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      怎么核對(duì)銀行存款日記賬

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      怎么核對(duì)銀行存款日記賬

        銀行存款發(fā)生比較頻繁,企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同,往往會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬。那么你清楚怎么核對(duì)銀行存款才是對(duì)的嗎?下面是學(xué)習(xí)啦小編給大家整理核對(duì)銀行存款日記賬的方法。

        核對(duì)銀行存款的方法

        銀行存款發(fā)生比較頻繁,企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同,往往會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬,即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時(shí)不能入賬,致使雙方余額不能達(dá)到一致。這種未達(dá)賬通常表現(xiàn)為以下四種情況:

        (1)銀行已經(jīng)收款入賬,企業(yè)尚未入賬。

        (2)銀行已經(jīng)付款入賬,企業(yè)尚未入賬。

        (3)企業(yè)已經(jīng)收款入賬,銀行尚未入賬。

        (4)企業(yè)已經(jīng)付款入賬,銀行尚未入賬。

        以上這些未達(dá)賬應(yīng)經(jīng)過(guò)企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來(lái)的“對(duì)賬單”逐筆進(jìn)行核對(duì),除了對(duì)雙方記賬錯(cuò)誤應(yīng)各自加以改正外,對(duì)雙方的未達(dá)賬可以通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”根據(jù)下列公式加以平衡。

        怎么核對(duì)銀行存款日記賬

        銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法有一定的區(qū)別,現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)查對(duì)的,而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)查對(duì),它要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。所以銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容:

        一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì),做到賬證相符。

        二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì),做到賬賬相符。

        三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì),做到賬實(shí)相符。

        前兩個(gè)方面的核對(duì),與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”。

        銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件,所以與“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì),實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。

        理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的,因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬號(hào)存款的記錄。但是,通過(guò)核對(duì),我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè),一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。

        無(wú)論是“未達(dá)賬項(xiàng)”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

        具體作法是:企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類(lèi)、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符時(shí),分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記。在雙方賬單中沒(méi)有劃“√”標(biāo)記的,不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。

        對(duì)于已查出的錯(cuò)賬、漏賬,有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是,為了對(duì)賬方便,銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對(duì)賬單”中作假設(shè)性更正,事后再與銀行聯(lián)系,由銀行更正其賬目;對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”,則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié),以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符,查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意,只是通過(guò)編制余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)整余額數(shù)字,達(dá)到查清賬目的目的,并不是按照查對(duì)到的情況直接記賬,賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。

        銀行存款日記賬核對(duì)的內(nèi)容

        (一)賬證核對(duì)。

        收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過(guò)程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記、漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。 賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:

        1、核對(duì)憑證的編號(hào)。

        2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

        3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。

        檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

        (二)賬賬核對(duì)。

        銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總 登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬 的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬 是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額,每月 終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,一 定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)。 如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款 憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一 方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。

        (三)賬實(shí)核對(duì)。

        企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過(guò)“銀行對(duì)賬單”來(lái)反映的,所以照實(shí)核 對(duì)是銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。

        理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對(duì)銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是 發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過(guò) 核對(duì),會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā) 生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如單位記賬是漏記、重記、銀行對(duì)賬單串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng) 由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開(kāi)戶單位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無(wú)論是記錄有誤,還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”,都要通過(guò)單位銀行存款日記賬的記 錄與銀行開(kāi)出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“核對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。


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