稅收籌劃在財務管理中的應用
企業(yè)稅收籌劃是指納稅人以稅收政策為導向，在對稅收法規(guī)學習、研究的基礎上對生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動進行統(tǒng)籌策劃獲得財務利益的行為。納稅籌劃在財務管理中有怎樣的應用呢?下面跟著學習啦小編一起來看看。
稅收籌劃在財務管理中的應用：優(yōu)化企業(yè)稅負，實現(xiàn)財務利益
一是對從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動或對一些納稅“界點”進行控制，直接實現(xiàn)財務利益。如稅法規(guī)定企業(yè)對研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生開發(fā)費用比上年實際發(fā)生數(shù)增長達到10%(含10%)以上(此處10%即是一個界點)，其當年發(fā)生的技術開發(fā)費除按規(guī)定可以據(jù)實列支外，年終經(jīng)主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當年的應納稅所得額，增長額未達到10%以上的，不得抵扣。企業(yè)的相關費用如接近這一界點，應在財務能力許可的情況下，加大“三新費用”的投資，達到或超過10%這一界點，以獲取財務利益。這方面的例子很多，不再一一列舉。
二是對經(jīng)營、投資和財務活動進行籌劃，間接獲得相應的財務利益。如企業(yè)的融資決策，其融資渠道包括借入資金和權益資金兩種。無論從何種渠道獲取的資金，企業(yè)都要付出一定的資金成本。兩者資金成本率、面臨的風險和享有的權益都不同，其資金成本的列支方法也不同，進而將直接影響企業(yè)當期的現(xiàn)金流量。再如稅收籌劃在利潤分配中的運用。以股份制公司為例，公司的股利政策不僅影響到其股東的個人所得稅問題，而且也影響到該股份公司的現(xiàn)金流量。常見股利的分派形式有現(xiàn)金股利和股票股利，若發(fā)放現(xiàn)金股利，企業(yè)須支付一定數(shù)額的現(xiàn)金，股東須繳納個人所得稅;若發(fā)放股票股利，便可將盈余留在企業(yè)內部，股東雖未得到現(xiàn)金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業(yè)由于不用支付現(xiàn)金股利，可以增加營運資金，還相對擴大了所有者權益的數(shù)額，使企業(yè)價值最大化，增加了今后發(fā)展的潛力。
稅收籌劃在財務管理中的應用：通過延期納稅，實現(xiàn)財務利益
資金的時間價值是財務管理中必須考慮的重要岡素，而延期納稅直接體現(xiàn)了資金的時間價值。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境未發(fā)生較大變化，在某些環(huán)節(jié)中，在較長的一段經(jīng)營時期內交納的稅款總額不變，只是由于適用會計政策的不同，各期交納稅款不同。根據(jù)會計準則和會計制度規(guī)定，企業(yè)采用的會計政策在前后各期保持一致，不得隨意改變。如存貨成本確定和提取折舊等對企業(yè)所得稅的影響，從理論上講，購置存貨時所確定的成本應當隨該項存貨的耗用或銷售而結轉，由于會計核算中采用了存貨流轉的假設，在期末存貨和發(fā)出存貨之間分配成本，存貨計價方法不同，對企業(yè)財務狀況、盈虧情況會產(chǎn)生不同的影響，進而對當期的企業(yè)所得稅有一定的影響。折舊提取與此類似，采用不同的折舊提取方法各期提取折舊的數(shù)額不同，對當期的企業(yè)所得稅的數(shù)額有不同的影響。但從較長時期看來，企業(yè)多批存貨全部耗用和固定資產(chǎn)在整個使用期限結束后，對企業(yè)這一期間的利潤總額和所得稅款總額并未有影響。稅收籌劃起到了延期納稅的作用，相當于得到了政府的一筆無息貸款，實現(xiàn)了相應的財務利益。另外，納稅人擁有延期納稅權，可直接利用延期納稅獲得財務利益。企業(yè)在遇到一些未預見的事項或其他事件時如預見到可能出現(xiàn)財務困難局面時，可以依據(jù)稅收征管法提前辦理延期納稅的事項，甚至可以考慮在適當?shù)钠陂g內以交納稅收滯納金為代價的稅款延期交納以解企業(yè)的燃眉之急，為企業(yè)贏得有利的局面和時間，來緩解當前財務困難的情況。
稅收籌劃在財務管理中的應用相關文章：
稅收籌劃在財務管理中的應用
