǔ)上，按照國家規(guī)定，做好各環(huán)節(jié)崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。
第六條 應(yīng)收賬款掛賬
(一)應(yīng)收賬款掛賬只能適用于符合賒銷條件的單位。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期(最長不超過三個月)組織專人進行應(yīng)收賬款的跟蹤分析，內(nèi)容包括：
1、客戶持續(xù)合作情況(業(yè)務(wù)的連續(xù)性)。
2、客戶信用，品質(zhì)和償債能力。
3、客戶煤炭采購政策，
4、客戶其他相關(guān)信息。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)跟蹤分析情況，相應(yīng)調(diào)整客戶信用政策。
(二)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)手續(xù)完善并經(jīng)過審批的有關(guān)發(fā)票、業(yè)務(wù)部門填制的單據(jù)等辦理煤款掛賬手續(xù)。
(三)財務(wù)部門對掛賬手續(xù)的完整性、合法性負責，其他相關(guān)部門及審批人對掛賬內(nèi)容的真實性負責。
(四)財務(wù)部門原則上按客戶合同約定的銷售方式進行掛賬，并按一貫性進行賬務(wù)處理。即客戶執(zhí)行應(yīng)收款方式進行銷售的，即使出現(xiàn)預收賬款，仍在“應(yīng)收賬款”科目中進行核算，避免出現(xiàn)同一客戶多科目掛賬。
第七條 建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度
(一)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當建立單批結(jié)算臺賬。內(nèi)容包括但不限于：客戶名稱、增值稅發(fā)票編號、合同編碼、煤種、品種、規(guī)格發(fā)運數(shù)量、結(jié)算數(shù)量、數(shù)量差異及原因、質(zhì)量情況、質(zhì)量低于合同標準原因及責任人、貨款回收責任人及回收情況、單批銷售價格及與采購價格對比情況等。
(二)財務(wù)部門每季度對應(yīng)收賬款按賬齡進行分析業(yè)務(wù)部門依據(jù)財務(wù)部門的賬齡分析結(jié)果，更新客戶信用檔案及信用政策。
第八條 建立應(yīng)收賬款催收責任制度
(一)財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同中約定的收款日期進行跟蹤，超過規(guī)定信用期限未付款的，通知業(yè)務(wù)部門催收貨款：本著“誰經(jīng)辦誰負責”的原則，業(yè)務(wù)人員必須對其銷售的貨款及時催收。
(二)對于超過貸款到期日仍未付款且無反饋信息的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)發(fā)送“催款通知書”，同時對逾期欠款客戶的名稱、金額、未付原因等情況做出說明，報業(yè)務(wù)部門負責人和財務(wù)部門審閱、備案。
(三)業(yè)務(wù)部門應(yīng)將全部拖欠賬款按金額大小、拖欠時間長短排序分析，制訂催款計劃，逾期9 0日的款項應(yīng)與債務(wù)人協(xié)商談判，并采取資產(chǎn)調(diào)查、訴前準備等行動，逾期半年以上的應(yīng)收賬款，至少每月催收一次;對于賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)成立清收小組通過法律訴訟和申請仲裁等措施積極催收
第九條 應(yīng)收票據(jù)管理
(一)取得的銀行承兌匯票等應(yīng)收票據(jù)要交付財務(wù)部門，由專人負責保管并建立應(yīng)收票據(jù)備查薄，備查薄的內(nèi)容至少包括票 據(jù)金額、出票人、背書人、收票時間、到期時間、查詢記錄、貼現(xiàn)或背書時間，并留存票據(jù)復印件。
應(yīng)收票據(jù)取得時，要認真審查并及時查詢，有瑕疵的應(yīng)收票據(jù)要予以退回，應(yīng)收票據(jù)即將到期時，要及時向付款人提示付款，出現(xiàn)異常情況的要及時向公司負責人反映。
(二)要加強與銀行的溝通，規(guī)范應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)程序，銀行貼現(xiàn)時必須出具規(guī)范的收票手續(xù)，會計人員要及時跟蹤貼現(xiàn)進度。對尚未貼現(xiàn)、承兌的票據(jù)要及時清點，每一張票據(jù)必須有相對應(yīng)的查詢記錄，對已貼現(xiàn)尚未到期的應(yīng)收票據(jù)，要記錄全面準確的信息并及時在有關(guān)財務(wù)報表中披露。
(三)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓必須由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。
第十條建立應(yīng)收賬款清查制度
(一)年度終了，財務(wù)部門或財務(wù)部門委托相關(guān)部門應(yīng)通過函證等方式與欠款方核對相關(guān)賬目，并辦理符合法律規(guī)定的對賬手續(xù)，做到債權(quán)明確，賬實相符、賬賬相符。
對已函證賬目，各單位認為有必要證實的，可通過其他渠道進行證實。
逾期滿1年，財務(wù)部門未發(fā)出對賬函或該項業(yè)務(wù)人員未能取得客戶的書面確認的，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責任。
(二)業(yè)務(wù)部門應(yīng)明確應(yīng)收賬款的清理人，對于超過三個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款清理人應(yīng)及時書面上報分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導，分管領(lǐng)導應(yīng)及時組織有關(guān)人員進行分析，并采取措施催收。催收無效的上報公司領(lǐng)導，經(jīng)領(lǐng)導同意后通過法律程序解決。
(三)公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款清理責任，具體責任劃分辦法為:
1、沒有明確應(yīng)收賬款清理人的，公司負責人承擔責任。
2、有指定應(yīng)收賬款清理人，但未在三月內(nèi)書面匯報到期應(yīng)收賬款有關(guān)情況的，應(yīng)收賬款清理人承擔責任。
3、分管領(lǐng)導對清理人書面上報的應(yīng)收賬款沒有采取措施的，分管領(lǐng)導人承擔責任。
4、應(yīng)收賬款原則上不能由實物特別是非生產(chǎn)性實物頂賬，如確有必要頂賬的，需經(jīng)上級公司審核并上報集團公司審批，且應(yīng)當由相關(guān)機構(gòu)進行評估。
第十一條壞賬的管理
(一)壞賬損失的確認應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。
(二)清查出來的壞賬損失，應(yīng)當按照以下程序處理
I、公司內(nèi)部有關(guān)責任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實。
2內(nèi)部審計(監(jiān)察)部門經(jīng)過追查責任，提出結(jié)案意見。
3、涉及訴訟的損失，單位應(yīng)當委托律師出具法律意見書。
4財務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，按照單位內(nèi)部管理制度提交董事會或者黨政聯(lián)席會等審定。
5、處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當按單位建立備查薄登記，實行賬銷檔案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。
(三)單位處理的全部壞賬損失，應(yīng)當在財務(wù)會計報告中予以“披露”。
(四)對已核銷的壞賬損失仍需移交專門機構(gòu)或?qū)Ｈ俗匪?，并另立備查薄登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。
(五)對已形成壞賬損失的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟、行政及法律責任。
第十二條規(guī)范核銷國有資本的行為
由于實行公司制改制，實施合并或者分立、依法整頓或者變更管理關(guān)系等行為，清查核實的壞賬損失涉及核銷所有者權(quán)益的，國有及國有控股單位應(yīng)當在進行資產(chǎn)評估前，由國有資本持有單位按照《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》第九章的規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)，公司制的單位按照《中華人民共和國公司法》以及公司章程等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
看過應(yīng)收應(yīng)付賬款管理制度范本的還會看：