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      2017財務管理如何做帳

      時間: 曉敏706 分享

      2017財務管理如何做帳

        公司的財務都是怎么做賬的呢?現(xiàn)在要準確無誤做賬,需要什么什么方法?小編為你帶來了“公司財務管理做賬”的相關知識,這其中也許就有你需要的。

        公司財務做賬的四個階段

        階段1:公司成立前

        很多創(chuàng)業(yè)公司在融資還沒到位前就開始動工了,如果你不是自己一個人單干,那肯定要記錄各項支出,比如購買一些簡單的設備,聘請員工等支出,記錄清楚了你才好和其他合伙人有所交待,讓大家明白錢都花在哪里了。

        這個階段的特點是賬務問題簡單,只要用excel按流水賬的方式記清楚就行了,因為公司還沒有成立,沒有監(jiān)管部門,所以只要自己清楚了就沒有問題了。

        總結:該階段的財務處理方法很簡單,創(chuàng)始人自己充當出納,以excel記錄流水賬就行了。

        階段2:公司初創(chuàng)期

        一旦你的公司成立之后,馬上要面對監(jiān)管部門的監(jiān)管了,如果不涉及前置或者后置的審批部門,監(jiān)管部門通常只有工商和稅務。

        稅務主要監(jiān)管4種稅收:

        1、你收入有沒有開票,開票后有沒有繳納流轉稅(包括營業(yè)稅、增值稅以及其他附加稅等),每月都要申報;

        2、你有沒有幫你員工代扣代繳個人所得稅,這個也是每月都要申報;

        3、如果你的公司掙錢了,那么就要交企業(yè)所得稅了,這一項是按季申報,沒有贏利的話就按季0申報咯;

        4、其他一些小稅種,比如印花稅等,雖然小稅種金額不大,但如果沒有交,一旦要罰你的話那可是很重的哦,小稅種一般是不定期申報的。

        工商部門監(jiān)管工作主要是要求企業(yè)每年都要申報相關的資產(chǎn)負債表和利潤表相關數(shù)據(jù),了解你的公司是否正常運營,運營的結果如何。

        那么問題來了,創(chuàng)業(yè)者已經(jīng)夠忙了,還要應付這些專業(yè)又瑣碎的事務,怎么辦怎么辦?最簡單的方法就是找代理記賬公司咯。代理記賬公司會幫你把相關的票據(jù)按會計制度的要求貼好、記賬,然后到稅務后臺幫你報稅,每年還幫你上工商平臺報相關的年報數(shù)據(jù)。

        但是代理記賬公司只能幫你報符合會計制度的賬務,俗稱外賬,而事實上,你的公司還有大量沒有發(fā)票的各項費用,這些代理記賬公司是不會管你的,自己又請不起專職的會計,所以還是只能創(chuàng)始人自己或者請一個出納以流水賬的形式記錄公司各項真實的賬目,俗稱內(nèi)賬。

        總結:本階段是代理記賬公司的外賬和簡單流水內(nèi)賬并存的形式,公司可能還無法請專職的會計,所以外賬和內(nèi)賬的數(shù)據(jù)是差距很大的,通常是外賬的收入和費用都小于內(nèi)賬,外賬只是部分的反映了公司的運營情況,內(nèi)賬才真實的反映公司的運營狀況。

        階段3:公司發(fā)展期

        如果創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷了一段時期,弟兄們發(fā)現(xiàn)有奔頭了,無論是輸血功能的外部融資,還是造血功能的公司收入都好轉的話,創(chuàng)業(yè)公司才會考慮招聘專職的會計,專職會計來了之后,買好財會軟件,然后肯定會對你或者出納做的流水賬搖搖頭,重新把之前的亂七八糟的財務重新縷縷。

        在發(fā)展期,大部分的企業(yè)還是存在內(nèi)賬外賬兩種賬務的,有了專職的會計之后,通常外賬也不用請代理記賬公司了,自己人都能搞定。負責任的會計入職后,通常會把內(nèi)外賬的費用金額做成一致,但是費用項目的業(yè)務方面可能會記的不一樣。

        舉個例子,你公司印了一些名片,名片店里可能無法提供發(fā)票給你,這費用又真實發(fā)生了,怎么辦?找票唄,你找的票可能是一些的士票,那么在外賬里反映這項支出是交通費,內(nèi)賬里記錄的卻是辦公費用。當然兩種不同的費用對于企業(yè)的利潤是沒有影響的,影響的只是記錄的費用類別。

        總結:本階段通常由公司自有的專職會計包攬內(nèi)賬外賬,收入、費用的金額上通常會做成一致(有些非常不專業(yè)的會計會把外賬費用會做的更大,收入會做的更小,你懂得!),但是具體的費用項目是不一致的,不過通常追求的結果一致。

        階段4:公司成熟期

        如果你的公司要有遠大前程了,要奔向新三板,甚至去主板了,這時候公司已經(jīng)有充足的會計人員,作為登上人生頂峰大老板、大土豪、霸道總裁的你,已經(jīng)不用擔心做賬這些細節(jié)問題了。

        在成熟期的企業(yè),基本上不存在兩套賬了(當然還是有一些為了粉飾報表,可能存在bug修訂賬的),因為一旦被發(fā)現(xiàn),懲罰是非常嚴重的,并且由于你發(fā)達了,油水多了,腰已粗了,沒有必要為了省錢不開票了。甚至還有一些企業(yè)為了利潤指標好看,想辦法做更多的收入、開更多的票。更夸張的是,還自己掏錢而不往公司報銷費用了,因為公司體現(xiàn)多1塊錢利潤,你的估值可能可以多100塊,如果你占50%股份的話就是多了50塊的資產(chǎn)啊,現(xiàn)在上市公司的PE值都高的離譜。

        當然,很多公司在掛牌或者IPO的路上,基本上都還會存在內(nèi)部控制、預算管理、財務制度以及賬務處理方法的不規(guī)范,這個時候也不要急,會有專業(yè)的財務咨詢公司提供專業(yè)的服務,比如我的老東家廈門天健咨詢在這方面就是業(yè)內(nèi)的翹楚。

        總結:做賬的最高階段,一切都得按規(guī)范辦事,有大量專職的財會人員做賬,基本上都只有一套賬,不過財務處理成本當然也提升上去了。

        公司財務做賬流程

        1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。-

        利用金蝶軟件做賬的話,我們只要根據(jù)每個月實際發(fā)生的業(yè)務,在總賬/賬務處理等模塊填寫會計分錄,生成憑證。

        生成憑證之后,審核過賬即可,無需重新編制科目匯總表、明細表,因為審核過賬之后,會自動生成!

        2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。

        月末一般對固定資產(chǎn)提取折舊,使用金蝶軟件如果有固定資產(chǎn)模塊,固定資產(chǎn)模塊每月都會自動計提折舊(這里的提取系數(shù)需要財務人員根據(jù)自己公司的實際情況設置)自動生成憑證。像迷你版沒有固定資產(chǎn)模塊,就需要自己在總賬/賬務處理模塊中制造一張憑證,然后進行審核過賬。

        3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。

        第一個分錄:

        將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,

        借:主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)

        貸:本年利潤。

        第二個分錄:

        借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。

        轉入后

        如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅,

        如果在貸方則說明盈利需交所得稅,

        計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,

        然后做記賬憑證,

        借:所得稅

        貸:應交稅金--應交所得稅,

        借:本年利潤

        貸:所得稅

        ( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

        用金蝶軟件的時候,每月一定要記得結轉損益。結轉損益之前,要將當月的所有憑證審核過賬!

        4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)、負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

        (關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

        這里的理論很多,但是如果用金蝶軟件的話,這三張表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)在你結轉損益之后就自動生成了!

        PS:切記不要隨便動表中的公式,如果你發(fā)現(xiàn)表不平衡的話,那肯定是你之前的憑證做錯了!

        5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

        如果使用金蝶軟件的話,建議用戶購買金蝶配套憑證紙、憑證封面等,可以設置套打,裝訂成冊的會計資料,不但美觀,而且可以保存很長的時間。

        6、注意問題:

        a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。

        b、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。

        每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

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